1.2. Nội dung tổ chức kế toán Doanh thu, Chi phí và xác định kết quả kinh
1.2.5. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác
1.2.5.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngân hàng
- Biên bản thanh lý, nhượng bán tài sản cố định
- Các chứng từ khác có liên quan…
1.2.5.2. Tài khoản sử dụng Tài khoản 711 – Thu nhập khác. Tài khoản 711 – Thu nhập khác.
Kết cấu tài khoản 711:
Nợ TK711 Có
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp.
- Kết chuyển thu nhập khác sang TK 911.
- Tập hợp thu nhập khác phát sinh trong kỳ kinh doanh. Số phát sinh bên Nợ Số phát sinh bên Có
TK 711 khơng có số dư
Tài khoản 811 – Chi phí khác Kết cấu tài khoản 811:
Nợ TK 811 Có
- Tập hợp chi phí khác phát sinh trong kỳ
- Kết chuyển chi phí khác sang TK 911
Số phát sinh bên Nợ Số phát sinh bên Có TK 811 khơng có số dư
Trường ĐH Dân Lập Hải Phịng Khóa Luận Tốt Nghiệp
Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cược, ký quỹ của người ký cược, ký quỹ
1.2.5.3. Quy trình hạch toán
Sơ đồ 1.5: Kế toán thu nhập khác.
TK 33311 TK 711 TK 111, 112, 131,…
Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực
tiếp sủa số thu
Thu nhập thanh lý, nhượng bán TK 333
(Nếu có) TK 331
nhập khác Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ, quyết định xoá ghi vào thu
nhập khác TK 338, 344
TK 111, 112 Khi thu được các khoản nợ khó địi đã
xử lý xoá sổ. Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng.
Được tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hoá, TSCĐ
TK 152, 156,
Hồn nhập số dự phịng chi phí bảo hành cơng trình xây lắp khơng sử
dụng
Các khoản khoản thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
được tính vào thu nhập khác
TK 352 TK 111, 112 TK 911 Cuối kỳ, k/c các khoản thu nhập khác phát sinh trong TSCĐ
TK 911 TK 811
TK 111, 112TK 111, 112 TK 811 TK 911
Các chi phí khác bằng tiền ( Chi phí hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ..)
Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kỳ TK 111, 112, 338 Khoản phạt do vi phạm hợp đồng TK 211 TK 214 Ghi giảm TSCĐ do thanh lý, nhượng bán Giá trị cịn lại Sơ đồ 1.6: Kế tốn chi phí khác