CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ ĐÊ TÀI NGHIÊN CỨU
4.4. Kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP
4.4.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Với việc ra đời của TT44/2011/TT-NHNN và TT13/2018/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng ngước ngoài. Các nội dung của TT13/2018 đã cơ bản tiệm cập các thông lệ quốc tế,Tuy nhiên cả hai thông tư này đều rất chung chung, nhiều nội dung khi đọc xong các ngân hàng không biết triển khai như thế nào. Để cho các ngân hàng triển khai tốt các nội dung của TT13/2018 Ngân hàng Nhà nước cần có những sửa đổi bổ sung và hướng dẫn chi tiết hơn để tạo điều kiện hơn nữa cho kiểm toán nội bộ hoạt động hữu hiệu, cụ thể là:
- Cần sớm thống nhất ban hành hướng dẫn về quản lý rủi ro, cách đánh giá rủi ro, các bước thực hiện và cách chấm điểm cụ thể;
- Cần quy định cụ thể hơn trách nhiệm của từng cá nhân như Chủ tịch Hội đồng quản trị/ Chủ tịch Hội đồng thành viên, Trưởng ban BKS, Tổng giám đốc...về việc phải thiết lập và vận hành hệ thống KSNB hữu hiệu. Nếu hệ thống này không được thiết kế và hoạt động hiệu quả, bị vơ hiệu hố, xảy ra tổn thất thì chế tài với các cá nhân đó là gì. Việc quy định đích danh trách nhiệm của các cá nhân sẽ làm cho các quy định có tính thực tế hơn, là động lực để các lãnh đạo chủ chốt tăng cường nỗ lực cao nhất hồn thiện hệ thống KSNB nói chung, kiểm tốn nội bộ nói riêng.
- Cũng cần phải quy định rõ, nếu Kiểm toán nội bộ bằng những nghiệp vụ kiểm tốn cơ bản mà khơng phát hiện ra các sai phạm trong quy trình, gây tổn thất cho ngân hàng thì cũng phải chịu chế tài xử phạt, gánh một phận trách nhiệm vật chất trong tổn thất của đơn vị.
- Cần quy định về việc các KTVNB phải nâng cao trình độ, phải có chứng chỉ hành nghề kiểm tốn, nếu chưa có chứng chỉ, bằng cấp tương xứng thì chỉ được làm trợ lý kiểm toán...
- Ngân hàng Nhà nước nên mở các lớp đào tạo về phương pháp và cách thức triển khai cơng tác kiểm tốn nội bộ.