Trần Ngọc Thu
1.2.3 Kế tốn các khoản trích theo lương: 1 Chứng từ , tài khoản sử dụng:
1.2.3.1 Chứng từ , tài khoản sử dụng:
Kế tốn các khoản trích theo lương sử dụng chủ yếu các chứng từ; - Phiếu nghỉ ốm hưởng BHXH- Mẫu số 03-LĐTL
- Danh sách người lao động hưởng BHXH-Mẫu số 04-LĐTL - Biên bản điều tra tai nạn lao động-Mẫu số 09-LĐTL
Tài khoản sử dụng là TK 338 “phải trả, phải nộp khác”. Dùng để phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức,
--------------------------------------------------------
đoàn thể xã hội, cho cấp trên về KPCĐ, BHXH,BHYT ; doanh thu chưa thực hiện, các khoản khấu trừ vào lương; giá trị tài sản thừa chờ xử lý, các khoản vay mượn tạm thời; các khoản nhận kí quỹ, kí cược ngắn hạn của phía đối tác; các khoản thu hộ, giữ hộ; các khoản vay tạm thời…
+ Bên nợ:
- Các khoản đã nộp cho cơ quan quản lý các quỹ - Các khoản đã chi về kinh phí cơng đồn
- Xử lý giá trị tài sản thừa
- Kết chuyển doanh thu chưa thực hiện vào doanh thu bán hàng tương ứng kỳ kế toán
- Các khoản đã trả đã nộp khác
+ Bên có:
- Trích kinh phí cơng đồn, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định - Tổng số doanh thu chưa được thực hiện thực tế phát sinh trong kì - Các khoản phải nộp, phải trả hay thu hộ
- Giá trị tài sản thừa chờ xử lý
- Số đã nộp, đã trả lớn hơn số phải nộp, phải được hồn lại
- Dư có: số tiền còn phải trả , phải nộp và giá trị tài sản thừa chờ xử lý - Dư nợ (nếu có): số trả thừa , nộp thừa , vượt chi chưa được thanh toán Tài khoản 388 chi tiết làm 6 tài khoản cấp 2
3381: tài sản thừa chờ giải quyết 3382: KPCĐ
3384: BHYT
3387: doanh thu chưa thực hiện 3388: phải nộp khác