Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Thành Trung I Mẫu số 01- DN Địa chỉ: Số 16 -Phường Đơng Thọ-TP Thanh Hóa
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Đơn vị tính: ( VNĐ)
Tài sản Mã
số
Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
A. Tài sản ngắn hạn 100 10,239,688,095 7,463,689,597 I. Tiền và các khoản tương
đương tiền
110 845,088,128 796,745,580
1. Tiền 111 V.01 845,088,128 796,745,580
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
120 V.02
1. Đầu tư ngắn hạn 121
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Tốn-Kế Tốn
2. Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn
129 (…………….) (……………..)
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
130 2,142,158,469 2,008,797,015
1. Phải thu của khách hàng 131 1,139,411,969 2,008,797,015 2. Trả trước cho người bán 132 1,002,746,500
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 134 0 0
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
137 0 0
5. Các khoản phải thu khác 138 0 0
6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 V.03 (…………….) (……………) IV. Hàng tồn kho 140 7,252,441,498 4,658,147,002 1. Hàng tồn kho 141 7,252,411,498 4,658,147,002 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.04 (…………….) (…………….) V.Tài sản ngắn hạn khác 150 0 0 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2.Thuế GTGT được khấu trừ 152 0 0
1 2 3 4 5
3. Thuế và các khoản phải thu của Nhà Nước (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
154
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 V.05
B. Tài sản dài hạn 200 960,468,122 1,198,881,902 I. Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng
211
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
212
3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5. Dự phòng phải thu dài hạn
khó địi*
219 (…………….) (…………….)
II. Tài sản cố định 220 960,468,122 1,198,881,902
1. TSCĐ hữu hình 221 V.08 9.136.296.387 3.363.524.735
- Nguyên giá 222 1,839,964,722 1,939,964,722
- Giá trị hao mòn luỹ kế* 223 (879,496,600) (741,082,820) 2. TSCĐ thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế* 226 ( ) ( )
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Tốn-Kế Tốn
- Ngun giá 228
- Giá trị hao mịn luỹ kế* 229 ( ) ( ) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang
230 V.11
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn luỹ kế* 242 (……………) (……………..)
IV. Các khoản đầu tư tài chính DH
250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết,
liên doanh
252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 2 3 4 5
4.Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn*
259 (…………….) (…………….)
V. Tài sản dài hạn khác 260
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn
lại 262 V.21 3. Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản 270 11,200,156,217 8,622,571,499 Nguồn vốn Mã số Thuyết minh
Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
A. Nợ phải trả 300 3,209,456,608 2,197,126,344 I. Nợ ngắn hạn 310 3,209,456,608 2,197,126,344
1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 717,000,000 700,000,000 2. Phải trả người bán 312 1,157,703,112 1,282,058,262 3. Người mua trả tiền trước 313 1,126,915,586
4. Thuế và các khoản phải nộp NN
314 V.16 98,237,640 28,315,438
5. Phải trả người lao động 315 109,600,000 128,800,000
6. Chi phí phải trả 316 V.17 0 57,916,644
7. Phải trả nội bộ 317 8. Phải trả theo tiến độ kế
hoạch hợp đồng xây dựng
318
9. Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác
319 V.18
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
II. Nợ dài hạn 330 0 0
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
1. Phải trả dài hạn người bán 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 0 0
5. Thuế hoãn lại phải trả 335 6. Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337
1 2 3 4 5
B. Vốn chủ sở hữu 400 7,990,699,609 6,465,445,155 I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 7,990,699,609 6,465,455,155
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 3,000,000,000 3,000,000,000 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4. Cổ phiếu quỹ* 414 ( ) ( ) 5. Chênh lệch đánh giá lại tài
sản
415
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 8. Quỹ dự phịng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở
hữu
419 4,990,699,609 3,465,445,155
10. lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
420 4,990,699,609 3,465,445,115
11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
421
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
430
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431
2. Nguồn kinh phí 432 3. Nguồnkinh phí đã hình thành tài sản cố định 433 V.23 Tổng cộng nguồn vốn 11,200,156,217 8,662,571,499 ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Tốn-Kế Tốn
Đơn vị: Cơng Ty Cổ Phần Thành Trung I Mẫu B02- DN
Địa chỉ: Số 16 -Phường Đơng Thọ-TP Thanh Hóa
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ Tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Luỹ kế 1. Doanh thu bán hàng và CC.DV 01 IV.08 10,979,031,760 10,979,031,760 2. Các khoản giảm trừ 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và CC.DV(10 = 01- 02) 10 10,979,031,760 10,979,031,760 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 8,693,295,176 8,693,295,176 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CC.DV (20 = 10 – 11 ) 20 2,285,736,585 2,285,736,585
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21 VI.26 1,108,600 1,108,600
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 119,945,229 119,945,229 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 119,945,229 119,945,229 8. Chi phí bán hàng 24
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
9. Chi phí Quản lý doanh nghiệp
25 206,331,888 206,331,888
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30 = 20 + 21 – 22 -24 -25) 30 1,906,568,068 1,906,568,068 11. Thu nhập khác 31 12. Chi phí khác 32 13. Lợi nhuận khác(40 = 31 – 32) 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 =30 + 40 )
50 1,906,568,068 1,906,568,068
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
51 VI.30 381,313,614 381,313,614 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN
( 60 = 50 -51 -52)
60 1,525,254,454 1,525,254,454
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
PHẦN III
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP I./NHẬN XÉT CHUNG
Hơn 7 năm qua cơng ty đã góp thành tích của mình bằng nhiều sản phẩm có chất lượng cao hiệu quả kinh tế xã hội to lớn. Công ty đã liên doanh liên kết với các công ty để tạo nên đủ mạnh cả về nguồn vốn với nhân lực để sản xuất ra nhưng sản phẩm có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng.
