Công ty Cổ phần Xây lắp và Thương mại Phú Thành
Thôn 3, Xã. Tân Dương, Huyện. Thủy Nguyên, Thành phố. Hải Phòng
Mẫu số S03b – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước
Số hiệu: 333 Năm 2018 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số tiền NT ghi sổ
Số hiệu thángNgày Diễn giải
TK
ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm 0
... ... 10/12 HD1812 10/12 Bán hàng cho Công ty TNHH Thái Vân 131 13.458.300 … … … ... ... 11/12 HD1813 11/12 Bán hàng cho Công ty
TNHH Đầu tư Hồng Đăng 131 13.150.000
… … … ... ... 21/12 HD1821 21/12 Bán hàng cho Công ty thương mại Á Bắc 131 28.560.000 27/12 HD1835 27/12 Bán hàng cho Công ty thương mại Á Bắc 131 31.245.000 … … … ... ...
28/12 HD1841 28/12 Bán hàng cho Ông Bùi Văn Bình
131 6.050.000
… … … … …
Cộng phát sinh năm 1.987.356.231 2.211.316.205
Số dư cuối năm 223.959.974
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu
(Ký, họ tên) Kế tốn(Ký, họ tên)trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
2.2.2.2. Tạm khóa sổ kế tốn và đối chiếu số liệu từ các sổ kế tốn.
Sau bước kiểm tra tính có thật của các chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán, kế toán tiến hành khóa sổ kế tốn. Khóa sổ kế tốn ở
đây tức là cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có trong kỳ của các tài khoản kế
tốn, đồng thời tính ra số dư cuối kỳ của các tài khoản có số dư cuối kỳ. Số liệu
sẽ được đối chiếu giữa số dư, số cộng phát sinh trên sổ cái với số cộng trên Bảng tổng hợp chi tiết. Trong trường hợp Công ty không lập Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản do chỉ phát sinh một đối tượng chi tiết thì có thể đối chiếu số liệu trực tiếp
trên sổ cái với sổ chi tiết.
Ví dụ:
-Kế tốn tiến hành khóa sổ cái tài khoản 156 và đối chiếu số liệu giữa số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ và số cộng phát sinh trên Sổ cái TK 156 (Biểu 2.12) với số cộng trên Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa (Biểu 2.13). Số liệu ở đây
là khớp đúng.
-Kế toán tiến hành khóa sổ cái tài khoản 131. Do có tính chất lưỡng tính trên Bảng tổng hợp phải thu khách hàng nên chỉ có thể đối chiếu số phát sinh trên Sổ
cái TK 131 (Biểu 2.14) với Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng (Biểu
2.15).
- Kế tốn tiến hành khóa sổ cái tài khoản 331. Do khơng có tính chất lưỡng
tính trên Bảng tổng hợp phải trả người bán nên có thể đối chiếu số dư đầu kỳ, số
dư cuối kỳ và số cộng phát sinh trên Sổ cái TK 331 (Biểu 2.16) với Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán (Biểu 2.17).