1. Lý luận chung về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.4. Mối quan hệ giữa báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo tà
khác trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Là những báo cáo tài chính trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp nên mặc dù được trình bày riêng biệt song các báo cáo tài chính như báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vẫn có mối liên hệ chặt chẽ với nhau. Những báo cáo này đều phản ánh về tình hình tài chính của doanh nghiệp, là cơ sở để các nhà quản lý và các nhà đầu tư ra quyết định:
Bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài chính tổng quát của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, gồm có tài sản, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho biết lợi nhuận: thể hiện các khoản lời lỗ của công ty trong một khoảng thời gian - một tháng, một quý hoặc một năm.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện các nguồn thu chi tiền của công ty, nói cách khác là dòng tiền đi vào và đi ra của công ty.
Như vậy có thể thấy mối tương quan giữa những báo cáo này đó là: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy doanh nghiệp có tạo ra lợi nhuận hay không. Bảng cân đối kế toán cho thấy tính hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình sử dụng tài sản và quản lý nợ phải trả khi theo đuổi lợi nhuận. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp nhà quản lý biết cách tăng hoặc giảm lượng tiền thông qua các hoạt động của doanh nghiệp, mua hoặc bán tài sản, và các hoạt động tài chính. Xuất phát từ mối liên hệ đó nên bản thân các báo cáo chính là một trong những nguồn cung cấp dữ liệu cho nhau, đồng thời là căn cứ để kiểm tra, đối chiếu lẫn nhau. Các nhà quản lý, các nhà đầu tư muốn biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định kinh doanh có hiệu quả phải kết hợp nghiên cứu, tìm hiểu thông tin trên tất cả các báo cáo tài chính này chứ không phải chỉ cần nghiên cứu một báo cáo tài chính riêng biệt nào đó.
