III. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TIÊU THỤ SẢN PHẨM Ở CÔNG TY
3. Đánh giá tình hình hoạt động tiêu thụ sản phẩm ở Công ty
Trong những năm qua, do có sự đầu tư của công ty vào lĩnh vực sản xuất, nâng cấp, thay thế dây chuyền sản xuất mới hoạt động sản xuất của công ty đã đi vào ổn định, tạo công ăn việc làm cho người lao động của công ty.
Trong hoạt động tiêu thụ Công ty đã tổ chức mạng lưới tiêu thụ hệ thống kênh phân phối, đầu tư, tăng ngân sách cho hoạt động và xúc tiến yểm trợ hoạt động tiêu thụ sản phẩm đã mang lại những kết quả cao cho Công ty. Khối lượng sản phẩm đã mang lại những kết quả cao cho Công ty. Khối lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty trên thị trường ngày một tăng lên. Doanh số tiêu thụ sản phẩm cũng không ngừng tăng qua các năm.
3.1. Phân tích khối lượng sản phẩm tiêu thụ qua các năm Về mặt hiện vật ta có công thức:
QTT = QĐK + QSX – QCK
Trong đó - QTT: Là khối lượng
- QĐK: Khối lượng sản phẩm đầu kỳ
- QSX :Khối lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ - QCK : Khối lượng sản phẩm cuối kỳ
Về mặt giá trị ta có công thức:
DT = QTT x PTIêU THễ
Trong đó: DT: là doanh thu tiêu thụ QTT: Khối lượng tiêu thụ PTT: Giá bán
Bảng 14 Khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 1999 - 2001 của sản phẩm Rượu vang Hữu Nghị
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Khối lượng đầu kỳ 1000 chai 362,7 251,7 102,42
Khối lượng sản xuất trong kỳ 1000 chai 460,2 756,22 1028,89 Khối lượng còn cuối kỳ 1000 chai 251,2 105,5 178,41 Khối lượng tiêu thụ trong kỳ
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ
1000 chai triệu đồng
671,7 6382
902,42 8573
952,9 9320
Nguồn: Số liệu Công ty Qua bảng số liệu trên nhận thấy khối lượng sản phẩm Rượu vang Hữu Nghị của Công ty tăng lên nhanh chóng qua các năm đồng thời doanh thu tiêu thụ sản phẩm cũng tăng. Nhận xét về khối lượng sản xuất của Công ty ta nhận thấy khối lượng sản xuất của Công ty cũng tăng lên rất nhiều. Trên thực tế sau khi đầu tư dây chuyền công nghệ sản xuất rượu vang sản xuất với công xuất 1,2 triệu chai một năm. Do đó Công ty có thể đảm bảo sản xuất với khối lượng tiêu thụ cao hơn những năm qua.
Bảng 15. Khối lượng tiêu thụ sản phẩm bánh kẹo năm 1999 – 2001
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Khối lượng đầu kỳ Tấn 97 125 210
Khối lượng sản xuất trong kỳ Tấn 1252 1485 1670
Khối lượng còn cuối kỳ Tấn 125 210 150
Khối lượng tiêu thụ trong kỳ Doanh thu
Tấn TriệuVNĐ
1325 17531
1400 18327
1730 21503 Nguồn: Báo cáo doanh thu Công ty Các sản phẩm bánh kẹo công suất một năm Công ty có thể sản xuất được 2.000 tấn. Trong những năm qua Công ty mới tiêu thụ được 2000 là 66,53%.
Nguyên nhân là do các dây chuyền sản xuất này mới được Công ty đầu tư mới vào năm 1998 do đó sản phẩm của Công ty sau giai đoạn thâm nhập thị trường đến nay khối lượng tiêu thụ mới đang tăng song vẫn chưa theo kịp công suất sản xuất của doanh nghiệp .
Đối với mặt hàng thực phẩm khác như giò chả, lạp xưởng, ba tê, xúc xích, mì ăn liền.... đến nay Công ty đã tiêu thụ hế so với công suất sản xuất vào năm 2000 và gần hết công suất vào năm 2001.
