1.4.6.1.Kế toán thu nhập khác
Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Các chứng từ thanh tốn: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng… - Các chứng từ liên quan khác nhƣ: Biên bản thanh lý tài sản cố đị nh, Hợp đồng kinh tế…. Tài khoản sử dụng TK 711 “ Thu nhập khác” Kết cấu TK 711: Nợ TK 711 Có -Số thuế GTGT phải nộp( nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp
-Cuối kỳ kế toán kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 “ Xác đị nh kết quả kinh doanh”.
Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có
Phƣơng pháp hạch tốn
TK 711 TK 111,112,131…
TK 333(3331)
Thu nhập thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
Số thuế GTGT phải nộp
theo phƣơng pháp trực tiếp TK 333(33311)
của số thu nhập khác (nếu có)
TK911 TK331,338
Các khoản nợ phải trả không xác đị nh đƣợc
Cuối kỳ, kết chuyển các chủ nợ, quyết đị nh xóa ghi vào thu nhập khác
khoản thu nhập khác phát
sinhtrongkỳ TK338,344 Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cƣợc, ký quỹ của ngƣời ký cƣợc ký quỹ
TK 111,112
Khi thu đƣợc các khoản nợ khó địi đã xử lý xóa sổ Thu tiền bảo hiểm công ty bảo hiểm đƣợc bồi thƣờng Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng Các khoản tiền thƣởng cảu khách hàng liên quan đến bán hàng, cung cấp dị ch vụ khơng tính trong doanh thu
TK152,156,211…
Đƣợc tài trợ, biếu, tặng vật tƣ,hàng hóa, TSCĐ
TK 352 Khi hết thời hạn bảo hành,nếu cơng trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành cơng trình xây lắp chi phí
thực tế phát sinh hoàn nhập
TK 111,112
Sinh viên : Đào Thị Nhung – QT 1306K 40
1.4.6.2.Kế tốn chi phí khác
Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Các chứng từ thanh tốn: Phiếu chi,ủy nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng… - Phiếu kế toán - Các chứng từ liên quan khác Tài khoản sử dụng TK 811 “ Chi phí khác” Kết cấu TK 811: Nợ TK 811 Có -Tập hợp các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ.
-Cuối kỳ,kế toán kết chuyển các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”.
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có
Phƣơng pháp hạch toán:
Sơ đồ 1.12: Kế toán chi phí khác
TK 211,213 TK 214 TK 811 Giá trị TK 911
hao mòn
Nguyên giá Giá trị còn lại
Ghi giảm TSCĐ dùng cho giá hoạt động SXKD khi Cuối kỳ k/c chi phí
thanh lý, nhƣợng bán khác phát sinh TK 331, 338 TK111,112,131,..
Chi phí phát sinh thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
TK 133 Thuế GTGT (nếu có)
TK 333 Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
TK 111,112
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế
hoặc vi phạm pháp luật
TK111,112,141
Các khoản chi phí khác phát sinh, nhƣ chi phí khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh doanh, chi phí thu hồi nợ.
Sinh viên : Đào Thị Nhung – QT 1306K 42