Biểu số 2 .11 Hóa đơn dịch vụ viễn thơng
Biểu số 2.16 Trích sổ cái TK 642
Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị và dịch vụ
Thịnh An
Địa chỉ: Thơn Hồng Mai (tại nhà ơng Vũ Bá
Nha), Xã Đồng Thái, Huyện An Dương, Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2021
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642
Đơn vị tính: Đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị và dịch vụ Thịnh An)
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ … 05/12 PC492
Thanh tốn cước vận chuyển cho cơng ty cơng ty TNHH dịch vụ vận tải Tấn Phát
111 2.310.000
...
18/12 PC511 18/12 Thanh toán tiền cước
internet 111 900.000
…
25/12 PC646 25/12 Thanh tốn hóa đơn điện
nước T11/2021 111 4.180.000 …
28/12 PC821 28/12 Thanh tốn tiền mua văn
phịng phẩm 111 1.012.500 …
31/12 PKT02
4 31/12
Kết chuyển chi phí quản
lý kinh doanh 911 470.953.261
Cộng phát sinh 470.953.261 470.953.261
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
2.4 Thực trạng công tác kế toán doanh thu và chi phí tài chính tại Cơng ty TNHH Thiết bị và dịch vụ Thịnh An
• Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng
- Các chứng từ khác có liên quan • Tài khoản sử dụng
- TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
- TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính
• Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại Cơng ty
Sơ đồ 2.7 Quy trình hạch tốn doanh thu, chi phí tài chính tại cơng ty Thiết bị và Dịch Thịnh An Chú thích Ghi hằng ngày: Ghi cuối kỳ: Bảng cân đối số phát sinh Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 515, 635
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Giấy báo nợ, giấy báo
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
• Ví dụ minh họa
Ví dụ 9: Ngày 25/12/2021, Cơng ty nhận được giấy báo Có của ngân hàng về lãi
nhận được số tiền, 65.302 VNĐ.
Căn cứ vào Giấy báo có số 2369. Kế tốn phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ Nhật ký chung. Căn cứ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK 515
Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ cái TK 515 kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng cân đối số phát sinh kế tốn lập Báo cáo tài chính.
Ví dụ 10: Ngày 31/12/2021, Công ty TNHH Thiết bị và Dịch vụ Thịnh An trả tiền
lãi vay ngân hàng số tiền 8.086.658 VNĐ.
Căn cứ vào Giấy báo nợ số 2235 kế toán tiến hành ghi Sổ Nhật ký chung. Căn cứ vào Nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái TK Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ cái TK 635, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng cân đối số phát sinh kế tốn lập Báo cáo tài chính.
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng