Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

- Các bộ phận khác, các tổchức đồn thể

2.1.3.2Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Để đánh giá một cách tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, chúng ta có thể theo dõi bảng : Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm: 2008, 2009, 2010

Bảng 3: Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Chỉ tiêu Mã số Năm

2008 2009 2010

1. Doanh thu hàng bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ

01 17.560 20.756 25.124

2. Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại

+Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo pp trực tiêp

03 04 05 06 07 235 253 281

3. Doanh thu thuần về bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ(10=01- 03) 10 17.325 20.503 24.843 4. Giá vốn hàng bán 11 14.022 16.142 19.505 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV (20=10-11) 20 3.303 4.361 5.338

6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 12 17 21

7. Chi phí tài chính 22 450 590 720

8. Chi phí quản lý DN 24 2.255 2.947 3.426

9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 610 841 1.213 10. Thu nhập khác 31 11. Chi phí khác 32 150 211 264 12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (150) (211) (264)

13.Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40)

50 460 630 949

14. Thuế thu nhập DN phải nộp

51 92 126 189,8

15. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 368 504 759,2

Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên ta thấy rằng: Doanh thu trong các năm tăng nhanh năm sau luôn cao hơn năm trước điều đó chứng tỏ công ty đang ngày càng mở rộng quy mô sản xuất

Như vậy giá vốn hàng bán cũng tăng nhanh, nó phản ánh chi phí của hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ của công ty tăng nhanh.

Bên cạnh doanh thu cung cấp dịch vụ, hàng hoá công ty còn có doanh thu hoạt động tài chính. Tuy doanh thu này không lớn nhưng nó cũng thể hiện sự cố gắng của công ty nhằm đa dạng hoá nguồn thu, tạo thêm thu nhập cho công nhân viên. Tuy vậy, chi phí tài chính tăng lên nhanh chóng và vượt qua cả doanh thu tài chính, điều này khiến cho lợi nhuận từ hoạt động tài chính bị âm. Doanh nghiệp cần xem xét kĩ lại chi phí tài chính và có biện pháp quản lý tốt.

Xét về chi phí doanh nghiệp: chi phí quản lý doanh nghiệp trong các năm tăng lên rất nhanh đây là một tín hiệu không tốt cho công ty vì vạy ban giám đốc cần xem xét lại và cát bớt những khoản chi phí không cần thiết trong những năm sau để lợi nhuận của công ty trong những năm tiếp theo tăng cao hơn nữa

Nguyên nhân là do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đột biến

Nhận xét chung: Nhìn chung hoạt động của công ty đã mở rộng nhanh chóng. Công ty đã trú trọng khai thác thị trường, đa dạng hoá hoạt động kinh doanh và cung cấp dịch vụ. Tuy vậy do chưa kiểm soát tốt chi phí đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp mà công ty có mức lợi nhuận đạt được chưa như mong muốn.

Bảng 4: Bảng báo cáo tổng hợp tài sản cố định khâu quản lý 2010 ĐVT: Triệu đồng Mã tài sản Tên tài sản Ngày tính khấu hao Nguyên giá Tổng hao mòn luỹ kế Giá trị còn lại (31/12/2010) 0001 Nhà kho 1/1/2002 80 60 20 0002 Nhà làm việc cấp 2 1/1/2002 120 90 40 0003 Nhà làm việc cấp 2 1/1/2002 135 103 32 0004 Nhà làm việc cấp 2 1/1/2002 145 110 35 0005 Nhà làm việc cấp 2 1/1/2002 150 130 20 0006 Sân, đường 1/1/2002 50 35 15 0007 Cổng cơ quan 1/1/2002 30 23 7 0008 Bàn họp 1/1/2002 15 15 0 0009 ôtô misubisi 1/1/2003 360 270 90 0010 Máy photocopy 1/1/2002 35 28 7

( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

2.2.Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty TNHH kỹ thuật và thương mại Hồng Dương

Bảng 5. Tỷ trọng tài sản cố định trong 3 năm của Công ty TNHH kỹ thuật và thương mại Hồng Dương

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2008 Tỷ trọng % Năm 2009 Tỷ trọng % Năm 2010 Tỷ trọng % Chênh lệch 2009/2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Chênh lệch 2010/2009

