THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT BAO THANH TOÁN TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.1. Tổng quan về tình hình triển khai hoạt động bao thanh tốn tại Việt Nam
và những kết quả đạt được từ quá trình thực hiện
2.1.1. Tình hình triển khai thực hiện bao thanh toán tại Việt Nam
Sau khi ban hành Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN, một số ngân hàng thương mại Việt Nam và các chi nhánh ngân hàng nước ngoài thành lập, hoạt động tại Việt Nam đã được cấp phép để thực hiện hoạt động bao thanh toán.
Từ đầu năm 2005 đến nay, các ngân hàng được cấp phép đã tiến hành tìm hiểu thị trường, tìm hiểu mơi trường pháp lý và tiến hành mở rộng quy mô hoạt động, đối tượng khách hàng nội địa và quốc tế trong việc cung cấp dịch vụ bao thanh tốn. Trong đó, tiêu biểu là Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB) đã cung cấp dịch vụ bao thanh toán nội địa cho 108 doanh nghiệp và đáp ứng nhu cầu về vốn với giá trị hơn 1.000 tỷ đồng mà không yêu cầu khách hàng phải có tài sản bảo đảm để đảm bảo các khoản cấp tín dụng bao thanh tốn. Theo đó, VIB tiếp tục dành 1.000 tỷ đồng thực hiện cấp hạn mức cho hoạt động tài trợ bao thanh toán với mức ứng trước sau khi giao hàng được VIB áp dụng lên đến 85% trị giá khoản phải thu. Nhằm mở rộng hoạt động bao thanh toán trên thị trường, VIB đã dành thêm một ưu tiên cho những doanh nghiệp có doanh số giao dịch bao thanh tốn trên 10 tỷ đồng là giảm phí bao thanh tốn, miễn phí gia hạn bao thanh tốn và dịch vụ tư vấn14.
Đối với tình hình hoạt động của các ngân hàng nước ngoài thành lập và hoạt động tại Việt Nam, điển hình là hai chi nhánh của Deutsche Bank AG (Đức) hoạt động cung ứng dịch vụ bao thanh toán và khách hàng của họ chủ yếu là các doanh nghiệp nước ngoài, doanh nghiệp xuất nhập khẩu sang thị trường Đức và các lưu học sinh du học tại nước này. Far East National Bank (FENB - Mỹ) là ngân hàng thứ hai được cấp phép và tiến hành triển khai hoạt động bao thanh toán sau Deutsche Bank AG. Theo đó, sau khi bên mua và bên bán thỏa thuận giao hàng và thời hạn thanh toán, bên bán sẽ ký hợp đồng bao thanh toán với FENB. Trên cơ sở này, FENB sẽ thanh toán trước cho bên bán tối đa 80% trị giá lô hàng, phần còn lại sẽ được FENB đảm bảo thanh toán tiếp khi đến hạn15.
14 http://vneconomy.vn/home/2008092412016758P0C6/vib-danh-1000-ty-dong-tai-tro-bao-thanh-toan.htm
Ngoài các ngân hàng tiên phong trong triển khai hoạt động bao thanh tốn, cịn có các chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác như Citibank Việt Nam, UFJ của Nhật,… cũng phát triển loại hình dịch vụ này. Tuy nhiên, nhu cầu của khách hàng về dịch vụ bao thanh toán tại Việt Nam vẫn còn là tiềm năng, các doanh nghiệp chưa thực sự quan tâm đúng mức với loại hình dịch vụ này nên các ngân hàng cũng khó khăn trong việc tiếp cận và cung ứng dịch vụ ra thị trường.
