Về kê khai thuế TNDN đối với hoạt động chuyểnnhượng bất động sản nhượng bất động sản NĐ 126/2020/NĐ-CP Theo lần phát sinh áp dụng với NNT tính thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.
Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC 151/2014/TT-BTC
Theo lần phát sinh ápdụng đối với hoạt động dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của DN khơng có chức năng kinh doanh bất động sản và doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản
nếu có nhu cầu.
(Điểm e Khoản 4 Điều 8) Điều 8)
Về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý
NĐ 91/2014/NĐ-CP
• Tổng số thuế TNDN tạm nộp
4 quý thấp hơn từ 20%
trở lên so với số thuế TNDNphải nộp theo quyết tốn thì phải nộp theo quyết tốn thì doanh nghiệp phải nộp lãi chậm nộp đối với phần chênh
lệch từ 20% trở lên giữa số tạmnộp với số quyết tốn tính từ ngày nộp với số quyết tốn tính từ ngày
tiếp sau ngày cuối cùng của thờihạn nộp thuế quý bốn của hạn nộp thuế quý bốn của
doanh nghiệp đến ngày thực
nộp số thuế còn thiếu so vớisố quyết tốn. số quyết tốn.
• (Khoản 6 Điều 4)
NĐ 126/2020/NĐ-CP
• Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp
của 03 quý đầu năm tính thuế
khơng được thấp hơn 75% số
thuế TNDN phải nộp theo quyếttoán năm. Trường hợp người toán năm. Trường hợp người
nộp thuế nộp thiếu so với sốthuế phải tạm nộp 03 quý thuế phải tạm nộp 03 quý
đầu năm thì phải nộp tiềnchậm nộp tính trên số thuế chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm
nộp thuế thu nhập doanhnghiệp quý 03 đến ngày nộp số nghiệp quý 03 đến ngày nộp số
thuế còn thiếu vào NSNN
Bổ sung quy định tạm nộp theo quý
NNT có thực hiện dự ánđầu tư cơ sở hạ tầng, nhà đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ thì thực hiện
tạm nộp thuế TNDN theo
quý theo tỷ lệ 1% trên sốtiền thu được. tiền thu được.
(Điểm b Khoản 6 Điều 8).
DN có thu tiền ứng trước của kháchhàng theo tiến độ phù hợp với quy định hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý như sau:
- DN tạm nộp thuế theo doanh thu trừchi phí (Nếu xác định được DT, CP),