TỔNG CÔNG TY CN XI MĂNG VIỆT NAM Mẫu số S03b-DN
CÔNG TY XI MĂNG HẢI PHÕNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Minh Đức - Thủy Nguyên - Hải Phòng ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH TK ĐƢ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Số dƣ đầu tháng Số phát sinh trong kỳ … … … … … … …
12/12 GBC102 12/12 Lãi tiền gửi Ngân hàng 112 8,565,662
… … … … … … …
20/12 GBC98 20/12 Lãi tiền gửi Ngân hàng 112 1,981,495
… … … … … … … 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển DT hoạt động TC 911 2,133,699,692 … … … … … … … Tổng phát sinh 2,133,699,692 2,133,699,692 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2012
NGƢỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TỔNG HỢP
TRƢỞNG PHÕNG KTTKTC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2.4. Kế toán thu nhập khác
Thu nhập khác là các khoản thu nhập không phải doanh thu của doanh nghiệp. Đây là các khoản thu nhập đƣợc tạo ra từ các hoạt động khác ngồi kinh doanh thơng thƣờng của doanh nghiệp. Nội dung cụ thể các khoản thu nhập khác của Cơng ty TNHH MTV xi măng Vicem Hải Phịng bao gồm:
- Thu nhập từ thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
- Tiền thu đƣợc phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng - Các khoản thuế đƣợc NSNN hoàn lại
- Thu các khoản nợ khó địi đã xóa sổ - Nợ phải trả không xác định đƣợc chủ - Các khoản tiền thƣởng của khách hàng - Các khoản đƣợc biếu, tặng
- Phát hiện thu nhập của năm trƣớc bỏ sót lại - Thu nhập khác
Tài khoản sử dụng:
TK 711 “Thu nhập khác” trong đó:
- TK 7111 “Thu nhƣợng bán, thanh lý vật tƣ, tài sản” - TK 7112 “Thu phạt vi phạm hợp đồng”
- TK 7113 “Các khoản thuế đƣợc NSNN hoàn lại” - TK 7114 “Thu các khoản nợ khó địi đã xóa sổ” - TK 7115 “Nợ phải trả không xác định đƣợc chủ” - TK 7116 “Các khoản tiền thƣởng của khách hàng” - TK 7117 “Các khoản đƣợc biếu, tặng”
- TK 7118 “Phát hiện thu nhập của năm trƣớc bỏ sót lại” - TK 7119 “Thu nhập khác” Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT - Biên bản thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ Sổ sách kế toán sử dụng: - Sổ Nhật ký chung - Sổ Cái TK 711 Quy trình hạch tốn kế tốn thu nhập khác:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ: Ngày 15/12 cơng ty thanh lý một máy uốn ống, thu nhập từ
thanh lý là 3.000.000 đồng (chƣa VAT 10%), giá trị còn lại của TSCĐ là 5.695.117 đồng.
Căn cứ vào Biên bản thanh lý TSCĐ (Biểu số 2.18), Hóa đơn GTGT 0000279 (Biểu số 2.19), thủ quỹ vào máy lập Phiếu thu (Biểu số 2.20), vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.21) và sổ Cái TK 711 (Biểu số 2.22).
SỔ KẾ TOÁN - Sổ Nhật ký chung - Sổ Cái TK 711 - Hóa đơn GTGT - Biên bản thanh l ý, nhƣợng bán TSCĐ...
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TỐN