TNHH DICH VU THUONG MAI THI SY
3.1. Dac điểm công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Dịch vụ
thương mại Thi Sỹ
3.1.1. TỔ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của Cônế ty, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung tại phòng Kế toán.“Theo hình thức này, Công ty chỉ mở một bộ số kế toán, phòng kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu thập, ghi số đến xử lý thông tín kế toán. Chịu trách
nhiệm cao nhật về công tác kê toán trước cấp trên là kế toán trưởng, chịu sự
|_ giám sát trực tiếp của kế toán trưởng là éác kế toán viên và thủ quỹ. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện trên sơ đồ 3.1
Kế toán trưởng
(Kiêm kế taán tổnơ)
Kế toán viên (Kiêm nhân viên
ws `
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng (Kiêm kẾ toán tổng hợp): là người tỗ chức chỉ đạo mọi
“toán, kiểm kê tài chính trong Công ty và chịu trách nhiệm
ty. Kế toán trưởng có quyền đề xuất với Giám đôc về các
hành SXKD của DN.°`
Kế toán viên (Kiêm nhân viên bán hàng): Chịu trách nhiệm trước kê toán trưởng về nhiệm vụ được giao. Cùng kế toán trưởng kiểm tra sự hợp lệ
30
của các chứng từ thu, chỉ theo qui định của Nhà nước, phản ánh trên số sách
đầy đủ, kịp thời về số lượng thời gian và kết quả lao động, tính lương, các
khoản trích theo lương, các khoản trợ cấp cho người lao động và tình hình thanh toán các khoản đó, phản ánh đầy đủ chính xác tình hình tăng, giảm quỹ
tiền mặt, tiền gửi, ghỉ chép và phản ánh về số lượng, hiện trạũg, ghi chép và đối chiếu các khoản phải thu của khách hàng và phải trả nhà cung cấp, theo đối tình hình xuất nhập vật tư để kịp thời phục vụ cho công tác tính giá.
Thu quy: Theo déi chiu trách nhiệm quản lý tiền mặt, tổng kết việc thu _ chi hàng ngày trên cơ sở những chứng từ hợp lệ đã đit Kế toán trưởng và
| Giám đốc duyệt, kiểm tra quỹ thường xuyên, đối chiếu thu chỉ với kế toán để _ kịp thời phát hiện những sai sót.
3.1.2. Hình thức kế toán đang áp dụng
. _ Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính và
thê hiện qua sơ đô 3.2
SỐ KÉ TOÁN PHẦN MỀM KẾ
CHỨNGTỪKẾTOÁN | —— TOÁN tà
=== - Số tổng hợp
- Số chỉ tiết
A
MAY VI TINH Ỷ
BANG TONG HOP - Báo cáo tài chính
CHỨNG TỪ KẾ - Báo cáo kế toán Puck
TOÁN CÙNG LOẠI quản trị
Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
31
Cụ thê, công việc kê toán được thực hiện trên phần mềm Vacom
Prenat wesicusrstos
| pom
` ằé© `
Gia Giù Hải Lòng | hoe. = ị
CC GÀ 1Ã an-IVÄA QuêA cac hấu BoLETA. Mu LấU 7TR RA KT
ww (ours ev ae
„ CÔNG TY TNHH OỊCH VỤ. THƯƠNG MẠI THỊ SỸ.
tức line bang < Phài bá xa
CA ~ a @ &, t4 a
a Phố“ Tạp. a Tage €. Phêa rao O Prey xust E Phđ@uchx Chợ CÓ VÉ Pha “senna nợ , t2 nơi vựng
on i
G Pres oo Trư cụng ô4!
Ì Ð km cáo nhập kàen Ì2 ho cao công nợ phời và }
sms re |
đc Deuter we a HH mua J Bp 0. baa mney - emote :
Bf Leena ss
fa a 1sc0n ceed |
ka "mm tế
# tông bé phiếu "ào:
Ð Lữ) yếu rháo có WAT D Ging Lê phhểu náo Có tuế chao khẩu.
Ð tổng ba hàng VỆ tà nhà cựcg cáo 4m Rigi combs reso rites Ten G3 vay.
DB Gling 16 pt2fu rào chờn eo mới hàng,
~ H2 lê pnều “hảo rướn To bộ phán
`. Bằng lề Phsếu ráo tr reo non mực Ì.- Bằng vé pruểu rvG r2. Đo và véc ýằ. Fững vệ //mẫ2 cơ nưn To 3 CB, LÍ __* Bho can ng hợp reo hàng
<1 Reo cao ha fap hing Ba a eng eso j fee can ting mp reo Peo nM
in pee
2 > ve Ceri chem hing toe, wins
zr Can ự: lộ táng
„ Dan fe< am vien, i pt Earn myc b6 oan
“⁄ Dan mục hoàn ne Dare mục công Fin. sn pds
1 Cernenn prem ab ug
¡+ canh 2g L].. ban te công đan săn mu i To
i
gj 4 ON ashy Wa aren
= 7 Ề ) Yên kho đâu 9 hương hoa, vật Xi; bọ O4 bi kg meằ
| |
|
ị
a
Hang ngay, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, được
dùng làm căn cứ ghi số, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế
toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toắn, các thông tin được tự động kết
xuất vào số kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký chung) và các số kế toán chỉ tiết, số tài khoản liên quân.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá số (cộng sổ) và lập Báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chỉ tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính
Xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thé
kiểm tra, đối chiế số lieu giữa số kế toán với Báo cáo tài chính sau khi đã in ra
giấy.
3.1.3. Chính
° Kỹ kết cf đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm. :
© Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).
32
e Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam được Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định sé 48/2006/QD-BTC ngày
14/9/2006 của Bộ Tài Chính.
e Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tác ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền dự trữ cả kỳ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
© Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.