CHƯƠNG 2 : CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ
3.2u cầu về trình độ chun mơn, kĩ năng, đạo đức nghề nghiệp
- Trình độ chun mơn:
Thi hành chính xác đúng quy định nắm vững kiến thức kiên môn về kế tốn. Thành thạo sử dụng máy tính, tin học văn phịng đặc biệt là excel và word. Có khả năng quản lý và cất giữ giấy tờ cẩn thẩn.
- Kỹ năng:
Kỹ năng sắp xếp và quản lí thời gian.
Kỹ năng giao tiếp, ứng xử chuyên nghiệp và chịu được áp lực công việc. Kỹ năng quan sát, phân tích và tổng hợp.
Có tính độc lập cao trong cơng việc, đồng thời phải có tinh thần tập thể. Chủ động và làm việc có mục đích.
Tn thủ chuẩn mực chun mơn. Tính chính trực.
Tính khách quan.
14
3.3 Công việc hàng ngày của kế tốn thu-chi tiền mặt tại cơng ty TNHH Minh Hòa
Cơng việc hằng ngày của kế tốn thu chi :
– Ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế tốn:
Khi DN có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa,… Thì cơng việc của kế tốn là phải thu thập tất cả các hóa đơn chứng từ có liên quan (đầu ra, đầu vào) để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hạch tốn.
Sau khi đã tập được các hóa đơn chứng từ liên quan thì kế tốn thuế phải tiền hành xử lý và kiểm tra xem hóa đơn hợp pháp khơng, có hợp lệ, hợp lý hay khơng.
Trường hợp nếu phát hiện hóa đơn GTGT viết sai, hóa đơn bất hợp pháp, kế toán phải xử lý ngay theo quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan.
Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… cần thiết trong ngày.
Quy trình thực hiện kế toán thu – chi tiền mặt
Bước 1: Lập chứng từ thu-chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi. Bước 2: Ký duyệt chứng từ thu-chi
Bước 3: Thực hiện thu-chi tiền
- Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt
- Tài khoản liên quan 511- “Doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ”, 156- “Hàng hóa”,
Đối với kế toán thu tiền mặt:
- Chứng từ: phiếu thu, hợp đồng, hóa đơn, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn. - Quy trình kế tốn thu tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:
Bước 1: Người nộp tiền làm thơng báo nộp tiền chuyển cho Kế tốn thanh toán;
Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu thu (thường gồm 3 liên) chuyển cho Kế toán trưởng;
Bước 3: Kế toán trưởng ký và duyệt Phiếu thu chuyển lại Kế toán thanh toán;
Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến
Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu và chuyển cho Người nộp tiền;
Bước 5: Người nộp tiền ký Phiếu thu và nộp tiền, sau đó chuyển cho Thủ quỹ;
Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu thu đồng thời thu tiền và vào Sổ quỹ. Sau đó, Thủ quỹ giữ liên 2 Phiếu thu, giao lại liên 3 cho Người nộp tiền và liên 1 cho Kế toán thanh toán;
Bước 7: Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ và vào sổ tiền mặt (TK 111). Để hình dung quy trình thu tiền mặt một cách rõ ràng nhất, bạn đọc theo dõi sơ đồ sau:
Sơ đồ 3. 1:Quy trình kế tốn thu tiền mặt
Đối với quy trình kế tốn chi tiền mặt:
-Chứng từ :phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng, giấy đi đường...
-Quy trình chi tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:
Bước 1: Người đề nghị chi tiền làm Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng,… chuyển cho Kế toán thanh toán;
Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu chi (thường gồm 2 liên) nộp lên Kế toán trưởng;
Bước 3: Kế toán trưởng nhận Phiếu chi sau đó ký duyệt và chuyển lên Giám đốc hoặc Người được ủy quyền duyệt Phiếu chi;
Bước 4: Giám đốc ký duyệt Phiếu chi sau đó chuyển lại Kế tốn thanh tốn; Bước 5: Kế toán thanh toán tiếp nhận Phiếu chi đã được duyệt giao cho Thủ quỹ;
Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến
Bước 6: Thủ quỹ tiến hành ký và xuất tiền cho Người đề nghị và lấy đầy đủ chữ ký bên nhận tiền;
Bước 7: Thủ quỹ ghi sổ quỹ (giữ lại liên 2) và chuyển liên 1 Phiếu chi cho Kế toán thanh toán để vào sổ tiền mặt (TK 111).
