Ví dụ 6: Trong tháng 12, Cơng ty thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh có
lãi, Số tiền thuế TNDN phải nộp: 6 442 260 299
Kế toán tiến hành viết phiếu kế toán bằng phần mềm kế toán. Phiếu kế toán
Nhật ký chung Sổ Cái TK 821
Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Nhập dữ liệu vào
SV: Phạm Thị Ngọc Hồn- QT1002K 76 Kế toán vào theo đường dẫn: “ Tổng hợp\ Phiếu kế tốn”. Màn hình xuất hiện:
Kích vào “Phiếu kế tốn”, sau đó điền các thông tin vào bảng (Biểu số 2.29)
SV: Phạm Thị Ngọc Hoàn- QT1002K 77 Kế tốn kích “Lưu” rồi vào “in chứng từ ” để “xem” hoặc “in” phiếu kế toán:
Phiếu kế toán xuất hiện:
Số liệu trong phiếu kế toán được nhập sẽ tự động vào sổ nhật ký chung (Biểu số 2.10-trang 54), sổ cái TK 821 (Biểu số 2.30 – trang bên)
SV: Phạm Thị Ngọc Hoàn- QT1002K 78
Biểu số 2.37: Trích sổ cái TK 821
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu TK: 821 Năm: 2009 ĐVT: VNĐ Chứng từ DIỄN GIẢI TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ Có SDĐK Số phát sinh
PKT64/12 31/12 Thuế thu nhập DN phải nộp 3334 6.442.230.299
NKC/12 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 821 6.442.230.299
Cộng phát sinh 6.442.230.299 6.442.230.299
SDCK
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.3 Tổ chức kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại cơng ty CP Vinaway
Việc xác định kết quả kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, nó phản ánh được tình hình kinh doanh của cơng ty trong năm là lãi hay lỗ. Kết quả này được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo này rất quan trọng không chỉ cho nhà quản lý mà còn cho đối tượng quan tâm khác: cục thuế, nhà đầu tư, ngân hàng….Vì vậy báo cáo phải được phản ánh một cách chính xác, kịp thời, tồn diện và khách quan.
Đơn vị: CTY CỔ PHẦN VINAWAY Địa chỉ: 15B - Mỹ Đình - HN
Mẫu số S03a-DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SV: Phạm Thị Ngọc Hoàn- QT1002K 79 Căn cứ vào các loại sổ chi tiết, sổ tổng hợp của các phần hành liên quan, cuối tháng kế toán tổng hợp lên báo cáo kết quả kinh doanh.
Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung - Sổ cái TK 911, 421
- Bảng cân đối số phát sinh, Báo cáo tài chính. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 911-Xác định kết quả kinh doanh và TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
Phương pháp hạch toán:
Kết quả kinh doanh = Doanh thu thuần – Giá vốn – (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp) + Kết quả HĐTC + KQHĐ khác.