I. Số dư theo sổ qũi I Số Kiểm kờ thực tế
3/Cuối thỏng kiểm kờ tiền mặt
Định khoản như sau:
1- Phần thu kế toỏn phải hạch toỏn 3 bỳt toỏn Bỳt toỏn 1 Nợ TK 111.1: 88.000.000 Cú TK 511 : 80.000.000 Cú TK 333.1: 8.000.000 Bỳt toỏn 2 Nợ TK 111.1: 50.500.000 Cú TK 121 : 50.000.000 Cú TK 711 : 500.000 Bỳt toỏn 3
Nợ TK 111.1: 40.000.000 Cú TK 112.1: 40.000.000
2- Phần chi kế toỏn hạch toỏn 3 bỳt toỏn Bỳt toỏn 1 Nợ TK 334 : 50.000.000 Cú TK 111.1: 50.000.000 Bỳt toỏn 2 Nợ TK 156.1: 70.000.000 Nợ TK 133 : 7.000.000 Cú TK 111.1: 77.000.000 Bỳt toỏn 3 Nợ TK 141 : 5.000.000 Cú TK 111.1: 5.000.000 Kế toỏn tiền mặt là ngoại tệ. + Thu tiền mặt là ngoại tệ * Bỏn hàng thu ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 511 Cú TK 333.1
Đồng thời ghi nợ TK007: gốc nguyờn tệ * Khỏch hàng trả nợ bằng ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 131
Đồng thời ghi nợ TK 007: gốc nguyờn tệ * Vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
Nợ TK 111.2 Cú TK 311
Chi tiền mặt để mua hàng Nợ TK 156.1 Nợ TK 133 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Chi phớ bỏn hàng
Nợ TK 641 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Chi trả vay ngõn hàng
Nợ TK 311 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi Cú TK 007: gốc nguyờn tệ * Trả nợ người cung cấp:
Nợ TK 331 Cú TK 111.2
Đồng thời ghi OC TK 007: gốc nguyờn tệ
* Cuối thỏng xỏc định số dư tài khoản tiền mặt là ngoại tệ nếu cú sự thay đổi về tỉ giỏ thỡ điều chỉnh theo tỉ giỏ mới.
- Nếu tăng tỉ giỏ Nợ TK 111.2
Cú TK 431 Số chờnh lệch - Nếu tỉ giỏ giảm
Nợ TK 413 Số chờnh lệch Cú TK 111.2
VD: Đầu thỏng
- Vay ngõn hàng ngoại thương 10.000 USD nhập quĩ tiền mặt - Khỏch hàng trả nợ 5.000 USD nhập qũi tiền mặt
- Chi 7.000 USD để đầu tư chứng khoỏn dài hạn. Biết tỉ giỏ thực tế: 1USD = 15.000VNĐ
Kế toỏn ghi sổ như sau: Bỳt toỏn 1 Nợ TK 111.2: 225.000.000 Cú TK 311 : 150.000.000(10.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Cú TK 131 : 75.000.000(5.000USD x 15.000VNĐ/1USD)
Đồng thời ghi Nợ TK 007: 15.000USD Bỳt toỏn 2
Nợ TK 221 : 105.000.000(7.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Nợ TK 138 : 30.000.000(2.000USD x 15.000VNĐ/1USD)
Cú TK 111.2: 135.000.000
Đồng thời ghi Cú TK 007: 9.000USD