Nhà cửa, vật kiến trúc 1.380 61,33 1.219 64,5 798 52,36 -161 -421

Máy móc thiết bị 482 21,42 373 19,74 314 20,6 -109 -59

Phương tiện, vật tư bốc dỡ 138 6,13 95 5,03 86 5,64 -43 -9

Thiết bị, dụng cụ quản lý 250 11,11 203 10,74 326 21,39 -47 123

Tổng 2.250 100 1.890 100 1.524 100 -360 -366

Qua bảng trên ta thấy cơ cấu của tài sản cố định của các năm 2008 - 2010 thì tỷ trọng của nhà cửa, vật kiến trúc là chiếm cao nhất. Năm 2008 chiếm tỷ trọng là 61,33% [(1380/2.250) * 100]. Năm 2009 chiếm tỷ trọng là 64,5 %, tăng lên so với đầu kỳ năm 2008 là 3,17% .

Năm 2010 nhà cửa, vật kiến trúc giảm xuống còn 52,36%, giảm so với năm 2009 là 12,14% chủ yếu vẫn là do tăng tỷ trọng của vật kiến trúc.

Tiếp theo đó là máy móc thiết bị: Năm 2008 máy móc thiết bị là 482 triệu đồng, sang năm 2009 máy móc thiết bị là 373 triệu đồng, nhưng tỷ trọng vẫn nhỏ hơn năm 2008. Đến năm 2010 máy móc thiết bị lgiảm 59 triệu đồng so với năm 2009. Tuy nhiên máy móc thiết bị vẫn chíêm tỷ trọng cao trong tổng tài sản cố định. Do tỷ trọng của máy móc thiết bị là rất cao cho nên năng lực sản xuất của nó sẽ quyết định tính hiệu quả trong sản xuất kinh doanh. Do đó cần phải quản lý chặt chẽ và sử dụng đúng mục đích, có tính toán các loại tài sản cố định, máy móc thiết bị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng chúng trong doanh nghiệp.

Phương tiện vận tải bốc dỡ chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng tài sản cố định. Năm 2008 phương tiện vận tải bốc dỡ chiếm 11,11% trong tổng tài sản cố định. Năm 2009 chiếm 5,03 % trong tổng tài sản cố định, về số tuyệt đối giảm 47 triệu đồng so với năm 2008. Năm 2010 phương tiện vận tải bốc dỡ có tăng nhưng không đáng kể, tăng 0,61% so với năm 2009.

Bảo toàn và phát triển tài sản cố định ở công ty:

Bảo toàn và phát triển vốn, vốn là một nội dụng quan trọng trong công tác bảo toàn và phát triển vốn của công ty. Đây cũng là một mục tiêu quan trọng mà công ty theo đuổi.Vốn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản của công ty, trong đó có tài sản cố định. Để thấy được công tác bảo toàn và phát triển vốn, tài sản cố định của công ty trong vài năm trở lại đây như thế nào, ta xem xét sự biến động của tài sản cố định ở công ty thông qua:

Bảng 6. Tình hình biến động từng loại tài sản cố định của công ty

Năm TSCĐ

2008 2009 2010

1. Số dư đầu kỳ 1.976 1.785 1.569

2 Tăng trong kỳ 322 302 203

+ Mua sắm mới 322 302 203

- Nhà cửa, vật kiến trúc 28 19 54

- Máy móc thiết bị 198 106 0

- Phương tiện vận tải 0 177 42

- Thiết bị dụng cụ quản lý 96 0 107

+ Xây dựng mới 0 0 0

3. Giảm trong kỳ 48 203 248

+ Thanh lý 48 203 248

- Nhà cửa, vật kiến trúc 20 15 14

- Máy móc thiết bị 6 4 7

- Phương tiện vận tải 14 11 7

- Thiết bị dụng cụ quản lý 0 0 0

4. Số cuối ky 2.250 1.890 1.524 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

5. Hệ số đổi mới TSCĐ( 2/4 ) 0,14 0,16 0,13

6. Hệ số loại bỏ TSCĐ( 3/1 ) 0,024 0,113 0,158

(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH kỹ thuật và thương mại Hồng Dương năm 2008, 2009, 2010)

Qua bảng tình hình biến động tài sản cố định của công ty ba năm 2008, 2009, 2010 ta thấy tài sản cố định của công ty giảm dần qua các năm. Cụ thể năm 2008 dư đầu kỳ là 1.976 triệu đồng, tăng trong kỳ do mua sắm tài sản cố định mới là 322 triệu đồng, giảm trong kỳ do thanh lý nhượng bán tài sản cố định là 48 triệu đồng. Năm 2009 dư đầu kỳ là 1.785 triệu đồng, tăng trong kỳ do mua sắm tài sản cố định mới là 302 triệu đồng, giảm do thanh lý nhượng bán tài sản cố định là 203 triệu đồng. Năm 2010, dư đầu kỳ là 1.569 triệu đồng, tăntrong kỳ do mua sắm tài sản cố định mới là 203 triệu đồng, giảm trong kỳ do thanh lý nhượng bán tài săn cố định là 248 triệu đồng.

sản cố định, đặc biệt là năm 2008 mua sắm tài sản cố định là 322 triệu đồng. Hàng năm doanh thu của công ty đều tăng rất nhanh, giá trị tổng sản lượng cũng tăng hàng năm từ 20% - 40%. để cho dây truyền sản xuất được đồng bộ hơn, hàng năm công ty đã đầu tư rất nhiều vào các tài sản cố định khác.

Ngoài biện pháp đầu tư để phát triển vốn thì công ty cũng thực hiện công tác đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định của mình để từ đó xác định mức và tỷ lệ khấu hao cho hợp lý. Hàng năm công ty đều tiến hành đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định của mình, tuy nhiên công tác này chỉ là hình thức nên không thực sự đem lại hiệu quả trong bảo toàn và phát triển tài sản cố định của doanh nghiệp:

- Về mặt hiện vật: Trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình, những tài sản cố định có giá trị nhỏ thì công ty giao trực tiếp quyền quản lý, còn những tài sản cố định có giá trị lớn thì do phòng kỹ thuật trực tiếp quản lý, các đợi xây lắp, phân xưởng sử dụng theo đúng nội quy do phòng kế hoạch đưa ra. Công tác bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định cũng được thực hiện tốt cho nên hạn chế được sự mất mát, hư hỏng tài sản cố định trước khi hết thời hạn sử dụng.

- Về mặt giá trị: Tuy công ty có thực hiện đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định nhưng nó mới chỉ là hình thức, do đó không tránh khỏi tình trạng khi tài sản cố định hư hỏng, công tác sửa chữa làm tăng giá trị tài sản cố định nhưng không được tính vào hạch toán tăng tài sản cố định để tính khấu hao…

Tình hình sửa chữa tài sản cố định ở công ty:

Công tác bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định nhằm mục tiêu làm tăng thời gian sử dụng của tài sản cố định. Đó là một nhiệm vụ hết sức quan trọng, nó ảnh hưởng trực tiếp tới thực hiện kế hoạch, tiến độ thi công cũng như ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm. Công tác sửa chữa, bảo dưởng tài sản cố định được giao cho từng tổ đội, xưởng sản xuất, nhưng chịu trách nhiệm chính là

phòng kỹ thuật. Trong đó các tổ, đợi, xưởng sản xuất với vai trò quản lý và sử dụng tài sản cố định trực tiếp phục vụ sản xuất và thi công, nên họ có trách nhiệm phải bảo quản, bảo dưỡng theo chu kỳ. Phòng kỹ thuật đóng vai trò là người quản lý trực tiếp công tác sửa chữa, thực hiện các kế hoạch sửa chữa lớn, vừa và nhỏ cho hệ thống tài sản cố định. Ngoài ra phòng kỹ thuật còn là nơi tiến hành công tác xây dựng và lập kế hoạch sửa chữa cho toàn bộ hệ thống tài sản cố định trên cơ sở thực trạng hoạt động từng mặt và thống nhất trong toàn công ty.

Phần lớn tài sản cố định của công ty tập trung vào máy móc thiết bị, một phần máy móc thiết bị dùng để thi công công trình thường xuyên di chuyển theo công trình, do vậy việc tập trung sửa chữa, bảo dưỡng là rất khó khăn và tốn kém. Chính vì vậy mà công ty đã lựa chọn hình thức sửa chữa, bảo dưỡng phan tán là chính đối với các hỏng hóc thông thường và được thực hiện bởi công nhân kỹ thuật.

