TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SAN XUAT VA DICH VU HAI MINH
Biểu 3.5: Biểu 3.5: Tình hình tài trợ vốn cúa công ty
DVT: déng
Nam 2014 Nam 2015 Tốc đệ
Chỉ tiêu Năm 2013 LH tes Oty tang BC
Gia tri Gia tri
(%) (4%) (%)
1.TSNH 789.600.549 | 1.378.199.348 | 174,54 | 1.789.562.461 | 129,85 150,55 2.NVNH 662.146.321 | 717.289.498 | 108,83 | 630.234.496 | 87,86 97,56 3.NVDH 4.841.220.278 | 4.875.417.173 | 100,71 | 4.874.576.559 | 99,98 100,34 4.TSDH 4.713.766.050 | 4.214.507.323 | 89,41 | 3.715.248.594 | 88,15 88,78 VLD 1 ™ 127.454.228/ |...660.909.850 | 518,55 | 1.159.327.965 | 175,41 | 301,56
| 1-2=3-4
_5Tên Kho .524.156 185.652.671 | 328,45 | 346.636.840 | 200,73 | 256,77 6.Các khoản Phu 1 4 94.407 | 301.742.580 | 195,56 | 430.207.934 | 142,57 167,01
h a es
h 0 NH (gene .146. Rẻ Í 167.289.498 | 108,33 | 80.234.496 87,86 97,56 kệ vay ngân hàng) | Ons
Nhu cầ `
nena VEDTX 49.327.758 321.894.247 | 215,56 | 696.610.278 | 216,41 | 215,98
=5+6-7 x 3
42
(Nguon: phong kế toán)
Ta thấy qua 3 năm, VLĐTX tăng mạnh qua 3 năm với tốc độ tăng bình quân đạt 301,56%. Nguyên nhân tăng là do TSNH và NVDH đều tăng trong
khi đó thì NVNH và TSDH lại giảm đi. VLĐTX đều lớn hơn 0, điều này cho
biết NVDH dư thừa sau khi đầu tư vào TSDH, khả năng thanh toán của DN tốt, tình hình tài chính ổn định, phần dư nợ đầu tư cho TSNH.
Nhu cầu VLĐTX cũng tăng nhanh qua các năm; qua các năm thì tốc độ phát triển liên hoàn tương đương nhau. Nhu cầu VLĐTX tăng bình quân qua các năm đạt 215,98%. Nguyên nhân là do hàng tồn kho và các khoản phải thu tăng nhanh trong khi đó thì nợ ngắn hạn lại có xu hướng giảm đi. Đây là nguyên nhân chính làm cho nhu cầu VLĐTX tăng mạnh: Nhu cầu VLĐTX đều lớn hơn 0 thê hiện NVNH của DN có được từ bên ngoài không đủ bù đắp cho TSLD. Do hàng tồn kho tăng mạnh qua các năm nhưng các khoản nợ NH
tăng không nhanh bằng hàng tổn kho Vì Vậy công ty phải sử dụng nguồn vốn
CSH để bù đắp phần còn thiếu.
Năm 2013 VLĐTX nhỏ hơn nhu cầu VUĐTX thể hiện trong năm công ty chưa đáp ứng đủ nhu cầu VLĐ cho công ty. Sang năm 2014 và 2015 thì VLĐTX của công ty đã đáp ứng đủ nhú-cầu VLĐTX, vậy khả năng thanh toán của công ty ôn định hơn. Tuy nhiên thì nguồn VLĐ dư thừa trong các năm sẽ gây lãng phí vốn, công ty cần phải đưa ra các biện pháp sử dụng có
hiệu quả vào hoạt động SXKD.
Qua tình hình phân tích ở trên ta thấy tình hình tài trợ vốn của công ty ngày càng được nâng lên, đảm bảo an toàn về mặt tài chính. Tuy nhiên vẫn
gây lãng phí vốn, sử đụng không hiệu quả, gây nên tồn một khoản vốn. Công
ty phải tìm ra các biện pháp để sử dụng hiệu quả nguồn vốn mà vẫn đảm bảo
an toan tte g các hoạt động kinh doanh của công ty.
3.2.4. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn trong doanh nghiệp
l hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp nhằm tìm ra
NỀ trong việc sử dụng vốn có hiệu quả. Tránh bị các doanh nghiệp chiến Vùng vốn của đơn vị mình, có số vốn luân chuyên nhanh
phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đem lại hiệu
quả tốt nhất cho doanh nghiệp.
4
ỳỳ (SIOZ ‘PIO? 'ÊI0Z 140M MUPO) 2Y 10) up2 8upq :uon3N) = = dA<LA - dA<LA dA<LA dA 24 .LA yups og #26 I6€6 | IếIÊ09#/0€ | I6đĐ6 | Iú0#9606Ê€ | Z6IZ/06EÊ'€ (d4) 1đ 24 8 66 8666 | 6€€9/€#Z#€ | I/66 | Ê¿I¿IP€Êy€ | 9/Êỉ0ZÊ1EÊ€ (14) 141 24 b€“001 8666 _| 66€'9/S¿8 | 1/001 | Ê/I/IS/8b | $/Z0ÊZ1y$b _— ANH 0 0 0 0 0 0 (Hq ụữ eA ÁÊ^ :!]]) Hq ễN TI b/'S6 001 000000066 | /916 | 000000066 000'000'009 _ (HN “#A:!J) HN ONT ANV - - - x P 5 Œ*tA1) W1 HŒS1AI - - “ = f HGOL ™ ntŒTII - - - - - - nm nep SGE'II 8L‘88 €I88 | t6c8ZSI/€ | It68Đ | ÊeE/0€PlÊb | 0S099/E1/y GOSLI 8L‘88 S188 | POS8P7SIL'E | Iỳ68 | €eÊ/0€tlÊy | 0S099/ÊE1/y gi tS Iệ[ 4 b0“y8I P06ộI | /Z6ÿ196L | 6y c9 | b86/E9S 900'6Êb'1Z .HNSL'A b9“yz I/98I | 0ÿ89Ê99y€ | €ỳ9ZÊ | 1/9'Z69'68I 9ST'yÊS'9S "i “SÄIHAI k - ” - - ny neq Tl L8‘6Z1 €9ZII | 09/Z0I0%6 | Ê/6bI | €II6ÊS €8 086'Êb€',S€ ugh Suonp Suom to} ovo BA USL 'T 8Z9y] 8/91 | /ZSS€6SEI | tb69I | 89/9ey9/01 | ÊyI'90Ece9 _—— UBSIEI'V (%)ềqd |(%)"1o| (p)iq#t2 |(%)#'s | (p) in eID 5u} Ộp 20.1, STOZ WEN blO7T WEN E107 WEN nay yD
Xe...
Ẩ 2102 E09 HỌA nộ†} 811) JUỊN quỊT, :9*€ nọ.
—...
Về trái giảm dần qua các năm với tốc độ tăng bình quân của về trái là 99,84%. Tuy nhiên do vốn chủ sở hữu biến động tất ít qua các năm vì vậy về
trái cũng giảm nhưng không đáng kể. Các khoản vay nợ ngân hàng cũng ít
biến động và có xu hướng giảm qua các năm. Vì vậy nhìn chung vế trái có
giảm nhưng rat it.
Về phải cũng có xu hướng giảm đi qua các năm, với tốc độ bình quân chỉ đạt 97,4%. Nguyên nhân do tài sản cố định không được đổi mới mà vẫn giữ nguyên từ lúc thành lập nên khoản khấu hao trích càng ngày càng tăng nên nguyên giá TSCĐ sẽ càng ngày càng giảm, đấy là nguyên-nhân chính làm
cho B.Tài sản càng ngày càng giảm. Phần A.tài sản có tăng nhưng không đủ
bù đắp phần khấu hao. Vì vậy làm cho vế phải giảm.
Tuy nhiên về trái > về phải cho thấy số vốn của công ty đang dư thừa, bị đơn vị khác chiếm dụng vốn. Đây là điều không tốt trong hoạt động kinh doanh. Vì vậy công ty nên xem xét các khoản cho khách hàng nợ, không nên
dé khách hàng nợ quá lâu khó khăn trong việe luân chuyển vốn, sử dụng vốn
để hoạt động kinh doanh.
3.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn: trong doanh nghiệp
s* Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Để phân tích hiệu qua sir dung VCD nhằm nâng cao khả năng sử dụng
vốn cố định ta xem xét các chỉ tiêu tại biểu 3.7. Ta có:
Biểu 3.7. Bảng phân tích hiệu quả sử dụng VCĐ
DVT: lan
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1.Doanh thú Thu n4) 3.897.346.783 | 4.239.560.907 | 4.203.254.1:
2.Lợi nhuân S @) 2 91.220.278 125.417.173 124.756.551
3.VCP bình gùân (đ)/ / š 4.963.395.414 | 4.464.136.687 | 3.964.877.95:
Hiệu suất ees 0,7852 0,9497 1,0601
Higu qua sit dang VED (=2/3) 0,0184 0,0281 0,0315
Ham luong VCD (=3/1) 1,2735 1,053 0,9433
45
(Nguôn: Phòng kế toán)
Hiệu suất sử dụng VCĐ của công ty tăng lên qua các năm. Với ý nghĩa
một đồng VCĐ bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng DTT. Năm 2015 hiệu suất sử dụng VCĐ có hiệu quả nhất với 1 đồng VCĐ bình quân bỏ ra thu được
1,0601 đồng DTT. Điều này cho thấy công ty đã sử dụng VCĐ càng ngày càng có hiệu quả, đầu tư đúng cách, TSCĐ được sử dụng với ông suất cao.
Việc doanh thu qua các năm có giảm đi nhưng tốc độ giảm của vốn cố định giảm nhanh hơn doanh thu vì vậy nên vốn cố định vẫn được sử dụng có hiệu quả.
Hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty cũng được tăng lên, ý nghĩa là từ một đồng VCP thì lợi nhuận thu được là bao nhiêu. Với cùng một đồng VCD bỏ ra thì càng ngày công ty thu được lợi nhận càng cao: Cao nhất là năm 2015