Tài sản của ngân hàng là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng đó. Qua việc phân tích kết cấu các khoản mục trong phần tài sản, nhà quản trị có thể biết được điểm mạnh, điểm yếu tại ngân hàng của mình. Bởi vì mỗi khoản mục đầu tư khác nhau có mức sinh lời khác nhau cũng như có mức rủi ro khác nhau. Ngồi ra, phân tích tình hình tài sản của ngân hàng giúp các nhà quản trị có được những quyết định chính xác những chiến lược đầu tư trong từng thời kỳ nhất định. Chất lượng tài sản là chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời và năng lực quản lý của một ngân hàng.
Bảng 5: Tình hình tài sản của VIB – Cần Thơ qua 3 năm
ĐVT: Triệu đồng 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Số tiền % Số tiền % 1. Tiền mặt và số dư tại NHNN 14.516 22.577 42.713 8.061 55,5 20.136 89,2 2. Cho vay 152.286 289.070 364.585 136.784 89,8 75.714 26,2 3. Tài sản cố định 2.197 3.546 7.071 1.349 61,4 3.525 99,4 4. Tài sản khác 9.980 13.120 24.618 3.140 31,5 11.498 87,6 Tổng cộng 178.979 328.313 438.987 149.334 83,4 110.674 33,7
- Tiền mặt và số dư tại ngân hàng nhà nước: đây là phần tài sản chủ yếu phục vụ cho nhu cầu thanh toán hằng ngày. Số lượng tiền dự trữ này thay đổi theo từng thời kỳ và theo chiến lược đầu tư của mỗi ngân hàng. Tiền mặt và số dư tại ngân hàng nhà nước là khoản mục tốn nhiều chi phí nhưng khả năng sinh lợi gần bằng không. Nhưng ngược lại, nếu dự trữ khoản mục này nhỏ thì khơng đảm bảo nhu cầu thanh tốn hằng ngày thì vấn đề về rủi ro thanh khoản rất dễ xảy ra khi có nhu cầu rút tiền hằng loạt hay những sự cố bất thường. Vì vậy, vấn đề đặt ra đối với mỗi ngân hàng là nên duy trì số tiền hay tỷ trọng khoản mục này lớn hay nhỏ?
Qua 3 năm số dư này liên tục tăng, đặc biệt trong năm 2008, số tiền này tăng lên 20.136 triệu đồng so với năm 2007, tương ứng với tỷ lệ tăng là 89,2%. Nguyên nhân là do nhu cầu dự trữ bắt buộc tại ngân hàng nhà nước đã tăng từ 10% lên 11% trong năm 2008. Đồng thời năm 2008 có những biến động về lãi suất, lãi suất huy động vốn được điều chỉnh liên tục. Do vậy nhu cầu rút tiền cũng thay đổi liên tục nên VIB – Cần Thơ cần dự trữ lượng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu thanh khoản cho khách hàng.
- Tài sản cố định và tài sản khác: đây là loại tài sản chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, bao gồm thiết bị, máy móc, trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu hoạt động thường xuyên của ngân hàng. Trong năm 2008, tài sản cố định và tài sản khác tăng đột biến so với năm 2007 là do trong năm này ngồi nhu cầu nâng cao cơng nghệ, thiết bị, VIB – Cần Thơ còn mở thêm phòng giao dịch Ninh Kiều, lắp đặt thêm nhiều máy ATM ở khu cơng nghiệp Trà Nóc và các siêu thị.
- Cho vay trong nước: đây là khoản mục biểu hiện kết quả của việc sử dụng nguồn vốn của ngân hàng, đồng thời cũng là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản. Có thể nói là khoản mục tạo ra thu nhập chủ yếu cho ngân hàng nhưng đồng thời cũng là khoản mục rủi ro lớn nhất vì đây là nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ nhạy cảm với những thay đổi của môi trường kinh tế xã hội và phụ thuộc vào nhiều yếu tố như lãi suất, tình hình kinh doanh của doanh nghiệp ... Xét về qui mô, qua 3 năm khoản mục cho vay trong nước liên tục tăng, chứng tỏ VIB – Cần Thơ đã đưa nguồn vốn nhàn rỗi đến tay người có nhu cầu sử dụng vốn tốt hơn.
VIB – Cần Thơ đã phát huy được thế mạnh trong việc cho vay tiêu dùng với các sản phẩm và hình thức vay phong phú: cho vay theo hạn mức, cho vay từng lần theo món; đối tượng vay cũng được mở rộng: cho vay mua nhà, đất, mua xe, vay bổ sung vốn kinh doanh, vay tín chấp đối với cán bộ, công nhân viên. Từ đó, VIB – Cần Thơ có thể cạnh tranh được với các ngân hàng trên cùng địa bàn.
Trong năm 2007 và 2008, với cơ chế lãi suất thỏa thuận, ban lãnh đạo của ngân hàng đã đề ra nhiều chính sách khuyến khích việc vay vốn và cơ cấu lại thủ tục hành chính khi vay. Điều này đã giúp người có nhu cầu vay vốn có thể tiếp cận được nguồn vốn vay dễ dàng hơn. Cuối năm 2007, đầu năm 2008, VIB – Cần Thơ đã mở thêm phòng giao dịch Ninh Kiều. Điều này đã góp phần tăng doanh số cho vay của ngân hàng.
4.2. Phân tích cung – cầu thanh khoản tại VIBank - Cần Thơ.
4.2.1. Đánh giá tình hình thanh khoản bằng phương pháp phân tích các chỉ số tài chính. các chỉ số tài chính.
Bảng 6: Các chỉ số đánh giá tình hình thanh khoản tại VIB – Cần Thơ
ĐVT: Triệu Đồng
Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tiền mặt + tiền gửi tại tổ chức tín dụng 14.516 22.577 42.713
Dư nợ cho vay 152.286 289.070 364.585
Chứng khốn có tính thanh khoản 7.363 9.125 25.689
Tổng tài sản 178.979 328.313 438.987
Tiền gửi thanh toán 45.672 70.420 92.674
Tổng số tiền gửi 118.235 188.755 261.143
1. Chỉ số trạng thái tiền mặt (%) 8,1 6,9 9,7
2. Tỷ trọng tín dụng trong tổng tài sản (%) 85,1 88,0 83,1
3. Chỉ số cấu trúc tiền gửi (%) 38,6 37,3 35,5
4. Chỉ số chứng khốn có tính thanh khoản (%) 6,2 4,8 9,8
a. Chỉ số trạng thái tiền mặt
Đây là chỉ số đánh giá tỷ trọng tài sản có tính thanh khoản cao nhất và nhanh nhất trong tổng tài sản. Chỉ số này càng cao chứng tỏ tính thanh khoản của ngân hàng càng tốt. Nhưng trái lại, chỉ số này càng cao chứng tỏ ngân hàng sẽ phải tốn nhiều chi phí cơ hội, từ đó làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Qua 3 năm, tình hình huy động vốn của ngân hàng tốt hơn, lượng tiền gửi tăng mạnh. Điều này đã giúp ngân hàng gia tăng tính thanh khoản, đáp ứng nhu cầu thanh khoản tốt hơn. Tiền mặt và tiền gửi tại các tổ chức tín dụng của VIB – Cần Thơ tăng đều từ năm 2006 đến năm 2008. Song chỉ số trạng thái tiền mặt lại có sự biến động lúc tăng, lúc giảm. Cụ thể là: năm 2007 giảm so với năm 2006, nhưng năm 2008 lại tăng lên và lớn hơn năm 2007 và năm 2006. Điều này là do các nguyên nhân như sau:
- Năm 2006, khi mới khai trương chi nhánh VIB tại Cần Thơ, ngân hàng chưa có nguồn cung tiền ổn định, còn phụ thuộc vào nguồn vốn điều chuyển từ Hội Sở. Vì vậy ngân hàng cần dự trữ tiền mặt nhiều để đáp ứng nhu cầu chi trả cho khách hàng, đồng thời cũng tạo niềm tin đối với khách hàng.
- Bước sang năm 2007, nguồn cung tiền mang tính chất ổn định hơn, đồng thời tình hình kinh tế cũng ổn định. Từ đó cho phép ban lãnh đạo chi nhánh quyết định giảm tỉ lệ dự trữ tiền mặt để giảm chi phí cho ngân hàng.
- Đến năm 2008, sự tăng trưởng của lạm phát cũng như những thay đổi của chính sách tiền tệ của ngân hàng nhà nước đã làm cho lãi suất thay đổi liên tục. Nắm được những biến động này, VIB – Cần Thơ đã chủ động gia tăng tỷ lệ dự trữ tiền mặt để đáp ứng nhu cầu thanh khoản cho ngân hàng.
b. Tỷ trọng tín dụng trong tổng tài sản
Chỉ số này cho biết tỷ lệ ngân hàng phân bổ tài sản vào loại tài sản có tính thanh khoản thấp.
VIB Cần Thơ không tài trợ cho thuê đối với các đối tượng khách hàng nên số dư cho thuê bằng 0 qua các năm. Vì vậy, chỉ số tài sản có tính thanh khoản thấp này là tỷ trọng giữa tài trợ tín dụng thơng qua các phương thức vay với tổng tài sản. Nhìn chung, tỷ số này chiếm tỷ lệ cao trong tổng tài sản từ khoảng 83% đến 88%. Điều này chứng tỏ hoạt động tín dụng ln chiếm một vị trí quan trọng trong việc kinh doanh tiền tệ của ngân hàng. Nguyên nhân là do hoạt động tín
dụng chính là nguồn thu lợi chủ yếu cho ngân hàng nên ngân hàng phân bổ tài sản vào nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu này.
Tỷ số này cao sẽ làm ảnh hưởng đến tính thang khoản của ngân hàng vì hoạt động tín dụng là hoạt động chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro và bất ngờ. Vấn đề thu nợ khách hàng phụ thuộc vào nhiều yếu tố: phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng, phụ thuộc vào năng lực quản lý và thẩm định của cán bộ tín dụng…Vì vậy, tình hình kinh tế biến động có nhiều bất ổn trong năm 2008 như thị trường bất động sản gần như đóng băng, chứng khoán giảm sút nghiêm trọng, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, VIB Cần Thơ đã quyết định giảm tỷ lệ này chỉ còn 83,1% và hạn chế đối tượng vay vốn và hạn mức cho vay trong các lĩnh vực trên. Tỷ lệ này là thấp nhất trong 3 năm hoạt động đầu tiên của ngân hàng. Đồng thời, VIB Cần Thơ cũng chuyển phần tài sản còn lại đầu tư vào các lĩnh vực khác để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Theo thống kê của ngân hàng Nhà nước, chỉ số bình quân ngành này chỉ vào khoảng 50 – 60%, vì vậy cho thấy tiềm ẩn rủi ro nguồn cung thanh khoản tại VIB Cần Thơ là rất lớn, nó sẽ gây nhiều khó khăn cho ngân hàng trong vấn đề giải quyết thanh khoản. Trong năm 2009 này, ngân hàng cần có chính sách hợp lý trong việc dự báo nhu cầu thanh khoản để đáp ứng tốt hơn.
c. Chỉ số cấu trúc tiền gửi
Tỷ số này phản ánh tính ổn định của nguồn cung thanh khoản, tỷ lệ này càng thấp chứng tỏ khả năng cung thanh khoản càng cao.
Nhìn chung tổng tiền gửi khách hàng và tiền gửi thanh toán tăng dần qua 3 năm nhưng cấu tiền gửi có xu hướng giảm. Đây là dấu hiệu tốt vì nó cho thấy tỷ lệ tiền gửi có kỳ hạn tăng, đồng nghĩa với nhu cầu thanh toán tiền mặt đột xuất của khách hàng giảm. Đặc biệt là trong năm 2008, do lãi suất tiền gửi tăng cao (có thời điểm lên đến hơn 18%/năm), đồng thời tỷ lệ lạm phát cũng tăng . Vì vậy khách hàng cá nhân và doanh nghiệp đều có xu hướng gửi tiền với kỳ hạn dài để giảm sự mất giá của đồng tiền.
Chỉ số này giảm từ 38,6% năm 2006 xuống còn 35,5% năm 2008, chứng tỏ nguồn cung thanh khoản đã được cải thiện tốt hơn và ổn định hơn. Để giảm được tỷ trọng tiền gửi thanh toán trong những năm qua, ngân hàng đã không
ngừng xây dựng thương hiệu và biểu lãi suất huy động phù hợp, cạnh tranh được với các ngân hàng trên địa bàn, thời gian huy động và loại hình huy động tiền gửi hấp dẫn hơn. Đặc biệt là đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, VIB ln đưa ra các mức lãi suất cao và các giải thưởng hấp dẫn khách hàng. Bên cạnh đó, chất lượng phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn, điều này giúp khách hàng có thể yên tâm khi gửi tiền tại ngân hàng.
Chính những yếu tố này đã giúp ngân hàng gia tăng được nguồn cung thanh khoản trong những năm qua và tính thanh khoản cũng tốt hơn.
d. Chỉ số chứng khốn có tính thanh khoản
Chứng khốn có tính thanh khoản cũng là một trong những tài sản có tính thanh khoản cao như: trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc, … Nếu một ngân hàng thiếu thanh khoản trong ngắn hạn có thể sử dụng nguồn cung thanh khoản từ việc bán hoặc cầm cố loại tài sản này trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng. Và đây cũng là một trong những cơng cụ tài chính mang đến khả năng sinh lời cho ngân hàng.
Chỉ số này cao cho thấy khả năng thanh khoản của ngân hàng cao, ln được đáp ứng bởi các chứng khốn này. Điều này cũng đồng nghĩa với lợi nhuận của ngân hàng sẽ bị giảm đi vì đầu tư vào lĩnh vực này mang lợi nhuận ít hơn so với đầu tư vào các lĩnh vực khác như tín dụng …
Chỉ số chứng khốn có tính thanh khoản tại VIB Cần Thơ có sự thay đổi qua 3 năm, tùy thuộc vào từng thời điểm nhằm đảm bảo tính thanh khoản cho ngân hàng. Trong năm 2008, tỷ lệ này tăng cao và số tiền đầu tư vào lĩnh vực này cũng tăng cao, là 25.689 triệu đồng so với năm 2006 chỉ là 7.363 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2008, với chính sách tiền tệ thắt chặt, ngân hàng nhà nước bắt buộc các tổ chức tín dụng phải mua tín phiếu kho bạc bắt buộc là 20.300 tỷ đồng. Vì thế mà lượng chứng khốn có tín thanh khoản của ngân hàng tăng mạnh trong năm 2008.
Vì vậy trong những năm tiếp theo VIB Cần Thơ cần cân đối lại số tiền đầu tư vào lĩnh vực chứng khoán để đáp ứng yêu cầu lợi nhuận nhưnng đồng thời cũng phải đáp ứng nhu cầu thanh khoản của ngân hàng.
Tóm lại:
Với phương pháp dùng chỉ số tài chính để đo lường rủi ro thanh khoản tại VIB Cần Thơ cho thấy tình hình thanh khoản tại ngân hàng luôn đạt yêu cầu. Tuy nhiên trong các năm tiếp theo, để tình hình thanh khoản của ngân hàng ln ở tình trạng thanh khoản thặng dư thì ngân hàng cần phát huy tốt cơng tác gia tăng nguồn cung thanh khoản từ các khoản tín dụng thu về, vì đây là nguồn cung chủ yếu cho ngân hàng. Đồng thời cũng hạn chế những rủi ro tín dụng bằng cách tránh cho vay các lĩnh vực nhạy cảm, thẩm định khách hàng kỹ trước khi cho vay.
Ngoài để đảm bảo nguồn cung thanh khoản, ngân hàng cần tăng cường công tác huy động vốn, đặc biệt là vốn tiền gửi có kỳ hạn dài để tạo sự ổn định trong nhu cầu thanh khoản. Thêm vào đó, ngân hàng cần dự báo tốt các nhu cầu thanh khoản trong tuần, trong tháng, trong quý.
4.2.2. Đánh giá trạng thái thanh khoản bằng việc phân tích cung – cầu thanh khoản tại ngân hàng
Đây là phương pháp đo lường khả năng thanh khoản dựa vào tổng cung và tổng cầu thanh khoản tại ngân hàng. Từ đó có những điều chuyển vốn với thích hợp ứng với mỗi trạng thái thanh khoản nhằm đảm bảo tính thanh khoản và lợi nhuận của ngân hàng.
Bảng 7: Trạng thái thanh khoản tại VIB- Cần Thơ
ĐVT: Triệu đồng 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Số tiền % Số tiền % 1. Cung thanh khoản 364.693 823.899 1.052.122 459.206 125,9 228.223 27,7 - Vốn điều chuyển 43.053 104.293 124.773 61.240 142,2 20.480 19,6 - Các khoản tín dụng thu về 185.714 495.586 613.135 309.872 166,9 117.549 23,7 - Các khoản TG và nguồn khác 135.926 224.020 314.214 88.094 64,8 90.194 40,3
2. Nhu cầu thanh khoản 317.352 808.244 967.049 236.528 74,5 158.805 19,6 - Chi trả TG 69.980 148.042 220.293 78.062 111,5 72.251 48,8 - Cấp tín dụng 223.778 632.370 706.650 408.592 182,6 74.280 11,7 - Khác 23.594 27.832 40.106 4.238 18,0 12.274 44,1 3. Trạng thái thanh khoản 47.341 15.655 85.073 (31.686) (66,9) 69.418 443,4
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo thường niên của VIB Cần Thơ) Qua số liệu thống kê từ năm 2006 đến năm 2008, nguồn cung thanh khoản tại VIB Cần Thơ không ngừng tăng lên. Các nguồn cung thanh khoản bao gồm: vốn điều chuyển từ Hội sở, các khoản tín dụng thu về trong năm, tiền gửi của khách hàng cá nhân, doanh nghiệp cũng như các tổ chức tín dụng, khả năng vay mượn trên thị trường liên ngân hàng …Nhìn chung qua 3 năm phân tích, nguồn cung thanh khoản được hình thành chủ yếu từ các khoản tín dụng thu về và tiền gửi khách hàng. Trong khi đó vốn điều chuyển chiếm tỷ lệ nhỏ, trong khoảng từ 11,8% đến 12,6%. Điều này chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng có hiệu