Giấy báo có, phiếu thu Nhật ký chung (S03a-DN) Sổ cái TK 711 (S03b-DN)
Sổ chi tiết thu nhập khác
(S38-DN) Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)
Ngày 15/8/2015, Cơng ty thanh lý máy móc thiết bị ở bộ phận sản xuất
cho Công ty TNHH Tuấn Anh với số tiền là 30.000.000 đồng, thuế suất GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Căn cứ nghiệp vụ kế tốn lập: Hóa đơn GTGT số 0005136, Giấy báo có ,định khoản:
Nợ TK 112 33.000.000 Có TK 3331 3.000.000 Có TK 711 30.000.000
Ngày 22/8/2015, Cơng ty thanh lý máy móc thiết bị ở bộ phận sản xuất
cho Công ty TNHH Minh Hải với số tiền là 25.790.000 đồng, thuế suất GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Căn cứ nghiệp vụ kế tốn lập: Hóa đơn GTGT số 0006120, Giấy báo có ,định khoản:
Nợ TK 112 28.369.000 Có TK 3331 2.579.000 Có TK 711 25.790.000
Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển toàn bộ thu nhập khác trên tài khoản 711, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 711 55.790.000 Có TK 911 55.790.000
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO
Nghiệp vụ ngày 15/8/2015
CƠNG TY CP BÊ TƠNG HAMACO Tel: 0710 3600010 C22, Lê Hồng Phong, Q.Bình Thủy, TPCT Hotline:0918 258 468 Mã số thuế: 1801071438 Email: hamaco@betong.vn
Website: www.betong.vn
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/001
Liên 3: Nội bộ Ký hiệu: HA/15P Ngày 15 tháng 8 năm 2015 Số: 0005136
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Bình
Đơn vị: Cơng ty TNHH Tuấn Anh Mã số thuế:
Địa chỉ: Số 27-46, đường số 36, KDC Phú Mỹ, Q. Cái Răng, TPCT. Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Thanh lý máy móc, TB cái 1 30.000.000 30.000.000
Cộng tiền hàng: 30.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 33.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty cổ phần bê tông HAMACO
GIAY BAO CO
Ngay 15/8/2015 Ma GDV LÂM Á HÂN Ma KH 000078756 So GD 59NT01103401742
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338 So tien bang so : 33.000.000
So tien bang chu : Ba muoi ba trieu dong chan Noi dung : Thu tien thanh ly tai san co dinh
Giao dịch viên Kiem soat
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
Nghiệp vụ ngày 22/8/2015
CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Tel: 0710 3600010 C22, Lê Hồng Phong, Q.Bình Thủy, TPCT Hotline:0918 258 468 Mã số thuế: 1801071438 Email: hamaco@betong.vn
Website: www.betong.vn
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT3/001
Liên 3: Nội bộ Ký hiệu: HA/15P Ngày 22 tháng 8 năm 2015 Số: 0006120
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tuấn Hùng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Hải Mã số thuế:P Địa chỉ: Số 216-314, đường số 92, KDC 586, Q. Cái Răng, TPCT. Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Thanh lý máy móc, TB cái 1 25.790.000 25.790.000
Cộng tiền hàng: 25.790.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.579.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 28.369.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tám triệu ba trăm sáu mươi chín nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tông HAMACO
GIAY BAO CO
Ngay 22/8/2015 Ma GDV LÂM Á HÂN Ma KH 112265777 So GD 58NT01103401621
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338 So tien bang so : 28.369.000
So tien bang chu : Hai muoi tam trieu ba tram sau muoi chin nghin dong chan. Noi dung : Thu tien thanh ly tai san co dinh
Giao dịch viên Kiem soat
Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO Mẫu sổ: S38 – DN
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT ( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 711
Đơn vị tính: đồng
Ngày, Chứng từ Số phát sinh Số dư
tháng Diễn giải TK đối ứng
Số hiệu Ngày, Nợ Có Nợ Có
ghi sổ tháng
A B C D E 1 2 3 4
Số dư đầu kỳ
15/8 0005136 15/8 Cơng ty thanh lý máy móc thiết bị 112 30.000.000
22/8 0006120 22/8 Cơng ty thanh lý máy móc thiết bị 112 25.790.000
30/9 TH009 30/9 Kết chuyển thu nhập khác 911 55.790.000
Cộng số phát sinh 55.790.000 55.790.000
Số dư cuối kỳ
Cần Thơ, ngày 30 tháng 9 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần bê tơng HAMACO 3.2.1.8. Kế tốn chi phí khác a. Chứng từ sổ sách Chứng từ - Phiếu chi - Giấy báo nợ.
- Biên bản thanh lý tài sản cố định.
Số sách
- Sổ chi tiết TK 811(mẫu số S38-DN) - Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN) - Sổ Cái TK 811 (mẫu số S03b-DN)
b. Quy trình ghi sổ kế tốn