Nhìn chung, tình hình triển khai và thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán tại các ngân hàng Việt Nam còn đang ở mức độ thăm dò thị trường. Phần lớn các ngân hàng mới thực hiện dịch vụ bao thanh toán mua bán trong nước với lý do rằng thương mại quốc tế mới tiềm ẩn nhiều rủi ro bởi nhiều nhà nhập khẩu muốn thanh toán bằng hình thức ghi sổ (trả sau). Điều này xuất phát từ các nguyên nhân sau:
Thứ nhất, hành lang pháp lý để thực hiện dịch vụ này ở Việt Nam còn nhiều hạn
chế. Pháp luật ràng buộc các bên thực hiện bao thanh tốn phải thơng báo cho người có nghĩa vụ thanh tốn chi tiết về nội dung chuyển nhượng quyền đòi nợ phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa; đồng thời người có nghĩa vụ thanh tốn phải xác nhận thơng báo chuyển nhượng và cam kết bằng văn bản thanh toán các khoản nợ đến hạn cho người nhận chuyển nhượng là đơn vị thực hiện bao thanh tốn. Chính điều này gây khơng ít khó khăn cho ngân hàng và doanh nghiệp khi chuyển giao các quyền và nghĩa vụ liên quan đến các khoản phải thu. Đồng thời, Việt Nam chưa ký kết hoặc gia nhập các điều ước quốc tế về bao thanh toán. Các ngân hàng trong nước chỉ tham gia vào các hiệp hội bao thanh toán quốc tế và chịu sự điều chỉnh của tập quán, thơng lệ về bao thanh tốn của các tổ chức này. Điều này dễ dẫn đến các tranh chấp phát sinh trong thương mại quốc tế cho các bên tham khi mà pháp luật quốc gia chưa đảm bảo tính phù hợp và với thông lệ quốc tế.
Thứ hai, nhiều doanh nghiệp cho rằng, dịch vụ bao thanh tốn của các ngân hàng
vẫn chưa tiện ích, chưa đáp ứng nhu cầu thực tế và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tiếp cận với loại hình dịch vụ này. Xuất phát từ nguyên tắc kiểm sốt và hạn chế rủi ro tín dụng, rủi ro thanh toán và rủi ro pháp lý mà các ngân hàng thường đòi hỏi cao đối với khách hàng, ngồi việc thu phí dịch vụ bao thanh tốn, lãi suất trên các khoản nợ được bao thanh tốn thì nhà xuất khẩu phải chứng minh với ngân hàng về uy tín của bên mua hàng hóa. Đây là khó khăn lớn cho nhà sản xuất, bởi sự hiểu biết về thị trường thương mại quốc tế còn nhiều hạn chế và việc chứng minh tình hình tài chính của đối tác là điều không thể thực hiện16.
16 Tạp chí Kế tốn (2006), “Bao thanh tốn – Dịch vụ tiện ích ngân hàng cung cấp cho các doanh nghiệp bán hàng”.
Thứ ba, các ngân hàng cũng chưa mặn mà với việc cung cấp dịch vụ này vì ngân
hàng có q ít thơng tin về tình hình tài chính của người mua, nhất là khách hàng nhập khẩu. Các thông tin không được công bố công khai hoặc công khai nhưng khơng hồn tồn chính xác, đáng tin cậy. Do đó mà khả năng rủi ro cao, các ngân hàng sẽ ngần ngại khi thực hiện dịch vụ này hoặc nếu có thì mức phí cũng khơng hấp dẫn khách hàng và cũng do bản thân người cung cấp chưa mặn mà với dịch vụ này nên họ không chú trọng công tác tiếp thị, tuyên truyền và quảng bá tới khách hàng. Các khách hàng vì vậy cũng ít biết đến loại hình dịch vụ này.
