1.2.3 .Kế toán chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp
1.2.5. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác trong doanh nghiệp
1.2.5.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT/ Hóa đơn bán hàng.
- Biên bản vi phạm hợp đồng, biên bản thanh lý hợp đồng. - Quyết định thanh lý/ nhượng bán TSCĐ.
- Các chứng từ khác có liên quan.
1.2.5.2. Tài khoản sử dụng
*Tài khoản 711 - Thu nhập khác
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
- Kết cấu TK 711.
Bên Nợ:
+ Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
+ Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có:
+ Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ. Tài khoản 711 khơng có số dư cuối kỳ.
* Tài khoản 811- Chi phí khác
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp.
- Kết cấu TK 811.
Bên Nợ:
+Các khoản chi phí phát sinh trong kỳ
Bên Có:
+Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 811 khơng có số dư cuối kỳ.
1.2.5.3. Phương pháp hạch tốn
Trình tự hạch tốn kế tốn thu nhập khác và chi phí khác được thể hiện qua
Trường Đại học Quản lý & Cơng nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Khóa luận tốt nghiệp
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế tốn thu nhập khác và chi phí khác
TK 811 TK 711 TK 214 TK211,213 TK111,112,131 TK111,112 TK 133 TK 3331 TK 333 TK 911 TK111,112 TK 413 TK 3331 TK331,338 TK338,334 K111,112 TK152,156,211 TK 352 Giá trị hao mòn Nguyên giá
Ghi giảm TSCĐ dùng cho HĐSXKD khi thanh lý
nhượng bán
Giá trị cịn lại
Chi phí P/S cho hoạt động thanh lý,nhượng bán TSCĐ
Thuế GTGT(nếu có)
Các khoản tiền bị phạt ,truy nộp thuế
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật
Chênh lệch giảm giá trị tài sản do đánh giá lại
Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp K/c chi phí khác phát sinh trong kỳ K/c thu nhập khác phát sinh trong kỳ
Thu nhập thanh lý,nhượng bán TSCĐ
Nếu có
Các khoản nợ phải trả khơng xác định chủ nợ,quyết xóa khi vào thu nhập khác
Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cược,ký quỹ của người ký cược ký quỹ
Nợ khó địi đã xử lý khóa sổ, tiền phạt khách hàng,các khoản thuế XNK,thuế TTĐB
Được tài trợ, biếu tặng…
Hết thời hạn bro hành nếu chương trình khơng phải bảo hành