kiểm kê định kỳ
1.5.4. Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 1.5.4.1. Kế tốn chi phí bán hàng 1.5.4.1. Kế tốn chi phí bán hàng
*Chứng từ và tài khoản sử dụng
- Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn GTGT
+ Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu + Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ + Bảng phân bổ tiền lương và BHXH + Các chứng từ khác có liên quan... - Tài khoản sử dụng
- Chi phí bán hàng là tồn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bao gồm: chi phí bảo quản, chi phí quảng cáo, đóng gói, vận chuyển, giao hàng, bảo hành sản phẩm, hoa hồng bán hàng …
Tài khoản 641khơng có số dư cuối kỳ và có 7 tài khoản cấp 2: + TK 6411: Chi phí nhân viên.
+ TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì. + TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dung + TK 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6415: Chi phí bảo hành.
+ TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi. + TK 6418: Chi phí bằng tiền khác.
1.5.4.2. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
*Chứng từ và tài khoản sử dụng
- Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT
+ Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ + Bảng khấu hao TSCĐ
+ Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội... + Các chứng từ gốc có liên quan...
- Tài khoản sử dụng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là tồn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp, bao gồm: chi phí hành chính, tổ chức, văn phịng, các chi phí chung khác liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.
- Kế toán sử dụng Tài khoản 642 - "Chi phí quản lý doanh nghiệp" TK 642 khơng có số dư cuối kỳ và có 8 tài khoản cấp 2
+ TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý. + TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý. + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phịng. + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí. + TK 6426: Chi phí dự phịng
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngồi. + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác - Kết cấu TK 641,642
Nợ 641, 642 Có - Chi phí quản lý kinh doanh phát sinh
trong kỳ
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ
- Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào TK 911
*Phương pháp hạch toán
TK133 TK641, 642
TK111, 112, 152,... TK111,112
Chi phí vật liệu, cơng cụ Các khoản ghi giảm chi phí
TK334, 338 TK911
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương Kết chuyển chi phí quản lý kinh
TK214 doanh
Chi phí khấu hao TSCĐ TK242, 335
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước TK111, 112, 331...
Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác TK133
Thuế GTGT đầu vào
không được khấu trừ