6. Dự toán chi sự nghiệp, dự án
2.3.2 Hạch toán hàng tồn kho.
* Tài khoản sử dụng.
+Tài khoản 152-Nguyên liệu, vật liệu. +Tài khoản 153-Công cụ, dụng cụ
* Chứng từ kế toán.
Phần hành kế toán HTK bao gồm các chứng từ sau:
1- Phiếu nhập kho. Mẫu số 01-VT
2- Phiếu xuất kho. Mẫu số 02-VT
3- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm. Mẫu số 03-VT
4- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ. Mẫu số 04-VT
Chứng từ kế toán Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cung loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái TK 211, 213 Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Thẻ, sổ kế toán chi tiết TK 211, 213
Bảng tổng hợp chi tíêt
5- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm. Mẫu số 05-VT
6- Bảng kê mua hàng. Mẫu số 06-VT
7- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ. Mẫu số 07-VT
* Sổ sách kế toán.
Trong phần hành kế toán HTK kế toán bao gồm:
Sổ cái TK 152, 153. Mẫusố S05-DN
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm. TK 152. 153. Mẫu số S10-DN Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm. Mẫusố S11-DN
Thẻ kho. Mẫu sốS12-DN
* Sơ đồ hạch toán và trình tự ghi sổ.
Sơ đồ 2.3.2a: Hạch toán tăng, giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ở Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. TK 152,153 TK133 TK154 TK3381 TK 154, 621, 623, 627, 641, 642 TK138,632 Giá mua và CP mua NVL, CCDC
nhập kho
Nhập kho NVL, CCDC tự chế hoặc gia công
Trị giá NVL, CCDC thừa khi nhập kho
Giá trị NVL, CCDC xuất kho sử dụng trong DN
Trị giá NVL, CCDC thiếu khi kiểm kê
VAT đầu vào TK111, 112, 311
Sơ đồ 2.3.2b: Trình tự ghi sổ hạch toán NVL, CCDC theo hình thức Chứng từ ghi sổ tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ.
* Phương pháp tính giá xuất NVL: theo phương pháp giá thực tế đích danh.
* Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
* Phương pháp hạch toán NVL: hiện nay Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên