2.3.2.1 Tài khoản kế toán sử dụng:
Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ cũng như đặc điểm kiểm doanh của Công ty, để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày. Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số
48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ Tài chính. Ngoài ra, do yêu cầu quản lý chi tiết của hoạt động kinh doanh, Công ty còn mở và sử dụng các tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3, cấp 4.
Ở Công ty kế toán sử dụng các TK chủ yếu sau.
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
TK 5111: Doanh thu bán hàng hoá trong nước TK 5114: Hoa hồng uỷ thác
- TK 512: Doanh thu nội bộ
- TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
54
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán TK 9111: Xác định kết quả kinh doanh hoạt động bán hàng, kinh doanh trong nước.
- TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 531: Hàng bán bị trả lại - TK 532: Giảm giá hàng bán - TK 641: Chi phí bán hàng
- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 331: Phải trả người bán
- TK 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp - TK 131: Phải thu của khách hàng - TK 151: Hàng mua đang đi đường - TK 155: Thành phẩm
HểA ĐƠN (GTGT
(Liên 1: lưu tại cuống) Ngày 06 tháng 03 năm 2015
Mẫu số: 02GTKT3/001 Ký hiệu: 01AV/14P
Số: 0028901
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
55
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng Địa chỉ: Số 138 Nguyễn Xiển, Hạ Đình , Thanh Xuân, Hà Nội.
Điện thoại: Mã số thuế: 0106412074 Đơn vị : Công ty TNHH máy xây dựng vitrac
Địa chỉ: số 10, đường 2A, KCN Biên Hòa 2, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Thuê Phòng nghỉ Đêm 02 320.000 640.000
Cộng tiền hàng: 640.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 640.000
Số tiền viết bằng chữ:Sáu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn)
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền ngân phiếu thi kế toán thanh toán lập phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liền rồi chuyển cho thủ quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ đối chiếu tiền thu thực tế với số tiền ghi phiếu trước khi kí tên. Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu ở nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ số phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
56
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán Phiếu thu có mẫu sau:
PHIẾU THU
Ngày..06 .tháng..03....năm 2015
Quyển số: 5 Số : 90/2 NợTK: 111 Có TK: 511 Công ty cổ phần đầu tư thương mại và du lịch Nguyên Hưng
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
Địa chỉ : Công ty TNHH máy xây dựng vitrac
Lý do thu : Thu tiền bán hàng theo HĐ 0028901
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
57
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán Số tiền : 640.000đ
Viết bằng chữ: sáu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 02 bộ chứng từ
Đã nhận đủ số tiền: đã thu đủ tiền
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
58
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
59
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
THÁNG 03/2015
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
Nợ
TK Ký Hiệu Số Có
Hiệu Nợ
06-
Mar 01AV/14P
2890
1 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 640,000 09-
Mar 01AV/14P
2890
2 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 760,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
3 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,050,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
4 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,460,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
5 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,490,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
6 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,100,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
7 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 350,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
8 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 960,000 10-
Mar 01AV/14P
2890
9 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,100,000 11-Mar 01AV/14P
2891
0 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 700,000 11-Mar 01AV/14P 28911 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,050,000
13-
Mar 01AV/14P
2891
2 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 700,000 14-
Mar 01AV/14P
2891
3 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,350,000 14-
Mar 01AV/14P
2891
4 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 3,020,000
………
……….
.
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
60
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán 15-
Mar 01AV/14P
2891
5 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 900,000 20-
Mar 01AV/14P
2891
6 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 900,000 20-
Mar 01AV/14P
2891
7 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 700,000 20-
Mar 01AV/14P
2891
8 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511
15,000,00 21-
Mar 01AV/14P
2891
9 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 220,000 22-
Mar 01AV/14P
2892
0 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,000,000 24-
Mar 01AV/14P
2892
1 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,700,000 24-
Mar 01AV/14P
2892
2 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,000,000 24-
Mar 01AV/14P
2892
3 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511
15,000,00 25-
Mar 01AV/14P
2892
4 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511
15,000,00 26-
Mar 01AV/14P
2892
5 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 700,000 26-
Mar 01AV/14P
2892
6 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 6,850,000 27-
Mar 01AV/14P
2892
7 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,000,000 27-
Mar 01AV/14P
2892
8 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 1,200,000 27-
Mar 01AV/14P
2892
9 thu tiền từ dịch vụ nhà nghỉ 111 511 350,000
Tổng
77,250,00
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
61
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
SỔ CÁI
Tên tài khoản: doanh thu bán hàng tháng 03/2015
ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu tài khoản đối ứng Số hiệu
Ngày tháng
Trang sổ
stt
dòng Nợ
Tồn quỹ đầu tháng
06-Mar 01AV/14P 06-Mar Thu tiền từ dịch vụ 2 111 09-Mar 01AV/14P 09-Mar Thu tiền từ dịch vụ 2 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 2 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 2 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 2 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 10-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 11-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 11-Mar 01AV/14P 10-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 13-Mar 01AV/14P 13-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 14-Mar 01AV/14P 14-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
62
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
14-Mar 01AV/14P 14-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 15-Mar 01AV/14P 15-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 20-Mar 01AV/14P 20-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 20-Mar 01AV/14P 20-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 20-Mar 01AV/14P 20-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 21-Mar 01AV/14P 21-Mar Thu tiền từ dịch vụ 3 111 22-Mar 01AV/14P 22-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 24-Mar 01AV/14P 24-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 24-Mar 01AV/14P 24-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 24-Mar 01AV/14P 24-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 25-Mar 01AV/14P 25-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 26-Mar 01AV/14P 26-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 27-Mar 01AV/14P 27-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 26-Mar 01AV/14P 26-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 27-Mar 01AV/14P 27-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111 27-Mar 01AV/14P 27-Mar Thu tiền từ dịch vụ 4 111
Cộng phát sinh Dư cuối kỳ
SỔ CÁI
Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 03/2015
ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
63
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
ghi sổ
tài khoản
đối ứng Số
hiệu
Ngày tháng
Trang
sổ stt dòng Nợ
Tồn quỹ đầu tháng 07-
Mar 07-Mar Chi tiếp khách 2 3 111 6,050,000
10-
Mar 10-Mar
Chi tiền mua hoa
trang trí tại văn phòng 2 5 111 100,000 20-
Mar 20-Mar Chi tiền tiếp khách 2 15 111 2,530,000
Cộng phát sinh 8,680,000
Dư cuối kỳ
người lập phiếu giám đốc
ký tên ký tên
Sổ cái
Tên tài khoản: chi phí khác Tháng 03/2015
ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Số hiệu
Ngày tháng
Trang sổ
stt
dòng Nợ
Tồn quỹ đầu tháng
07-Mar 07-Mar
Chi tiền nộp phạt tài
chính 2 3 111 1,050,000
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
64
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
20-Mar 20-Mar
Chi phí để thanh lý
tài sản 2 5 111 1,500,000
Cộng phát sinh 2,550,000
Dư cuối kỳ
người lập phiếu giám đốc
ký tên ký tên
Vương Thị Huệ -CĐ ĐHKT2 Báo cáo thực tập tốt nhiệp
65
Trường đại học công nghiệp Hà Nội khoa kế toán kiểm toán
2.3 Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại đơn