2.2.2.Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty TNHH kỹ thuật và thương mại Hồng Dương

Bảng 7. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 So sánh 2009/2008

Giá trị Tăng (%) Giá trị Tăng (%)

1. Doanh thu thuần 34.024,4 44.893,7 58.000,7 10.869,3 31,94 13.107 29,19

2. Lợi nhuận ròng 432 450 850 18 4,17 400 88,88

3. Nguyên giá TSCĐ bình quân 84.405,32 85.315,466 87.248,482 0,910146 1,07 1.969,016 2,37

4. Sức sản xuất của TSCĐ ( 1/3 ) 0,4031 0,5262 0,6645 0,1231 30,5 0,1383 26,28

5. Suất hao phí của TSCĐ ( 3/1 ) 2,4807 1,9003 1,50489 - 0,5803 - 23,37 - 0,39551 - 20,8

6. Sức sinh lời của TSCĐ ( 2/3 ) 0,005118 0,005274 0,009738 0,000156 3,048% 0,00446 84,64

Dựa vào bảng số liệu trên chúng ta có thể rút ra một số kết luận: - Sức sản xuất của tài sản cố định:

Năm 2008: cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân huy động vào sản xuất kinh doanh thì tạo được 0,4031 đồng doanh thu.

Năm 2009: cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân huy động vào sản xuất kinh doanh thì tạo được 0,5262 đồng doanh thu.

Năm 2010: cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân huy động vào sản xuất kinh doanh thì tạo được 0,6645 đồng doanh thu.

Như vậy sức sản xuất của tài sản cố định đã tăng qua các năm: Năm 2006 tăng so với năm 2008 là 26,28%. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 30,5%. Mức tăng này có giảm đi từ năm 2008 so với năm 2009. Nguyên nhân chủ yếu là do tăng giá trị tài sản cố định bình quân.

Vậy nhân tố chủ yếu làm cho sức sản xuất của tài sản cố định tăng là doanh thu thuần. Nguyên giá bình quân tài sản cố định làm giảm sức sản xuất của tài sản cố định.

- Suất hao phí của tài sản cố định: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Năm 2008, để tạo được một đồng doanh thu thì cần phải huy động 2,48 đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân.

Năm 2009, để tạo được một đồng doanh thu thì cần phải huy động 1,9003 đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân.

Năm 2010, để tạo được một đồng doanh thu thì cần phải huy động 1,50489 đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân.

Như vậy năm 2008 để tạo ra được một đồng doanh thu thì phải bỏ ra 1,9003 đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân, tức là giảm được 0,5803

đồng so với năm 2007, giảm 23,37%. Năm 2006 giảm được 0,39551 đồng so với năm 2008, tức là giảm 20,8%. Do đó năm 2009 và năm 2008 công ty đã tiết kiệm được một lượng vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh.

- Sức sinh lời của tài sản cố định:

Năm 2008 cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân thì tạo được 0,005118 đồng lợi nhuận ròng (tức là mức dinh lời của tài sản cố định là 0,5118%).

Năm 2009 cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân thì tạo được 0,005274 đồng lợi nhuận ròng (tức là mức dinh lời của tài sản cố định là 0,5274%).

Năm 2010 cứ một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân thì tạo được 0,009738 đồng lợi nhuận ròng (tức là mức dinh lời của tài sản cố định là 0,9738%).

Như vậy tuy sức sinh lời của tài sản cố định các năm rất nhỏ nhưng nó đang có chiều hướng gia tăng rõ rệt.

Tóm lại, từ sự phân tích ba nhân tố trên ta thấy rằng hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty trong ba năm gần đây là chưa cao, song đã có chiều hướng gia tăng rõ rệt, đó là mọt dấu hiệu đáng mừng, chứng tỏ rằng công tác quản lý và sử dụng ở công ty đang ngày càng đi vào nề nếp và có hiệu quả. Với sự theo chiều hướng trên thì tin rằng sự phát triển của công ty là rất chắc chắn, các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định sẽ cao