1.1.1.2 .Vai trò của kế tốn doanh thu,chi phí và xác định KQKD
1.2.6. Kế tốn thu nhập khác và chi phí khác
1.2.6.1. Kế toán thu nhập khác
1.2.6.1.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng
- Biên bản thanh lý tài sản cố định, các chứng từ khác có liên quan… - Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 711
1.2.6.1.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 – Thu nhập khác Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 711 Có
- Số thuế GTGT phải nộp ( nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp - Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh Tổng phát sinh nợ - Thu nhập từ nhƣợng bán, thanh lý TSCĐ - Thu tiền đƣợc do khách hàng vi phạm hợp đồng; thu các khoản nợ khó địi đã xử lý xóa sổ
- Các khoản thuế đƣợc NSNN hoàn lại
- Thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền
bằng hiện vật của các tổ chức cá nhân
tặng cho doanh nghiệp
-Các khoản thu nhập kinh doanh của những năm trƣớc bị bỏ sót
- Các khoản thu nhập kinh doanh của Tổng phát sinh có
Tài khoản 711 khơng có số dư
SV: NGÔ THỊ LAN ANH Page 30
911 711 111,112
Kết chuyển xác định kết quả Thu nhập khác phát sinh trong kỳ kinh doanh
3331 Thuế GTGT phải nộp
Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 1.2.6.2. Kế tốn chi phí khác
1.2.6.2.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ của ngân hàng
- Biên bản thanh lý TSCĐ, các chứng từ khác có liên quan - Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 811
1.2.6.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811 – Chi phí khác Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 811 Có Các khoản chi phí khác phát sinh Kết chuyển xác định KQKD Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có
Tài khoản 811 khơng có số dư
SV: NGÔ THỊ LAN ANH Page 31 211,213 811 911 214 Cuối kỳ k/c chi phí phát sinh Giá trị hao mòn khác trong kỳ
Nguyên Ghi giảm TSCĐ dùng cho Giá trị giá hoạt động SXKD khi bán còn lại
111,112,331
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý nhƣợng bán TSCĐ
133 Thuế GTGT 333
Các khoản tiền bị phạt thuế truy nộp thuế
111,112
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm HĐ kinh tế hoặc vi phạm pháp luật
Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch tốn chi phí khác