Để hình dung quy trình chi tiền mặt một cách rõ ràng nhất, bạn đọc theo dõi sơ đồ sau:
Sơ đồ 3. 2: Quy trình kế tốn chi tiền mặt
Một số nghiệp vụ phát sinh : ĐVT: đồng
Phụ lục 5:
Phụ lục 7:
Phụ lục 8:
TÊN CỤC THUẾ:................ Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Ký hiệu: AA/19P Số: 0000860 35
Ngày 29 tháng 07 năm 2020
Phụ lục 10:
TÊN CỤC THUẾ:................ Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao người mua Ngày 29 tháng 07 năm 2020
Ký hiệu: AA/19P Số: 0000860 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH NỘI THẤT THUẬN PHONG
Mã số thuế: 0201770633
Địa chỉ:109 Đường Tân Khê- KCN Đồng Hòa-Q.Kiến An- TP Hải Phòng-VN Điện thoại:...................................................................................
Số tài khoản: 0031000277108 tại Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Hải Phịng Họ tên người mua hàng: ................................................................................... Tên đơn vị: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MINH HÒA
Địa chỉ:18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT Huế- VN Mã số thuế: 3300350579
Hình thức thanh tốn: TM/CK Số tài khoản............................................
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 1, Giường Cái 1 1,800,000 1,800,000 2, Tủ áo Cái 1 2,700,000 2,700,000 3, Bàn trà mặt đá nhỏ Cái 1 730,000 730,000 4, Bàn trà mặt kính Cái 1 460,000 460,000 5, Kệ ti vi mặt kính Cái 1 600,000 600,000 Cộng tiền hàng: ............................... 6,290,000 Thuế suất GTGT:10 %, Tiền thuế GTGT: ........................ 629,000
Tổng cộng tiền thanh toán 9,919,000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu chín trăm mười chín ngàn đồng Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Thủ tướng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa hóa đơn) 37
Cơng ty TNHH Minh Hịa
18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT Huế, VN
Mẫu số 01 - VT
(Ban hành theo Thông tư số 133/2018/TT-BTC ngày 26/08/2018 của Bộ Tài chính)
Phụ lục 12:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 29 tháng 07 năm 2020 Số:860
Nợ: 1561.1 Có: 1111 - Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH nội thất Thuận Phong
- Theo hóa đơn số 0000860 ngày 29 tháng 07 năm 2020 của CT TNHH Thuận Phong - Nhập tại kho: Kho hàng hóa Địa điểm .................................
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất vật tư, sản phẩm, hàng hố Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Giường ngủ GN Cái 1 1,800,000 1,800,000
2 Tủ áo TAO Cái 1 2,700,000 2,700,000
3 Bàn trà mặt đá nhỏ BT Cái 1 730,000 730,000 4 Bàn trà mặt kính BTMK Cái 1 460,000 460,000 5 Kệ ti vi mặt kính KTV1 Cái 1 600,000 600,000
Cộng 6.290.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo:01 Ngày .... tháng ....năm... Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu
nhập)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Phụ lục 14:
Phụ lục 15:
PHIẾU CHI Ngày 17 tháng 12 năm 2020 Quyển số: ……………….. Số: 2875286 Nợ: 6422, 1331 Có: 1111 Phụ lục 16:
Đơn vị: Cơng ty TNHH Minh Hịa
Địa chỉ: 18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT
Huế
Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC) Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính
Họ và tên người nhận tiền: CT Điện Lực TT Huế - CN Bắc Sông Hương Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - KQH Hương Sơn - TP Huế
Lý do nộp: Thanh Lam trả tiền điện – HĐ 2875286 Số tiền : 9,952,492 VNĐ
Viết bằng chữ: Chín triệu chín trăm năm mươi hai nghìn bốn trăm chín hai đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày….tháng….năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Chín triệu chín trăm năm mươi hai nghìn bốn trăm chín hai đồng.
PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Quyển số: ……………….. Số: PC 06/12 Nợ: 334 Có: 1111 Phụ lục 17:
Đơn vị: Cơng ty TNHH Minh Hịa
Địa chỉ: 18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT
Huế
Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo Thơng tư sơ 133/2016/TT-BTC) Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Thanh Lan
Địa chỉ: 18 Hà Nội - TP Huế
Lý do nộp: Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2020 Số tiền : 88.995.216 VNĐ
Viết bằng chữ: Tám mươi tám triệu chín trăm chín mươi năm nghìn hai trăm mười sáu đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày….tháng….năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Tám mươi tám triệu chín trăm chín mươi năm nghìn hai trăm mười sáu đồng.
Phụ lục 19:
Phụ lục 21: