3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phầnTruyền thông Việt Thịnh
2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
Công ty Cổ phần Truyền thông Việt Thịnh là một doanh nghiệp có tƣ cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và đƣợc pháp luật bảo vệ. Cơng ty có chức năng và nhiệm vụ nhƣ sau:
- Xây dựng, tổ chức, thực hiện sản xuất theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập doanh nghiệp. Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nƣớc về quản lý quá trình thực hiện sản xuất và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh với các bạn hàng.
- Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi.
- Thực hiện việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động cũng nhƣ thu nhập của ngƣời lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trƣờng.
- Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà nƣớc, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật.
- Thực hiện những quy định của Nhà nƣớc về bảo vệ quyền lợi của ngƣời lao động, vệ sinh và an tồn lao động, bảo vệ mơi trƣờng sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng nhƣ những quy định có liên quan tới hoạt động của cơng ty.
2.1.2.2. Ngành nghề kinh doanh chính
Xuất phát từ cơ cấu nguồn vốn cũng nhƣ tình hình cơ sở vật chất hiện có, Cơng ty đã không ngừng phát triển kinh doanh, đa dạng các loại hình dịch vụ…
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 45
STT Tên ngành Mã ngành
1 Đại lý du lịch 7911
2 Điều hành tua du lịch 7912
3 Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch 7920
4 Dịch vụ lƣu trú ngắn ngày 5510
5 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lƣu động 5610 6 Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thƣờng
xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cƣới…) 5621 7 Dịch vụ ăn uống (không bao gồm quầy bar) 5622
8 Dịch vụ phục vụ đồ uống 5630
9 Hoạt động sản xuất phim điện ảnh, phim video và chƣơng
trình truyền hình 5911
10 Hoạt động hậu kỳ 5912
11 Hoạt động phát hành phim điện ảnh, phim video và
chƣơng trình truyền hình 5913
12 Hoạt động chiếu phim 5914
13 Hoạt động ghi âm và xuất bản âm nhạc 5920
14 Bán thiết bị điện ảnh, sân khấu, âm thanh và ánh sáng 4659
15
Cho thuê thiết bị thể thao, vui chơi giải trí, y phục sân khấu, điện ảnh và thiết bị âm thanh, ánh sáng có kèm ngƣời điều khiển
7721
16 Cho thuê đồ dùng cá nhân và gia đình 7722
17 Quảng cáo 7310
18 Nghiên cứu thị trƣờng và thăm dò dƣ luận 7320
19 Dịch vụ hỗ trợ tổng hợp 8110
20 Dịch vụ hành chính văn phịng tổng hợp 8211
21 Photo, chuẩn bị tài liệu và các hoạt động hỗ trợ văn phòng
đặc biệt khác 8219
22 Hoạt động dịch vụ liên quan đến các cuộc gọi 8220 23 Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thƣơng mại 8230
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 46
2.1.3. Những thuận lợi và khó khăn trong q trình hoạt động của cơng ty.
2.1.3.1. Thuận lợi
Công ty cổ phần truyền thông Việt Thịnh là một công ty trẻ đƣợc thành lập từ năm 2008 với đội ngũ trẻ rất năng động và nhiệt tình. Họ thực sự đã góp một phần quan trọng trong sự phát triển của DN trong những năm qua.
Trƣớc mắt cũng nhƣ lâu dài cơng ty đã có những thành cơng nhất định. Để có đƣợc sự phát triển nhƣ ngày hơm nay, ngồi những điều kiện thuận lợi trong môi trƣờng kinh tế vĩ mô, công ty đã và đang tạo dựng các mối quan hệ tốt với các đối tác và ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thƣơng trƣờng. Những thuận lợi có thể kể đến nhƣ :
- Về giao thông địa lý: nằm trong vùng kinh tế trọng điểm miền Bắc, lại đóng trụ sở tại nơi có điều kiện giao thông huyết mạch của thành phố tạo điều kiện thuận lợi trong việc di chuyển, đi lại giữa công ty và nơi tổ chức sự kiện.
- Về địa điểm : công ty nằm ngay tại cung văn hóa – nơi thƣờng xuyên diễn ra rất nhiều sự kiện văn hóa nghệ thuật, tạo điều kiên thuận lợi cho việc hoạt động kinh doanh của công ty.
- Về nguồn nhân lực: đội ngũ lãnh đạo trẻ tuổi, có năng lực, đội ngũ nhân viên nhiệt tình, năng động, tích cực góp phần cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả.
2.1.3.2. Khó khăn
Bên cạnh những điều kiện thuận lợi giúp cơng ty phát triển vẫn cịn tồn tại những khó khăn địi hỏi tập thể cơng ty tìm cách khắc phục để duy trì hoạt động kinh doanh của cơng ty:
- Cùng với xu thế phát triển của nền kinh tế thị trƣờng, tất yếu tạo ra sự cạnh tranh ngày càng gay gắt đối với tất cả các lĩnh vực, các ngành kinh tế đặc biệt là kinh doanh dịch vụ, phải thƣờng xuyên chú trọng về tính cạnh tranh của loại hình dịch vụ do mình cung cấp.
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 47 - Là doanh nghiệp trẻ mới đƣợc thành lập nên còn nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm thị trƣờng.
- Công ty đi vào hoạt động đúng trong thời kỳ Đảng và Nhà nƣớc ta chủ trƣơng đẩy mạnh sức cạnh tranh của nền kinh tế, nên Công ty phải đƣơng đầu nhiều hơn với những rủi ro trong sản xuất kinh doanh, nhất là những tác động từ các đối tác nƣớc ngoài.
- Hiện tại lực lƣợng lao động của Cơng ty chƣa đơng, năng lực trình độ của cán bộ cơng nhân viên cịn nhiều hạn chế.
- Uy tín của Cơng ty trong sản xuất kinh doanh những ngành dịch vụ trên chƣa cao, vì thế mà cơng ty sẽ phải cố gắng nhiều trong việc tạo lập uy tín của mình trên thị trƣờng.
2.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty.
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của cơng ty. Đại hội đồng cổ đơng Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Phịng marketing Hội đồng quản trị Giám đốc
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 48 Bộ máy quản lý của Công ty theo hình thức tập trung, chức năng gọn nhẹ chuyên sâu. Tổ chức bộ máy gồm có:
- Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cả các Cổ đơng có quyền biểu quyết và
là Cơ quan quyết định cao nhất trong Công ty cổ phần.
- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân
danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Cơng ty. Hội đồng quản trị có những quyền và nghĩa vụ sau:
+ Quyết định chiến lƣợc phát triển của Công ty.
+ Quyết định phƣơng án phát triển thị trƣờng, tiếp thị và công nghệ. + Bổ nhiệm miễn nhiệm, cách chức Giám đốc và các cán bộ quan trọng khác của Công ty.
+ Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản ký nội bộ Công ty, quyết định thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp cổ phần của các doanh nghiệp khác.
- Giám đốc: là ngƣời đứng đầu, đại diện cho tƣ cách pháp nhân của
Công ty và là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
- Phịng kế tốn: là cơ quan chun mơn giúp Giám đốc Công ty trong việc quản lý tài chính, xây dựng các kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn, thực hiện cơng tác kế tốn thống kê của Cơng ty. Quản lý và thực hiện chặt chẽ chế độ tài vụ của Công Ty theo đúng nguyên tắc quy định của nhà nƣớc và ban giám đốc của Công Ty. Hồn thành việc quyết tốn sổ sách và báo cáo tài chính, lƣu trữ và bảo mật hồ sơ chứng từ…Thực hiện đúng nguyên tắc về chế độ tiền lƣơng, thƣởng theo quy định. Quản lý trực tiếp các quỹ của công ty, theo dõi và báo cáo kịp thời tình hình tài chính cho giám đốc.
Nhiệm vụ của phịng kế tốn:
- Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh kế toán thống kê và các văn bản quy phạm khác có liên quan trong hoạt động tài chính kế tốn của Cơng ty.
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 49
- Trƣởng phịng tài chính kế tốn phải tổ chức bộ máy chuyên mơn nghiệp vụ có đủ năng lực đáp ứng đủ nhu cầu quản lý tài chính và yêu cầu cung cấp thông tin nhanh của Giám đốc công ty mọi lúc mọi nơi.
- Quản lý các nguồn tài chính của cơng ty, tổ chức huy động vốn và sử dụng vốn vào phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty trên cơ sở phƣơng án kinh doanh có hiệu quả kinh tế.
- Tổ chức công tác kế tốn và bộ máy kế tốn của cơng ty phù hợp với mô hình sản xuất của cơng ty với bộ máy linh hoạt và gọn nhẹ.
- Tổ chức ghi chép, tính tốn phản ánh chính xác, trung thực kịp thời đầy
đủ tồn bộ tài sản.Tính tốn và trích nộp đúng đủ và kịp thời các khoản nộp ngân sách, thanh tốn đúng hạn các khoản vay, các khoản cơng nợ phải thu, phải trả cổ tức…
- Lập đầy đủ và đúng hạn các báo cáo kế toán, tờ khai thuế GTGT, báo cáo quyết tốn của cơng ty và cung cấp thông tin theo chế độ quy định.
- Tổ chức phân tích cơng tác kế tốn trong công ty một cách thƣờng xuyên nhằm đánh giá đúng đắn tình hình, kết quả hoạt đơng sản xuất của công ty.
Nội dung hoạt động của phịng kế tốn:
- Kế tốn trƣởng Cơng ty chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về công việc thuộc nhiệm vụ của phịng tài chính của kế tốn, có quyền phân cơng chỉ đạo trực tiếp tất cả nhân viên trong phịng kế tốn của Cơng ty.
- Phịng tài chính kế tốn của Cơng ty chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc do đó mọi hoạt động liên quan đến việc thanh tốn chi trả đều phải có ý kiến của Giám đốc hoặc ý kiến cuả ngƣời khác đƣợc Giám đốc uỷ quyền khi đi vắng và phải hội đủ các chữ ký của kế toán trƣởng, kế toán thanh toán và thủ quỹ mới thực hiện, lúc đó chứng từ mới có giá trị pháp lý.
- Chính nhờ sự năng động sáng tạo của bộ máy quản lý và sự nhiệt tình của cán bộ cơng nhân viên trong cơng việc mà cơng ty đã có sự phát triển đáng kể.
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 50
- Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ giúp Giám đốc trong việc kinh doanh
khai thác hàng hoá và các dịch vụ khác; phải thƣờng xuyên nghiên cứu sƣu tầm các thông tin liên quan đến giá cả thị trƣờng, nguồn hàng và khai thác các khách hàng, trƣởng phòng kinh doanh phải chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc công ty về mọi hoạt động của phịng mình trong hoạt động kinh doanh… Đồng thời cũng là cơ quan chun mơn, có chức năng tham mƣu giúp ban Giám đốc và chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về tổ chức, xây dựng, thực hiện công tác kinh doanh của Công ty. Thực hiện việc cung ứng hàng hoá, xây dựng các hợp đồng KD dịch vụ trong phạm vi Cơng ty.
- Phịng marketing: Thực hiện các chƣơng trình xúc tiến sản phẩm mới,
quảng cáo sản phẩm mới, giới thiệu chăm sóc khách hàng.
2.1.5. Tổ chức cơng tác kế tốn tại công ty.
2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ của nhân viên kế toán, bộ máy kế toán của cơng ty đƣợc tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung và bố trí thành phịng kế tốn, chịu sự quản lý trực tiếp của ban giám đốc.
Công ty Cổ phần truyền thông Việt Thịnh là một đơn vị hạch toán độc lập nên bộ máy kế toán đƣợc phản ánh qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Truyền thơng Việt Thịnh
Kế toán tiền mặt, tiền gửi, cơng nợ
Kế tốn trƣởng (kiêm kế tốn tổng hợp và tiền lƣơng)
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 51 Nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế tốn đƣợc phân cơng nhƣ sau: - Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp và
kế toán tiền lương: Có chức năng giám sát mọi hoạt động chung của phịng
kế tốn. Theo dõi tình hình thanh tốn lƣơng, phụ cấp, trợ cấp với các cán bộ công nhân trong tồn cơng ty. Cuối kỳ tập hợp các khoản mục chi phí, xác định kết quả kinh doanh, tổng hợp số liệu báo cáo tài chính, tƣ vấn cho giám đốc hoạt động tƣơng lai của công ty.
- Kế tốn tiền mặt, tiền gửi, cơng nợ: có nhiệm vụ ghi chép các khoản thu, chi tiền mặt; gửi vào, rút ra tiền gửi ngân hàng; phải thu, phải trả, công nợ của công ty với bạn hàng và ngƣợc lại...
- Thủ quỹ: Đảm bảo các hoạt động quản lý và thu,chi tiền mặt tại quỹ
của cơng ty.
2.1.5.2. Hình thức kế tốn và một số chế độ kế toán áp dụng.
- Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn tại Cơng ty: Công ty vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theo QĐ số 48/2006 ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC.
- Tổ chức hệ thống tài khoản tại Công ty: Công ty vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán ban hành theo QĐ số 48/2006 ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC.
- Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn tại Cơng ty: cơng ty hiện đang áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung.
- Niên độ kế tốn tại cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12. Trình tự hạch tốn theo hình thức “nhật ký chung” tại Cơng ty cổ phần truyền thông Việt Thịnh đƣợc thể hiện nhƣ sau:
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 52
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức nhật ký chung.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Kiểm tra đối chiếu
Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là Sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế
Sổ kế toán chi tiết Chứng từ gốc SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
Sinh viên: Trần Hà Thu – Lớp: QT1304K 53 (định khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Với hình thức kế tốn nhật ký chung, hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để lập định khoản kế toán ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ cái và lấy số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh các tài khoản tổng hợp.
Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết thì sau khi ghi sổ nhật ký phải căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào đó lập các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu, bảng cân đối số phát sinh đƣợc dùng làm căn cứ để lập bảng tổng kết tài sản và các báo biểu kế toán khác.
Các loại sổ sách được dùng trong hình thức nhật kí chung:
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Hệ thống chứng từ tại công ty:
- Chứng từ tiền mặt: Gồm phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng, giấy đề