3.2 Phân tích khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch Hàng năm Công ty đều xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho từng sản phẩm cụ thể. Thông qua phân tích khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch cho ta biết mức độ hoàn thành kế hoạch của Công ty và việc đạt được các mục tiêu đề ra.Ta có các chỉ tiêusau:
Về mặt hiện vật:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch =
100 Q x
Q
KH TT
Trong đó: QTT: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế QKH: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ kế hoạch Bảng 16: Kết quả tiêu thụ sản phẩm từ năm 1999– 2001
Sản phẩm
1999 2000 2001
T tH
K
kH tH/KH (%)
T tH
K kH
T kH / KH
(%)
T tH
K kH
T tH / KH
(%)
Rượu (1000 chai)
6 671,
7
7 700
9 95,95
9 902, 4
8 870
1 103,72
9 952,
9
9 900
1 105,8
7
Bánh kẹo (tấn)
1 1325
1 135
0
9 98,14
1 1400
1 1360
1 102,94
1 1730
1 1450
1 119,3
Thựcphẩm khác(tấn)
2 2575
2 240
0
1 107,29
2 2515
2 2500
1 100,6
2 2490
2 2525
9 97,65
Nguồn: Báo cáo thực hiện kế hoạch công ty Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy đối với sản phẩm rượu và bánh kẹo khối lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty năm 1999 không đạt kế hoạch, đến năm 2000 - 2001 kết quả tiêu thụ sản phẩm đã vượt kế hoạch. Đối với các thực phẩm khác năm 1999 khối lượng tiêu thụ của Công ty vượt kế hoạch 7,29% năm 2000 vượt 0,6%, riêng năm 2001 đã không đạt kế hoạch.Về chỉ tiêu giá trị:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: =
100 xP x
Q xP Q
KH KH
TT TT
hay:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: =
100 DT x
DT
KH TT
Trong đó: PTT, DTTT : là giá bán và doanh thu tiêu thụ thực tế
PKH, DTKH: Là giá bán và doanh thu tiêu thụ theo kế hoạch.
Bảng 17: Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 1999 – 2001
Nội dung Đơn vị 1999 2000 2001
Doanh thu tiêu thụ thực tế TriệuVNĐ 40502 42639 46025 Doanh thu tiêu thụ theo KH TriệuVNĐ 41000 41000 43500 Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch % 98,78 103,99 105,8
Nguồn: Báo cáo doanh thu Công ty
Như vậy doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm 199 Công ty chỉ đạt 98,77% kế hoạch đến năm 2000 vượt 3,99% kế hoạch và năm 2001 vượt 5,8%.
Năm 1999 Công ty chưa thực hiện được mục tiêu do nhiều nguyên nhân:
sản phẩm rượu vang và bánh kẹo chiếm tỷ trọng doanh thu cao song sản phẩm này mới thâm nhập thị trường, ảnh hưởng của các hoạt động xúc tiến, yểm trợ mới bắt đầu có hiệu quả, khách hàng mới bắt đầu quan tâm đến sản phẩm của Công ty nên kết quả tiêu thụ sản phẩm chưa cao.
3.3. Đánh giá khối lượng tiêu thụ so với công suất sản xuất của Công ty
Công suất sản xuất tối đa đối với dây chuyền sản xuất rượu vang Hữu Nghị là 1,2 triệu chai/ 1năm, dây chuyền sản xuất bánh kẹo là: 2.600 tấn/1năm và các dây chuyền sản xuất thực phẩm khác là 2.500 tấn/1 năm
Như vậy năm 1999 khối lượng sản phẩm tiêu thụ so với khả năng sản xuất đối với rượu vang đạt: 55,975%, bánh kẹo đạt: 50,096% thực phẩm khác đạt:
2390/2500 x 100% = 95,6%, năm 2000 rượu vang đạt 75,2%, bánh kẹo đạt 53,846%, thực phẩm khác đạt: 79,4% bánh kẹo đạt: 66,538%, thực phẩm khác đạt 2319 / 2500 x 100% = 92,76%.