Trải qua hơn hai tháng thực tập ở Công Ty Cổ Phần Thành Trung, bản thân em đã kiểm nghiệp thực tế đi sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn, em có một số nhận xét như sau:
Là một doanh nghiệp hoạt động dưới sự cho phép của sở kế hoạch đầu tư UBND Thành Phố Thanh Hóa với quy mơ kinh doanh khơng hạn chế, doanh nghiệp có đội ngũ cán bộ kế tốn vững vàng, chun mơn nghiệp vụ giỏi, có kinh ngiệp trong cơng tác.Doanh nghiệp đã sử dụng hình thức Nhật ký chứng từ được ghi chép theo thứ tự thời gian. Công viêc ghi chép theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đã cung cấp thơng tin chính xác, kịp thời tạo điều kiện cho cơng ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Để đáp ứng nhu cầu hạch toán của doanh nghiệp, cán bộ kế tốn ở đây đã vận dụng trình độ, năng lực sẵn có để hồn thành nhiệm vụ được giao. Với lịng u nghề, hăng hái sôi nổi trong mọi lĩnh vực và khơng ngừng học tập để nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ phù hợp với chế độ kế tốn nhà nước ban hành.
Bên cạnh đó doanh nghiệp cũng cịn có một số thuận lợi và khó khăn.
1./ Những thuận lợi của Công Ty Cổ Phần Thành Trung I
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
Hiện nay cùng với sự phát triển của đất nước trong nền kinh tế thị trường, do ảnh hưởng của cơ cấu sản xuất từ thời bao cấp doanh nghiệp có những khó khăn lớn về tổ chức nhân sự. trước tình hình đó doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh để đạy những vị trí vững chắc trên thương trường và đảm bỏ kinh doanh có lãi đóng góp đầy đủ cho ngân sách nhà nước, đảm bảo mức lương ổn định cho CBCNV, đồng thời đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh ngày một hiệu quả hơn. Những thành quả mà doanh nghiệp đạt được là tổng hợp nỗ lực của toàn thể CBCNV. Trong hệ thống quản lý nói chung và bộ phận kế tốn nói riêng đã khơng ngừng phấn đấu nỗ lực đẻ đáp ứng nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp
- Cơ cấu tổ chức: Doanh nghiệp có một bộ máy lãnh đạo vững mạnh về chuyên
môn, quản lý kinh tế, quản lý kỹ thuật năng động sáng tạo.
- Công tác kế toán của Doanh nghiệp được tổ chức phù hợp với chun mơn của nhân viên, cán bộ kế tốn tài vụ của Doanh nghiệp năng động và có kinh nghiệm kế tốn nhiều năm, họ ln thực hiện tốt cơng việc được giao góp phần vào việc đem lại hiệu quả kinh tế cho tồn Doanh nghiệp.
- Hình thức kế tốn, Doanh nghiệp áp dụng hình thức Nhật ký chung đã giảm đáng kể khối lượng ghi chép của kế toán Doanh nghiệp sẽ rất dễ dàng áp dụng kế tốn trên máy vi tính.
- Trong cơng tác hạch tốn kế tốn thì hạch tốn NVL - CCDC là một khâu vơ cùng quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, Doanh nghiệp đã có những biện pháp tốt trong cơng việc tổ chức hạch tốn cũng như việc quản lý và sử dụng NVL - CCDC. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác.
- Sổ sách kế tốn được lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch, trình tự luân chuyển chứng từ gốc được thực hiện một cách nghiêm chỉnh. Công tác kiểm tra được ban lãnh đạo thường xuyên kiểm tra giúp cho việc đối chiếu sổ sách và các chứng từ chính xác hơn
Trong quá trình hạch tốn đã hạn chế ghi chép trùng lặp nhưng đảm bảo tính thống nhất các nguồn số liệu ban đầu. Do đó việc tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty là rất phù hợp với điều kiện thực tế của doanh nghiệp. Doanh nghiệp luôn chấp hành những chính Sách chế độ kế tốn tài chính của nhà nước, Tổ chức mở sổ một cách phù hợp để phản ánh với giám đốc Doanh nghiệp.
