Bài 1: Cơng ty thương mại Minh Anh có tài liệu kế tốn tại ngày 1/1/N như sau: (ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư đầu kỳ của các tài khoản:
Tài sản cố định hữu hình 185.000 Tiền gửi ngân hàng 40.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 15.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 355.000
Phải thu khách hàng 14.000 Hàng hoá X 130.000
Hàng gửi bán 70.000 Phải trả người lao động 41.000
Công cụ, dụng cụ 5.000 Vay và nợ thuê tài chính 25.000
Tiền mặt 95.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
45.000
Tạm ứng 6.000 Phải trả người bán 64.000
Biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO.
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1. Mua TSCĐ hữu hình với giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 65.000 và chưa trả tiền cho người bán.
2. Mua hàng hoá X nhập kho theo giá 44.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%), chưa thanh toán tiền cho người bán.
3. Xuất kho hàng X bán trực tiếp cho khách hàng F với giá bán chưa gồm thuế GTGT 10% 87.000, giá vốn hàng bán 75.000. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
4. Người mua trả hết tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt.
5. Trả hết lương còn nợ người lao động kỳ trước bằng tiền mặt.
6. Thanh toán nợ phải trả cho người bán 110.000 qua hình thức chuyển khoản.
7. Số hàng gửi bán đầu kỳ đã được khách hàng chấp nhận với giá bán cả thuế GTGT 10% là 88.000. Khách hàng chưa thanh toán.
8. Xác định tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 3.000, cho nhân viên quản lý doanh nghiệp là 5.000.
9. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định.
10. Thanh toán lương phải trả cho nhân viên đầy đủ bằng tiền mặt sau khi trừ các khoản khấu trừ 11. Trích khấu hao tài sản cố định tại bộ phận bán hàng là 3.000, tại bộ phận quản lý doanh nghiệp
là 5.200.
12. Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa bao gồm thuế GTGT 10% ở bộ phận bán hàng là 1.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.000 đã chi bằng tiền mặt.
13. Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng tại bộ phận bán hàng 1.200 và bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.500
14. Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ toàn bộ số tiền vay ngân hàng.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
2. Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ. 3. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh cho kỳ hạch toán năm N.
4. Lập Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/N.
Bài 2: Công ty Tiên Phong lập báo cáo tài chính theo quý; tính giá trị hàng xuất kho theo phương
pháp bình qn cả kì dự trữ; tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Tình hình tài sản và nguồn vốn ngày 1/10/N của công ty Tiên Phong như sau:
Tên tài khoản Số tiền Tên tài khoản Số tiền
Phải trả công nhân viên 10.000 Tiền gửi ngân hàng 300.000
Tiền mặt 150.000 Vay và nợ thuê tài chính 286.600
Nguyên liệu, vật liệu (500 kg) 45.000 Hàng mua đang đi đường
(1.300 kg) 156.600
Trả trước cho người bán (Cty K) 25.000 Tài sản cố định hữu hình 121.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 310.000 Hao mòn lũy kế tài sản cố định
hữu hình 21.000
Thành phẩm 80.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 250.000
Trong quý IV năm N, công ty Tiên Phong có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Trả toàn bộ lương cịn nợ cơng nhân viên đầu kỳ bằng tiền mặt 2. Nộp 70.000 tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.
3. Trích quỹ tiền mặt 1.500 tạm ứng cho nhân viên đi cơng tác. 4. Tồn bộ số vật liệu mua đi đường kỳ trước về nhập kho đầy đủ 5. Xuất kho 1.700 kg vật liệu để phục vụ sản xuất sản phẩm
6. Tính ra tổng số tiền lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp sản xuất là 82.000, nhân viên quản lý phân xưởng là 5.500.
7. Thực hiện trích các khoản Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí cơng đồn, Bảo hiểm thất nghiệp theo tỷ lệ quy định
8. Mua một số công cụ dụng cụ của người bán K với giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 4.400. Tiền hàng trừ vào số tiền đã ứng trước cho cơng ty K.
9. Chi phí bốc dỡ cơng cụ dụng cụ chi ngay bằng tiền mặt 200
10. Số tiền ứng trước còn thừa được người bán K trả lại cho cơng ty bằng hình thức chuyển khoản 11. Xuất kho thành phẩm gửi bán cho khách hàng M, biết lơ thành phẩm này có tổng giá xuất kho là 50.000 và tổng giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 95.000
12. Khách hàng M thông báo mua 80% số hàng gửi bán. Công ty chấp nhận cho khách hàng M thanh tốn ngay 20% tiền hàng qua hình thức chuyển khoản, số còn lại sẽ trả vào quý sau.
13. Tổng tiền điện nước chưa bao gồm thuế GTGT 10% của quý IV là 30.000 đã thanh tốn qua hình thức chuyển khoản. Trong đó:
- Điện nước phục vụ sản xuất: 13.000
- Điện nước phục vụ văn phịng hành chính: 17.000
14. Hao mịn tài sản cố định của tồn cơng ty là 7.200. Trong đó: - Hao mịn máy móc tại phân xưởng sản xuất là 5.200
- Hao mòn thiết bị tại văn phịng hành chính là 2.000 15. Kết chuyển chi phí sản xuất phát sinh trong quý IV.
16. Tính tổng giá thành và nhập kho sản phẩm hồn thành trong quý IV biết Giá trị sản phẩm dở dang ngày 31/12/N là 1.800
Yêu cầu 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý IV năm N. Giả sử công ty Tiên
Phong nô ̣p thuế thu nhâ ̣p doanh nghiê ̣p với mức thuế suất 20%
Yêu cầu 2. Phản ánh số dư ngày 1/10/N, các nghiệp vụ phát sinh trong quý IV của các tài khoản
lên tài khoản chữ T và tính ra số dư ngày 31/12/N của các tài khoản đó.
Yêu cầu 3. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý IV năm N cho công ty Tiên Phong. Yêu cầu 4. Lập bảng cân đối kế tốn tại ngày 31/12/N cho cơng ty Tiên Phong.