Chênh lệch cuối năm so
với đầu năm (±) Tỷ trọng % Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm
Số tiền % ĐN CN
1 2 3 4 5 6 7
A-TÀI SẢN NGẮN
HẠN 282.189.982.230 288.984.442.762 6.794.460.500 2,41 73,62 79,20
I.Tiền và các khoản
tương đương tiền 2.189.867.474 1.074.589.421 (1.115.278.053) (50,93) 0,57 0,29
III.Các khoản phải thu
ngắn hạn 219.797.320.340 248.405.549.691 28.608.229.351 13,01 57,34 68,08 IV.Hàng tồn kho 5.848.918.055 5.947.370.157 98.452.102 1,68 1,53 1.63 V.Tài sản ngắn hạn khác 54.353.876.361 33.556.933.493 (21.203.057.132) (39,00) 14,18 9,20 B-TÀI SẢN DÀI HẠN 101.128.828.986 75.865.106.878 (25.263.722.108) (26.44) 26,38 20.80 II.Tài sản cố định 89.606.218.046 64.342.495.938 (25.263.722.108) (28.19) 23.38 17,64 IV. Các khoản đầu tư
tài chính dài hạn 11.522.610.940 11.522.610.940 0 0 3,00 3,16
TỔNG TÀI SẢN 383.318.811.216 364.849.549.640 (18.469.261.570) (4,82) 100 100
Đi sâu phân tích ta thấy: Tổng tài sản giảm chủ yếu là do tài sản dài hạn giảm, cụ thể: tài sản dài hạn giảm 25.263.722.108 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 26,44%. Do TSDH giảm mạnh nên tỷ trọng của Tài sản dài hạn giảm từ 26,38% cuối năm 2013 xuống còn 20,80 % cuối năm 2012. Nguyên nhân
là do tài sản cố định giảm, cụ thể: Chỉ tiêu tài sản cố định giảm
25.263.722.108 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 28.19% đồng thời tỷ trọng TSCĐ cuối năm 2013 cũng giảm 5,74% so với cuối năm 2012. Điều này cho thấy công ty chưa quan tâm đến việc tăng cơ sở vật chất để nâng cao năng lực dịch vụ vận tải nhằm đẩy mạnh phát triển kinh doanh của công ty. Do vậy,
Công ty nên xem xét mua mới, nâng cấp, bảo dưỡng máy móc, trang thiết bị cũng như phương tiện vận tải để ngày càng nâng cao năng lực vận tải của mình.
Trong khi TSDH giảm thì Tài sản ngắn hạn tăng 6.794.460.500 đồng
tương ứng với tỷ lệ tăng 2,41%, do vậy tỷ trọng của Tài sản ngắn hạn tăng từ
73,62% cuối năm 2012 tăng lên 79,2 % cuối năm 2013. Với loại hình kinh
doanh vận tải mà cơ cấu tài sản lưu động (cơ cấu vốn lưu động) chiếm đến 4/5
tổng vốn kinh doanh thì chưa phù hợp.
Đi sâu phân tích ta thấy, cơ cấu vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn, lại chủ yếu do nợ phải thu ngắn hạn, cụ thể nợ phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng
lớn cho thấy 2/3 tổng tài sản của công ty đã bị người khác chiếm dụng hay vốn nằm trong khâu thanh toán quá lớn, do đó hiệu quả sử dụng vốn thấp.
Nguyên nhân của tỷ trọng các khoản phải thu tăng và chiếm tỷ trọng lớn là do doanh nghiệp không làm tốt công tác thu hồi nợ. Đây được coi là không tốt,
Công ty cần đẩy mạnh trong việc thu hồi nợ, điều này giúp cho cơng ty có
thêm vốn để quay vịng trong kinh doanh. Do đó trong thời gian tới Cơng ty cần gấp rút có kế hoạch trong việc thu hồi công nợ nhằm giảm tỷ trọng của khoản mục này trong tổng TS.
- Hàng tồn kho cuối năm 2013 tăng so với cuối năm 2012 là 98.452.102 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1.68% và tỷ trọng hàng tồn kho cũng tăng từ
1,53% cuối năm 2012 tăng lên 1,63% cuối năm 2013. Điều này cho thấy công ty đã làm tốt công tác dự trữ nhiên liệu, vì cơng ty đã mua nhiên liệu với số lượng đã dự kiến phù hợp với công suất đầu xe hoạt động. Vì vậy cơng ty cần
phát huy hơn nữa để làm tốt công tác dự trữ cũng như là quản lý hàng tồn kho phù hợp với kế hoạch kinh doanh của Công ty.
- Tiền và các khoản tương đương tiền: cuối năm 2012 là 2.189.867.474 đồng, đến cuối năm 2013 là 1.074.589.421 đồng. So với cuối năm 2012 ta thấy lượng tiền lưu trữ của cuối năm 2013 giảm đáng kể, đã giảm 1.115.278.053 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 50.93% và tỷ trọng vốn bằng tiền cũng giảm 0.28% so với cuối
năm 2012. Lượng tiền dự trữ ít nên cơng ty sẽ có thể sẽ gặp khó khăn trong việc
chủ động với những giao dịch thanh toán ngay bằng tiền. Tuy nhiên, xét trên
góc độ hiệu quả sử dụng vốn thì việc để tồn quỹ nhỏ tại Công ty sẽ làm tăng hiệu quả sử dụng vốn do lượng vốn này được đưa vào hoạt động SXKD để
sinh lời, mang lại lợi ích tối đa cho Cơng ty.
Tóm lại: Qua phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản của
cơng ty ta thấy: Với loại hình kinh doanh vận tải nhưng cơ cấu vốn lưu động,
vốn cố định của công ty chưa hợp lý, cơng ty cịn để khách hàng chiếm dụng vốn quá lớn (gần 2/3 tổng vốn), bên cạnh đó cơng ty chưa quan tâm đến mua sắm trang thiết bị vận tải để tăng năng lực hoạt động dịch vụ vận tải.
3.3.2.2. Phân tích tình hình biến động và cơ cấu của nguồn vốn.
Cơng tác đánh giá tình hình tài chính của cơng ty sẽ khơng đầy đủ nếu chỉ phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản. Vì vậy cần phải kết hợp phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của công ty (Biểu 3.3).
Phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm đánh giá khả năng tự tài trợ về tài chính cũng như khả năng chủ động trong kinh doanh của công ty.