Để hoạt động tiêu thụ sản phẩm đạt đến mức công suất sản xuất tối đa, vấn đề đặt ra đối với Công ty là phải tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa hoạt động tiêu thụ
sản phẩm thông qua các biện pháp kinh tế tổ chức cụ thể đặc biệt là các biện pháp mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao sản phẩm trong thời gian tới, đồng thời phải đẩy mạnh các hoạt động xúc tiến yểm trợ hoạt động tiêu thụ sản phẩm.
3.4. Phân tích các chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận.
Doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty là toàn bộ số tiền bán sản phẩm thu được sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như triết khấu, hàng trả lại.
Tổng chi phí cho hoạt động tiêu thụ của Công ty bao gồm:
- Giá thành sản xuất
- Chi phí bán hàng và quản lý bao gồm các chi phí lương, chi phí cho hoạt động xúc tiến, chi phí vận chuyển.
- Nộp ngân sách bao gồm: Nộp thuế VAT, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp khoản thu trên vốn, thuế khác...
Sau khi lấy doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm trừ đi tổng chi phí ta thu được lợi nhuận.
Kết quả lợi nhuận đạt được của Công ty được phản ánh trong bảng 19. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty thực hiện năm 1999 là 325 triệu đến năm 2000 là 568 triệu, gấp 1,747 lần so với 2001.
Bảng 18 : Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 1999 - 2001
Đơn vị: Triệu VNĐ
TT Chỉ tiêu 1999 2000 2001
1 Doanh thu 40502 42639 46025
2 Giá thành sản phẩm 34427 36040 37931
3 Chi phí bán hàng và quản lí 4130 4306 5659
4 Nộp ngân sách Nhà nước 1620 1725 1797
5 Tổng chi phí =2+3+4 40177 42071 45387
6 Lợi nhuận = 1-5 325 568 638
7 Chỉ tiêu: LN/CP =6:5 0,00809 0,0135 0,01406
8 Chỉ tiêu: LN/DT =6:1 0,00802 0,0133 0,01386
9 Chỉ tiêu: DT/CP =1:5 1,008 1,0135 1,01405
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty
Như vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm đã đem lại lợi nhuận và năm sau cao hơn năm trước. Điều đó tạo điều kiện cho Công ty tiếp tục sản xuất kinh doanh và có điều kiện để đầu tư mở rộng sản xuất mạng lưới tiêu thụ sản phẩm và tăng thêm ngân sách cho hoạt động xúc tiến yểm trợ.
• Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí: theo chỉ tiêu này khi công ty bỏ ra một đồng chi phí thì sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Qua bảng số liệu trên, chỉ tiêu này của công ty từ năm 1999 đến nay hàng năm đều tăng cụ thể năm 1999 một đồng chi phí bỏ ra công ty thu được 0,00809 đồng lợi nhuận, năm 2000 là:
0,01135 đồng, năm 2001 là: 0,01406 đồng. Như vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty đã đạt kết quả năm sau cao hơn năm trước .
• Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cho ta biết một đồng đồng doanh thu thu được sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đối với chỉ tiêu này, năm 1999 công ty đạt 0,00802 đồng, năm 2000 đạt 0,0133 đồng, năm 2001 đạt 0,01386 đồng. Như vậy, chỉ tiêu này hàng năm cũng tăng thể hiện kết quả tiêu thụ sản phẩm năm sau cao hơn năm trước.
• Chỉ tiêu tỷ suất doanh thu theo chi phí phản ánh một đồng chi phí bỏ ra sẽ mang lại bao nhiêu đồng doanh thu. Qua số liệu ở bảng trên cho ta thấy tỷ suất này hàng năm năm sau cao hơn năm trước biểu hiện kết quả hoạt động tiêu thu sản phẩm của công ty đã đạt được những kết quả nhất định cho phép công ty tiếp tục đầu tư cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm đảm bảo cho quá trình phát triển sản xuất kinh doanh .