CƠNG TY THAN HỊN GAI – TKV
169 Lê Thánh Tông – Hạ Long – Quảng Ninh
Mẫu số S11 – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tài khoản: 153 Tháng 12 Năm 2015
Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối
STT Mã số Tên, quy cách vật liệu,
dụng cụ ĐVT SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền
1 63080 Quần áo BHLĐ Bộ 2.500 325.000.000 1000 130.000.000 1.350 175.500.000 2.150 279.500.000 2 64080 Tầu điện ác quy ARP8T Cái – – 5 82.500.000 1 16.500.000 4 66.000.000 3 63081 Mũ bảo hộ lao động Cái 1.350 74.250.000 – – 1.000 55.000.000 350 19.250.000 4 65091 Máy biến áp 3 pha Cái 03 390.000.000 – – 01 130.000.000 02 260.000.000
.. … … … … … … … … … … … Cộng 1.308.045.000 6.837.048.681 6.470.357.181 1.674.736.500 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng Kế tốn cơng ty Than Hịn Gai – TKV)
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Giám đốc
Sổ chi tiết TK 152 NHẬT KÝ CHUNG
Chứng từ kế toán
(Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho…)
Sổ cái TK 152 Sổ tổng hợp chi tiết
TK 152
Bảng cân đối tài khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.5. Hạch tốn tổng hợp ngun vật liệu tại cơng ty Than Hịn Gai – TKV
2.2.5.1. Tài khoản sử dụng.
- Tên TK: Nguyên vật liệu
- Ký hiệu: TK 152
2.2.5.2. Sổ sách kế toán.
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ cái TK 152
2.2.5.3. Trình tự ghi sổ tổng hợp nguyên vật liệu
Căn cứ vào các chứng từ kế toán (Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho…) đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ:
➢ Hàng ngày, kế toán ghi chép các nhiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký
chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ
cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
➢ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu đã ghi trên Sổ cái, lập Bảng
cân đối tài khoản và Báo cáo tài chính
Trình tự ghi sổ kế toán nguyên vật liệu được phản ánh trên sơ đồ 2.7
Ghi chú:
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Ví dụ 5: Tiếp các ví dụ 1 và ví dụ 2 (Trang 52)
Căn cứ vào phiếu nhập số 1542 và phiếu xuất số 1621, kế toán ghi sổ Nhật
ký chung (Biểu số 2.15). Từ Nhật ký chung ghi Sổ cái TK 152 (Biểu số 2.16).