1.6.2 .Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung
2.1. Khái quát về Công ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn
2.1.1. Lịch sử hình thành của cơng ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn tải Phúc Sơn
• Tên cơng ty: CƠNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GIAO NHẬN VẬN TẢI PHÚC SƠN.
• Tên giao dịch: PHUC SON COMPANY.
o Địa chỉ: Số 39/140 Đình Đơng, phường Đơng Hải ,quận Lê Chân, thành phố Hải Phịng.
• Mã số thuế : 0201314976.
• Vốn điều lệ : 1.500.000.000 (Một tỷ năm trăm triệu đồng).
• Số điện thoại : 031.37510665
• Người đại diện pháp lý: Nguyễn Thị Lan.
• Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty cổ phần
• Quy mơ : Doanh nghiệp vừa và nhỏ
Công ty Cổ Phần Thương Mại Và Giao Nhận Vận Tải Phúc Sơn thành lập ngày 04 tháng 10 năm 2013.
Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0201314976 do sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phịng cấp.
-Cơng ty Cổ phần Thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn tuy mới thành lập và đi vào hoạt động được hơn 4 năm nhưng đây là một đơn vị có uy tín, đã và đang khẳng định thương hiệu của mình trong lĩnh vực dịch vụ vận tải trên địa bàn thành phố Hải Phòng và nhiều tỉnh ,thành phố khác.
-Thời gian đầu khi mới thành lập công ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn có quy mơ hoạt động nhỏ,với số vốn ít ỏi, đội ngũ cơng nhân ít, cơ
sở trang thiết bị cịn thiếu thốn,tuy có khó khăn nhưng lãnh đạo công ty vẫn quyết tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín và thương hiệu của mình.
- Ngày nay, vượt qua những trở ngại của những ngày tháng khởi nghiệp , công ty đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường ,đang ngày càng phát triển,mở rộng quy mô hoạt động . Đầu tư nhiều tài sản phục vụ quá trình dịch vụ vận tải, xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp.
2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn. nhận vận tải Phúc Sơn.
Ngành nghề chính của cơng ty cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn là vận tải hàng hóa bằng đường bộ.
2.1.3. Những thuận lợi và khó khăn của cơng ty trong q trình hoạt động và định hướng phát triển trong tương lai.
Trong quá trình hoạt động của mình cơng ty có nhiều thuận lợi nhưng cũng gặp nhiều khó khăn.
2.1.3.1. Thuận lợi:
+ Đội ngũ nhân viên trẻ, có năng lực, tinh thần trách nhiệm cao với công việc. + Trang thiết bị hiện đại, đầy đủ các máy tính và các phương tiện thông tin liên lạc, đảm bảo phục vụ tốt nhất cho công việc của nhân viên và cho hoạt động kinh doanh của công ty.
+ Mơi trường làm việc có tính chun nghiệp cao khi các phịng ban được phân cơng rõ ràng và nhất qn.
+ Hình thức vận chuyển hàng của cơng ty bằng đường bộ được sử dụng khá phổ biến hiện nay.
2.1.3.2. Khó khăn:
+ Bên cạnh những thuận lợi có được thì cơng ty cũng gặp phải khơng ít khó khăn trong quá trình hoạt động. Càng ngày càng có nhiều đối thủ cạnh tranh không ngừng chiếm lấy mảng thị trường này.
+ Rủi ro trong q trình vận chuyển hàng.
PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG VẬN TẢI PHÒNG KINH DOANH GIÁM ĐỐC
2.1.4.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần thương mại và
giao nhận vận tải Phúc Sơn
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc Sơn
Chức năng của từng phòng ban
▪ Ban giám đốc công ty :
-Là người đứng đầu có quyền lực cao nhất và là người chịu mọi trách nhiệm của cơng ty, kiểm sốt mọi hoạt động của cơng ty.
-Là người chịu trách nhiệm tồn diện trước pháp luật về mọi hoạt động đối nội và đối ngoại của công ty .
▪ Phòng kinh doanh
-Đưa ra phương án và kế hoạch kinh doanh để khai thác hàng hóa. -Phịng này có trách nhiệm thực hiện các hợp đồng cung cấp dịch vụ. -Làm công tác tiếp thị kinh doanh và tổ chức bán hàng .
-Quảng bá dịch vụ và thương hiệu hiệu quả -Chủ động nghiên cứu thị trường
▪ Phòng vận tải
-Điều hành thực hiện dịch vụ vận tải ( xe, các lái xe..)
▪ Phịng kế tốn:
-Ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày. Theo dõi tồn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp , đồng thời cung cấp đầy đủ thơng tin về hoạt động kinh tế tài chính của cơng ty.
Kế tốn Thủ quỹ Phịng kế tốn
2.1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dụng tại
Công ty Cổ phần thương mại và giao nhận vận tải Phúc sơn. 2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty.
▪ Kế tốn
- Có nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung cơng việc kế tốn, theo chuẩn mực và chế độ kế toán. Ghi chép, tính tốn phản ánh số liệu hiện có, tình hình ln chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh.
-Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế hoạch thu, chi tài chính, kiểm tra giám sát các khoản thu, chi phí tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản…
▪ Thủ quỹ
-Trực tiếp thu chi tiền mặt, tiếp nhận chứng từ ngân hàng theo dõi số dư tài
khoản tại các ngân hàng.
-Thực hiện việc ghi chép sổ quỹ.
2.1.5.2. Chính sách kế tốn áp dụng tại công ty Cổ phần thương mại và giao
nhận vận tải Phúc Sơn
✓ Cơng ty áp dụng hình thức kế toán:Nhật ký chung
- Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ do Bộ Tài Chính ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính. -Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
-Phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng.
Sổ cái
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát
sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung
- Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
-Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) ❖ Hình thức sổ kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật Ký Chung
Đặc trưng có bản của hình thức kế tốn Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ Nhật Ký Chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi vào Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hệ thống sổ sách mà công ty đang sử dụng bao gồm: -Sổ Nhật ký chung
-Sổ cái
-Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết phải ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng tất cả số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu , khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính.
- Theo nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có́́́ trên Nhật ký chung.