2.1.2. Những kết quả đạt được từ hoạt động bao thanh toán trên thực tế
Nhìn từ thực tiễn của thị trường bao thanh tốn quốc tế trong năm 2004 thì tổng doanh thu bao thanh toán của các quốc gia là 860.215 triệu Euro, trong đó doanh thu bao thanh tốn quốc tế là 68.265 triệu Euro, bao thanh toán trong nước là 791.950 triệu Euro. Dẫn đầu về doanh số đạt được trong hoạt động bao thanh toán là các quốc gia thuộc châu Âu, tiếp theo lần lượt là các quốc gia châu Á, châu Mỹ, châu Phi và cuối cùng là châu Đại Dương. Trong đó, tốc độ tăng trưởng của doanh thu bao thanh tốn tồn thế giới trong thời kỳ 1998 – 2004 là 88%, trung bình 17,6%/năm. Đặc biệt lưu ý hai thị trường châu Đại dương và châu Âu có tốc độ tăng trưởng cao nhất (429% và 107% tương đương với mức tăng trung bình 85,8%/năm và 21,4%/năm). Châu Á và châu Phi là những châu lục có tốc độ tăng trưởng trung bình (đều xấp xỉ 80%, trung bình 16%/năm). Riêng châu Mỹ, tốc độ tăng trưởng dường như đã suy giảm, chỉ còn xấp xỉ 20%, trung bình 4%/năm17. Những con số này cho thấy ngoại trừ châu Mỹ thì bao thanh tốn đang phát triển mạnh mẽ và thị trường dành cho dịch vụ này vẫn rất tiềm năng.
Tháng 5 năm 2005, các đơn vị bao thanh toán chiếm con số khoản hơn 1.003 và hoạt động đạt doanh số hơn 800 tỷ Euro bao thanh toán trong nước, 80 tỷ Euro bao thanh toán xuất – nhập khẩu, và đã có khoảng 60 quốc gia tham gia vào hiệp hội bao thanh toán thế giới với tổng số thành viên là 196 thành viên18.
Đến năm 2007, số đơn vị bao thanh toán đã tăng lên đến 1768 đơn vị và hoạt động doanh số đạt gần 1.300 tỷ Euro, trong đó doanh thu về bao thanh tốn nội địa hơn 1.150 tỷ Euro và doanh thu về bao thanh toán quốc tế đạt gần 150 tỷ Euro. Như vậy, so với năm 2006, tổng doanh thu từ nghiệp vụ bao thanh toán trên thế giới trong năm 2007 đã tăng 14,53%19.
18 Nguyễn Thị Thùy Linh - Trần Hoàng Ngân (2006), tlđd tại chú dẫn (11)
Bảng 1: Doanh số bao thanh toán nội địa và quốc tế trên thế giới 20
Đơn vị tính: triệu Euro
Năm Nội địa Quốc tế Tổng số
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 41.023 42.916 47.735 68.265 930.061 1.030.598 1.153.131 644.659 681.281 712.657 791.950 86.486 103.690 145.996 685.682 724.197 760.392 860.215 1.016.547 1.134.288 1.299.127
Theo thống kê của tổ chức bao thanh tốn quốc tế IFC thì tính đến năm 2007, các thị trường bao thanh tốn lớn nhất gồm có thị trường Anh (doanh số đạt 286.496 tỷ Euro), thứ hai là thị trường Ý (doanh số đạt 122.800 tỷ Euro), thị trường Pháp xếp thứ 3 (doanh số đạt 121.660 tỷ Euro), tiếp theo là Mỹ (doanh số đạt 97.000 tỷ Euro) và Nhật (doanh số đạt 89.000 tỷ Euro). Thông số này được thể hiện ở bảng 2.
