I .NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GÁ CHUNG:
1 Dầu động cơ HD50 Lít 800 800 000 8.800.000 2 Dầu thủy lực HLP46 Lít 400 400 2.000 4.800
2 Dầu thủy lực HLP46 Lít 400 400 12.000 4.800.000 3 Dầu động cơ SAF40 Lít 400 400 11.000 4.400.000
Cộng 16.000 18.000.000 Ngày 9 tháng 8 năm 2004 Phụ trách cung tiêu (Ký , họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 30
Mẫu biều 3:
Mẫu số: 02-VT
Đơn vị: ... PHIẾU XUẤT KHO Số:... Địa chỉ: ... Ngày 20 tháng 9 năm 2004 Nợ: 154 Có: 152
Họ tên người nhận hàng: Bùi Quang Nghĩa Địa chỉ: C.huy CT MTSC Lý do xuất: Xuất dùng cho công trình Mitsui Thăng Long
Xuất tại kho: Công ty Bảo Quân
Số lượng Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vtư (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
1 Dầu động cơ HD50 Lít 800 800 11.000 8.800.0002 Dầu thủy lực HLP46 Lít 400 400 12.000 4.800.000 2 Dầu thủy lực HLP46 Lít 400 400 12.000 4.800.000 3 Dầu động cơ SAF40 Lít 400 400 11.000 4.400.000
Cộng 16.000 18.000.000 Ngày 9 tháng 8 năm 2004 Phụ trách bp. sdụng (Ký , họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 31
Mẫu biểu 4:
THẺ KHO Mẫu số 06-VT Ngày 31 tháng 12 năm 2004 Tên vật tư: Dầu
Đơn vị tính: lít Kho: Công ty Chứng từ Số lượng STT Số Ngày Diễn giải Ngày nhập xuất Nhập Xuất Tồn Cộng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 01 31/12/2004 Dầu ĐC HD50 9/8/04 800 800 0 2 Dầu t.lực HLP46 9/8/04 400 400 0 3 Dầu ĐC SAF 40 9/8/04 400 400 0 Cộng 1.600 1.600
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 32
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐT&XD BẢO QUÂN Trưởng phòng TCKT (Kế toán trưởng ) Phó phòng TCKT (Kế toán tổng hợp) Kế toán viên Thủ quỹ
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 33 PHỤ LỤC 02:
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP SỔ ĐỐI CHIẾU LUÂN CHUYỂN
Thẻ kho
Chứng từ nhập Chứng từ xuất
Bảng kê nhập Sổ đối chiếu Bảng kê xuất luân chuyển
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 34 Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng PHỤ LỤC 03:
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP SỔ SỐ DƯ
Thẻ kho
Chứng từ nhập Sổ số dư Chứng từ xuất Bảng kê nhập Bảng kê xuất
Bảng luỹ kế xuất Bảng kê tổng hợp N-X-T Bảng luỹ kế nhập
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 35 Ghi chú:
Ghi cuối tháng Đối chiếu PHỤ LỤC 06:
SƠ ĐỒ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG (2) (1) (3 )
(1) (4) (6) (5)
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc biệt Sổ NK chung Sổ, thẻ KT chi tiết Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 36 (7)
Trình tự ghi sổ:
(1)Hàng tháng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán rồi ghi vào sổ NKC theo thứ tự thời gian rồi từ sổ NKC ghi vào sổ cái.
(2) Tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng
từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào
sổ cái.
(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi
tiết.
(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết. (5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản. (6) Kiêm tra đối chiếu số liệu sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết. (7)Tổng hợp số liệu, lập bảng báo cáo kế toán.
Mẫu biểu 5:
SỔ CÁI TK 152- NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2004
Chứng từ Số phát sinh Số dư STT Ngày
Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0 31/12/04 Nhập vật tư Đã trả khách hàng bằng tiền mặt Đã trả bằng chuyển khoản 111 112 200.000.000 145.601.705 345.601.705 Số dư cuối kỳ 345.601.705 345.601.705 0
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 37
Biểu mẫu 6:
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT - TỒN KHO VẬT TƯTồn Tên vật tư ĐVT đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Tồn Tên vật tư ĐVT đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
KL TT KL TT KL TT KL TTDầu ĐC HĐ 50 Lít 0 0 800 8.800.000 800 8.800.000 0 0 Dầu ĐC HĐ 50 Lít 0 0 800 8.800.000 800 8.800.000 0 0 Dầu t/lực HLP 46 Lít 0 0 400 4.800.000 400 4.800.000 0 0 Dầu ĐC SAF 40 Lít 0 0 400 4.400.000 400 4.400.000 0 0 Cát chuẩn M3 0 0 100 16.500.000 50 8.250.000 50 8.250.000 Xăng A92 Lít 0 0 2000 10.714.000 200 1.071.400 1.800 9.642.600 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga
2000D858
Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 38
Cộng 45.214.000 27.321.400 17.892.600 Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2004
Luận vă__________n tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga 2000D858