Công ty cổ phần Thế Kỷ Mới Mẫu số S03b – DN
((Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC
Số 11 Đà Nẵng, Ngô Quyền, HP ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211
Đơn vị: Đồng Việt Nam
NT Chứng từ TK Số tiền Diễn giải
GS SH NT ĐƯ Nợ Có Số dư đầu năm 14.019.146.101
... ...
01/03/ BN 01/03/ Mua máy Photocopy của 112 30.540.000 17 196 17 Công ty CPN HĐ971 … 01/3/1 HĐ 01/03/ Xe ô tô 4 chỗ Hyundai - 331 765.123.489 7 1502 17 BK 15R 241.77 …
06/05/ HĐ 06/05/ Mua xe đầu kéo Hino 700 331
17 5561 17 series (6x4) 2 cầu - BK 1.655.392.060
15R 661.08
27/07/ BBTL 27/07/ Thanh lý ô tô Grand i10 214 324.680.000 17 10 17 cho Ơng Hồng Bân
…
Cộng phát sinh năm 2.449.055.549 995.850.430 Số dư cuối kỳ 15.472.351.220
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2017
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.2.3 Kế toán khấu hao tài sản cố định
Hiện nay, Công ty Cổ phần Thế Kỷ Mới đang áp dụng phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng (hay cịn được gọi là khấu hao đều hoặc khấu hao tuyến tính) đối với các TSCĐ doanh nghiệp quản lý. Phương pháp này được quy định trong nội dung của Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính ban hành chế độ quản lý và trích khấu hao TSCĐ.
Cơng ty có cách tính phân bổ khấu hao những tháng có sự biến động về tài sản như sau: đối với những tài sản mua chưa đủ tháng nhưng cơng ty trích khấu hao cả tháng.
- Xác định mức trích khấu hao hàng năm(cho những năm cịn lại của TSCĐ) như sau:
Mức trích khấu hao trung = Nguyên giá của TSCĐ bình năm của TSCĐ Năm sử dụng cịn lại
- Xác địnhmức trích khấu hao bình qn hàng tháng cho TSCĐ như sau: Mức trích khấu hao trung = Mức trích khấu hao cả năm
bình hàng tháng TSCĐ 12 háng
Chứng từ sử dụng
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Tài khoản sử dụng
- TK 214, 627, 642. Quy trình hạch tốn
Trường Đại học Dân lập Hải Phịng
Quy trình hạch toán khấu hao TSCĐ thể hiện ở sơ đồ sau:
Chứng từ kế
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ Cái TK 214
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ, Thẻ kế tốn Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu
Ví Dụ: Ngày 01/03/2017, Cơng ty Cổ phần Thế Kỷ Mới đã mua 1 máy
photocopy, giá mua ghi trên hoá đơn là 30.540.000 đồng, thời gian tính khấu hao là 4 năm. Tài sản này được đưa vào sử dụng ngày 01/03/2017 nhưng kế tốn bắt đầu tính khấu hao từ ngày 01/03/2017
Nguyên giá tài sản cố định = 30.540.000 đồng.
Mức trích KH trung bình năm = 30.540.000/ 4 năm=7.635.000 đồng/năm. Mức trích KH trung bình tháng = 7.635.000/12 tháng = 636.250 đồng/tháng. Mức trích KH tháng 3 = 636.250 đồng/tháng.