Bảng 2: 5 thị trường đứng đầu trong lĩnh vực bao thanh tốn năm 2007 21
Đơn vị tính: triệu Euro
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Anh 136.080 156.706 160.770 184.520 237.205 248.769 286.496 Ý 124.823 134.804 132.510 121.000 111.175 120.435 122.800 Pháp 67.660 67.398 73.200 81.600 89.020 100.009 121.660 Mỹ 101.744 91.143 80.696 81.860 94.160 96.000 97.000 Đức 29.373 30.156 35.082 45.000 55.110 72.000 89.000
Tình hình bao thanh tốn tại một số khu vực, được thể hiện trong bảng 3 dưới đây:
Bảng 3: Doanh số bao thanh tốn của các châu lục trên thế giớí tính22
20 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L293022931
21 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428
Đơn vị tính: triệu Euro 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Châu Âu 468.326 522.851 546.935 612.504 715.486 806.983 929.756 Châu Á 76.078 69.850 89.096 111.614 135.814 149.995 174.667 Châu Mỹ 127.157 115.301 104.542 110.094 135.630 140.944 150.219 Châu Úc 8.320 9.992 13.979 18.417 23.380 27.853 33.780 Châu Phi 5.801 6.203 5.840 7.586 6.237 8.513 10.705 Tổng cộng thế giới 685.682 724.197 760.392 860.215 1.016.547 1.134.288 1.299.127
Những số liệu trên cho thấy khu vực châu Âu là thị trường hoạt động mạnh nhất về lĩnh vực này với doanh số gấp 6 lần khu vực châu Á đứng thứ 2 và có 4 đại diện là Anh, Ý, Pháp và Đức trong số 5 thị trường có doanh số cao nhất thế giới. Điều này minh chứng rằng những thương nhân đầu tiên nghĩ ra và sử dụng nghiệp vụ bao thanh tốn chính là các thương nhân châu Âu trong quá trình họ thực hiện các giao dịch buôn bán từ châu Âu sang châu Mỹ khi vùng lục địa mới này được tìm thấy. Kết quả tổng hợp từ doanh thu bao thanh toán trên thế giới chỉ ra rằng, ngoài các nước phát triển như Anh, Pháp, Mỹ, Ý, Nhật hoạt động mạnh đối với loại hình dịch vụ này cịn có các quốc gia đang phát triển như Đài Loan, Braxin, Thổ Nhĩ Kỳ đã sử dụng rất thành công dịch vụ bao thanh toán và mang lại những kết quả đáng kể cho nền kinh tế đất nước. Doanh số bao thanh toán ở các nước này như sau:
Bảng 4: Doanh số bao thanh toán ở một số nước đang phát triển23
Đơn vị tính: Triệu Euro
Đài Loan Braxin Thổ Nhĩ Kỳ Mexico Chilê 2001 2002 2003 4.511 7.919 16.000 11.020 11.030 12.040 3.947 4.263 5.330 6.890 6.340 4.535 3.123 3.130 3.500 23 http://www.factors-chain.com/?p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428
Đài Loan Braxin Thổ Nhĩ Kỳ Mexico Chilê 2004 2005 2006 2007 23.000 36.000 40.000 42.500 15.500 20,050 20.054 21.060 7.950 11.830 14.925 19.625 4.600 7.100 8.150 9.200 4.200 9.500 11.300 14.620
Riêng tình hình bao thanh tốn tại Việt Nam, tính đến năm 2007 chỉ đạt tổng doanh thu 43 triệu Euro bao gồm 41 triệu Euro từ bao thanh toán nội địa và 2 triệu Euro từ bao thanh toán quốc tế. Điều này cho thấy các ngân hàng vẫn chỉ tập trung cung cấp dịch vụ bao thanh toán trong nước là chủ yếu, chưa mở rộng quy mô hoạt động đối với bao thanh toán quốc tế. Như vậy, với những con số doanh thu còn rất khiêm tốn, hoạt động bao thanh tốn, đặc biệt là loại hình bao thanh tốn quốc tế là mảnh đất tiềm năng cho các đơn vị bao thanh toán khai thác trong tương lai.
