CÔNG TY CỔ PHẦN HÀNG KÊNH Mẫu số S05 -DN
Số 124 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ - BTC
ngày 20/ 3/ 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI NĂM 2013
TÀI KHOẢN 621.1_CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP XÍ NGHIỆP THẢM
SỐ DƯ ĐẦU NĂM
NỢ CĨ
Ghi có các TK, đối ứng nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 … Tổng cộng
152.1 262.655.024 152.2 44.868.046 152.3 77.438.000 Cộng phát sinh nợ 384.961.070 Cộng phát sinh có 384.961.070 Dư cuối kì 0 Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc
2.2.4.2. Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp tại Cơng ty Cổ phần Hàng Kênh.
*Chứng từ sử dụng
Bảng chấm cơng, bảng tính lương
Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
Bảng thanh toán lương và BHXH
* Tài khoản sử dụng
TK 622_Chi phí NCTT chi tiết cho từng xí nghiệp TK 622.1: Chi phí NCTT xí nghiệp thảm
*Sổ sách sử dụng
Bảng kê số 4
Nhật kí – chứng từ số 7
Sổ cái TK 622.1
Tại Cơng ty Cổ phần Hàng Kênh, cơng tác hạch tốn tiền lương do một kế tốn viên đảm nhiệm. Thơng tin về lao động được quản lý tại hai nơi: Phịng kế tốn và Phịng tổ chức hành chính.
Hàng ngày, phịng tổ chức chịu trách nhiệm theo dõi sự biến động số lao động. Cuối tháng lập “Danh sách tăng, giảm công nhân viên” chi tiết từng thông tin về số lượng, bậc lương, các chế độ cụ thể bộ phận làm việc, đồng thời tính tốn các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ), các khoản phụ cấp như thai sản, học nghề, thâm niên…
Dựa vào thơng tin Phịng tổ chức đưa tới, kết hợp với số liệu ghi nhận tại phịng kế tốn, kế tốn tiền lương sẽ tính ra số tiền lương của từng đối tượng lao động cụ thể cho từng phân xưởng, bộ phận, xí nghiệp.
Qui định quản lý cơng tác tiền lương tại công ty cổ phần Hàng Kênh:
Các khoản trích theo lương được trích theo lương tối thiểu vùng được
thỏa thuận trong hợp đồng lao động.
Tính từ 01/01/2013, lương tối thiểu vùng bằng: 2.350.000 + 2.350.000 x 7% = 2.514.500
Khoản mục Doanh nghiệp Người lao động Tổng cộng BHXH 17% 7% 24% BHYT 3% 1,5% 4,5% KPCĐ 2% 2% BHTN 1% 1% 2% Tổng cộng 23% 9,5% 32,5%
Nhân công trực tiếp sản xuất thảm được theo dõi thông qua bảng chấm công.