2./ Những khó khăn của doanh nghiệp
Bên cạnh những ưu điểm về cơng tác hạch tốn kế tốn tại Doanh nghiệp thì vẫn cịn một số nhược điểm sau:
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
- Việc áp dụng kế toán máy của Doanh nghiệp cịn hạn chế, đa phần kế tốn viên vẫn sử dụng cơng tác thủ cơng nên gặp nhiều khó khăn khơng đáp ứng được nhu cầu của các ban ngành trong Doanh nghiệp.
- Về sổ sách, tài liệu kế toán do để lâu năm nên các tài liệu ghi chép bị nhòe, ố mờ khiến cho việc đối chiếu sổ sách kế tốn của Doanh nghiệp cịn gặp nhiều khó khăn.
- Thiếu hụt lực lượng can bộ nhân viên quản lý cơng nhân có tay nghề cao thời gian gần đây công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất. Lớp cán bộ công nhân viên giàu kinh nghiệm đa phần đều lớn tuổi, nhiều người đã nghỉ hưu hoặc đến tuổi nghỉ hưu lớp cán bộ công nhân viên mới thiếu kinh nghiệm chưa kịp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ.
Trên đây là một số nhược điểm của Doanh nghiệp, qua q trình phân tích em nhận thấy Doanh nghiệp đã và đang tìm ra những biện pháp để khắc phục những khó khăn và góp phần từng bước hồn thiện hơn về cơng tác hạch tốn kế tốn của Doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
II/. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN BỘ MÁY KẾ TỐN
Qua một thời gian thực tập tại Doanh nghiệp, được sự quan tâm giúp đỡ của ban lãnh đạo Doanh nghiệp với các anh chị trong phịng tài chính kế tốn đã tạo điều kiện cho em nghiên cứu, tìm hiểu kết hợp giữa thực tế tại Doanh nghiệp với những kiến thức lý luận cơ bản về hạch toán kế toán được trang bị trong trường học em xin mạnh dạn đưa ra một số kiến nghị sau:
- Để từng bước xây dựng và hồn thiện cơng tác hạch toán kế toán của Doanh nghiệp cũng như phịng kế tốn thì phịng kế tốn phải quản lý chặt chẽ hơn nữa về sổ sách kế tốn liên quan cũng như việc phân cơng rõ ràng trách nhiệm của từng cá nhân ghi sổ và giữ sổ theo đúng quy định
- Doanh nghiệp cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn để thuận tiện cho việc tính tốn, giảm bớt được cơng sức bỏ ra cho người lao động đồng thời phải tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn về chương trình kế tốn máy nhằm quản lý chính xác được các con số. Bên cạnh đó, Doanh nghiệp cũng cần phải xây dựng một chương trình kế tốn thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hóa ở mức độ cao nhất cơng tác hạch tốn nói chung và cơng tác hạch tốn NVL - CDC nói riêng.
- Tiếp tục bồi dưỡng đội ngũ kế toán trẻ, tổ chức khoá học nâng cao nghiệp vụ đưa đội ngũ cán bộ trẻ trực tiếp cọ sát thực tế để họ có thể tích luỹ kinh nghiệm nhanh chóng theo kịp tiến độ và yêu cầu của công việc.
- Thường xuyên đối chiếu kiểm tra hoá đơn chứng từ cũng như khối lượng NHẬP - XUẤT - TỒN nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ giữa kế toán doanh nghiệp với bộ phận kế toán các dự án sản xuất lớn nhằm giảm sai sót để doanh nghiệp kịp thời phản ánh khoản phát sinh cho từng giai đoạn sản xuất
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa:Kiểm Toán-Kế Toán
KẾT LUẬN ---***---
Trên cơ sở nắm vững những kiến thức lý luận đã được học và đi sâu tìm hiểu thực hành công tác kế tốn tại Cơng Ty Cổ Phần Thành Trung I đã nêu lên những vấn đề lý luận cũng như thực tế tổ chức áp dụng tại doanh nghiệp và đề xuất những biện pháp kiến nghị áp dụng phù hợp trong điều kiện của doanh nghiệp.
Song hoạt động kinh doanh luôn phát triển ngày càng đa dạng phức tạp. Do vậy yêu cầu quản lý ngày càng được nâng cao, cơng tác kế tốn nói chung phải khơng ngừng nghiên cứu hoàn thiện đáp ứng các yêu cầu quản lý đảm bảo phát huy vai trò là một công cụ sắc bén và hiệu quả trong quản lý tài sản và các hoạt động kinh tế tài chính trong doanh nghiệp. Mặt khác trong mỗi nghành, mỗi doanh nghiệp lại có những đặc điểm áp dụng khác nhau. Vì vậy để áp dụng hiệu quả lý luận vào thực tế mỗi nghành mỗi doanh nghiệp phải dựa vào đặc điểm yêu cầu quản lý mà vận dụng cho phù hợp. Qua thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Thành Trung I được sự giúp đỡ tận tình của các bác,các chú… Trong phịng kế tốn cũng như trong doanh nghiệp cùng với những kiến thức đã học ở nhà trường, sự nỗ lực của bản thân và sự hướng dẫn tận tình, đã giúp đỡ em có thêm nhiều kiến thức ngoài sách vở để bổ xung cho phần kiến