So với thế giới, hoạt động bao thanh tốn tại Việt Nam cịn rất mới mẻ, doanh số đạt được rất thấp, số lượng doanh nghiệp sử dụng dịch vụ cịn hạn chế và tính năng của bao thanh toán chưa được phát huy triệt để. Ngay các ngân hàng nước ngoài đặt chi nhánh tại Việt Nam, mặc dù các định chế tài chính này có lịch sử cung ứng loại hình dịch vụ bao thanh tốn phổ biến và mạnh mẽ trên thế giới nhưng cũng chỉ phát triển trong sự giới hạn tại thị trường Việt Nam. Đây là điều kiện thuận lợi cho các đơn vị bao thanh toán trong nước và quốc tế tham gia hợp tác để cung ứng loại hình dịch vụ đa dạng và tiện ích này, đồng thời các chủ thể trong giao dịch thương mại, mua bán hàng hóa có cơ hội tiếp cận những nguồn vốn sẵn có cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình.
2.2. Công tác tổ chức và triển khai hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng
thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam
Trong vai trò là nhà cung cấp, việc đa dạng hóa về sản phẩm, dịch vụ được đánh giá là “chìa khóa vàng” để các Ngân hàng thương mại nước ngồi nhanh chóng thâm nhập vào thị trường tài chính Việt Nam. Rất nhiều loại hình dịch vụ là thế mạnh của các ngân hàng nước ngoài với truyền thống hàng chục năm, hoặc thậm chí hàng trăm năm kinh nghiệm lại là những những dịch vụ rất mới mẻ đối với thị trường Việt Nam nói chung và đối với các tổ chức tín dụng Việt Nam nói riêng. Do vậy, để giữ vững vị thế cạnh tranh trong xu thế hội nhập, các ngân hàng thương mại Việt Nam đã và đang nỗ lực mở rộng danh mục sản phẩm dịch vụ, tăng cường ứng dụng công nghệ hiện đại vào các sản phẩm, dịch vụ. Eximbank cũng khơng nằm ngồi xu thế phát triển đó.
Thời gian qua, Eximbank đã liên tục cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm, dịch vụ mới nhằm thay đổi cơ cấu danh mục tài sản có cũng như cơ cấu thu nhập của Eximbank. Tuy nhiên, hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động mang lại nguồn thu nhập đáng kể của Eximbank. Chính vì vậy, đa dạng hóa sản phẩm tín dụng là một yêu cầu cấp thiết nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và để khẳng định thương hiệu Eximbank trên thị trường tài chính trong nước và quốc tế.
Sản phẩm tín dụng được nhắc đến ở đây là dịch vụ bao thanh toán trong nước. Sản phẩm này ra đời nhằm khai thác tiềm năng của các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo Bộ Kế hoạch và Đầu tư24, tính đến tháng 6/2008 đã có 349.305 doanh nghiệp đăng ký kinh doanh, với tổng số vốn đăng ký trên 1.389.000 tỷ đồng, trong đó doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm khoảng 93,96% trên tổng số doanh nghiệp. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa hàng năm đã đóng góp khoảng 40% GDP của cả nước, thu hút khoảng 50,13% tổng số lao động trong doanh nghiệp, vốn chiếm 28,92%, doanh thu chiếm 22,07%, lợi nhuận chiếm 11,78% và nộp ngân sách chiếm 17,46%. Từ số liệu cụ thể này, các doanh nghiệp vừa và nhỏ thực sự là môi trường đầy hứa hẹn đối với các ngân hàng thương mại nói chung và Eximbank nói riêng.
Ngày 30/11/2006, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã chấp thuận cho Eximbank được thực hiện hoạt động bao thanh toán theo Quyết định số 2303/QĐ-NHNN. Vì vậy, Eximbank triển khai và thực hiện dịch vụ bao thanh tốn trong tồn hệ thống nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao và đa dạng của khách hàng cũng như mong muốn đem đến cho khách hàng nhiều tiện ích, linh hoạt trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, Eximbank vẫn chú trọng đến bao thanh tốn trong nước.
Cơng tác thực hiện bao thanh tốn tại Eximbank được mô tả bằng các loại sau: a. Bao thanh tốn trong nước: là hình thức cấp tín dụng của Eximbank cho bên bán
hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán