1.2.2 .Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MT
2.2.5. Ví dụ minh họa về tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng
• Ví dụ minh họa về thu tiền gửi ngân hàng
Ví dụ 3 : Ngày 25/07/2018, Cơng ty cổ phần Điện Máy Xanh thanh tốn tiền điện cho cơng ty với số tiền : 53.712.560 VNĐ ( đã bao gồm thuế GTGT 10%). Quy trình hạch tốn thu tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phịng – Điện Lực Lê Chân được trình bày cụ thể như sau:
- Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0176445 ( Biểu số 2.11), kế toán yêu cầu
khách hàng thanh tốn. Sau đó, khách hàng thanh tốn cho cơng ty qua tài khoản ngân hàng.
- Khi tiền về tài khoản, ngân hàng sẽ lập Giấy báo có số 859 (Biểu số 2.12). - Căn cứ vào Giấy báo có cơng ty ghi sổ Nhật Ký Chung ( Biểu số 2.16). - Từ sổ Nhật Ký Chung công ty tiến hành ghi Sổ Cái TK 112 (Biểu số 2.17).
Ví dụ 4 : Ngày 25/07/2018, Cơng ty mua điều hịa lắp đặt khu văn phịng cơng
ty với số tiền : 31.350.000 đ ( đã bao gồm VAT 10%) bằng tiền gửi ngân hàng. Quy trình hạch tốn chi tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Phịng – Điện lực Lê Chân được trình bày cụ thể như sau :
- Căn cứ vào HĐ GTGT 14789 ( Biểu số 2.13), lập UNC248 (Biểu số 2.14). - Sau khi chuyển tiền, ngân hàng sẽ lập Giấy báo nợ số 685 ( Biểu số 2.15) - Căn cứ vào Giấy báo nợ công ty ghi vào sổ Nhật Ký chung (Biểu số 2.16) - Từ sổ Nhật Ký Chung công ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.17)
Biểu số 2.11 : Hóa đơn GTGT số 0176445
( Nguồn số liệu : Phịng tài chính – kế tốn Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng –
GIẤY BÁO CĨ
Chi nhánh – CN Quận Ngơ Quyền Ngày 25/07/2018 Mã GDV : Trần Thị Nhung Mã KH : 54478
Số GD : 859
Kính gửi : CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG – ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.
Mã số thuế : 0200340211-003.
Hơm nay chúng tơi xin báo đã ghi CĨ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Có : 0031000282828 Số tiền bằng số : 53.712.560 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Năm mươi ba triệu, bẩy trăm mười hai nghìn năm trăm sáu mươi đồng
Nội dung : Công ty cổ phần Điện Máy Xanh thanh toán tiền điện T7/2018
Giao dịch viên Kiểm soát
Biểu số 2.13 : Hóa đơn GTGT 00014789 HỐ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao cho khách hàng. Ngày 25 tháng 7 năm 2018
Mẫu số: 01 GTKT3/001 Ký hiệu: AA/18P
Số: 00014789 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN LẠNH TRUNG DŨNG
Mã số thuế: 0200444556
Địa chỉ: Số 83 Trần Nguyên Hãn,P. Trần Nguyên Hãn, Q.Lê Chân, TP. Hải Phòng Điện thoại:
Số tài khoản: ......................................................................................................................................... Họ tên người mua hàng: ...Nguyễn Minh Trí................................................
Tên đơn vị: ..Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Phịng – Điện Lực Lê Chân. Mã số thuế:.. 0200655652.......................................................................... Địa chỉ: ….. Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê Chân, Hải Phịng ……… Hình thức thanh toán: .......TM....; Số tài khoản:.................................................
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 2
Điều hòa Daikin 18000BTU 2 chiều Điều hòa Daikin 9000 NTU 1 chiều Cái Cái 1 1 23.350.000 11.150.000 20.350.000 8.150.000 Cộng tiền hàng: 28.500.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.850.000 Tổng cộng tiền thanh toán 31.350.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng ............................................
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra , đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn)
( Nguồn số liệu : Phịng tài chính – kế tốn Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện
Điện Lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân
Biểu số 2.15 : Giấy báo nợ 685
( Nguồn số liệu : Phịng tài chính – kế tốn Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện
lực Lê Chân)
GIẤY BÁO NỢ
Chi nhánh – CN Quận Ngô Quyền Ngày 27/07/2018 Mã GDV : Lê Khánh Linh Mã KH : 53321
Số GD : 685
Kính gửi : CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHỊNG – ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.
Mã số thuế : 0200340211-003.
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Có : 0031000282828 Số tiền bằng số : 31.350.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Nội dung : Mua điều hịa cho văn phịng cơng ty.
Biểu số 2.16 : Trích Sổ Nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV MTV Điện
lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân.
Địa chỉ: Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê
Chân, Hải Phòng
Mẫu số: S03a – DN
( Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải SHTK Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
…….. …… …………………. ……. … …………… GBN 682 24/07 Thanh tốn tiền nợ cho cơng ty
TNHH Hồng Huy 331 112 25.000.000 25.000.000 HĐ017645 GBC859
25/07 Cơng ty CP Điện Máy Xanh thanh toán tiền điện
112 511 3331 53.712.560 48.829.600 4.882.960 …. … …. … …. ….
GBN685 28/07 Mua điều hịa tại cơng ty TNHH
cơ điện lạnh Trung Dũng cho văn
phịng cơng ty. 242 133 112 28.500.000 2.850.000 31.350.000 …. …. ….. ….. …… ……
GBN690 30/07 Thanh tốn tiền chi phí tiếp khách 642 112 15.000.000 15.000.000 ........ ........ ……. ...... ............ ............. Cộng phát sinh 1.675.925.773.179 1.675.925.773.179 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Biểu số 2.17 : Trích sổ cái TK 112 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV MTV Điện
lực Hải Phịng – Điện Lực Lê Chân.
Địa chỉ: Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê
Chân, Hải Phòng
Mẫu số: S03a – DN
( Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK : 112 Số hiệu : 112 Năm : 2018 Đơn vị tính : VNĐ Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải SHTK Nợ Có …. … ….. … …. ….. Số dư đầu kỳ T7 2.890.758.965
GBN682 10/07 Thanh toán tiền nợ cho cơng ty TNHH Hồng Huy
331 25.000.000
GBC859 25/07 Công ty CP Điện Máy Xanh thanh toán tiện điện
511;3331 53.712.560
…. … …. … … ….
GBN685 27/07 Mua điều hịa tại cơng ty TNHH Cơ điện lạnh Trung Dũng cho văn phịng cơng ty.
242;133 31.350.000
… …. …. …. …. ….
GBN690 30/07 Thanh toán tiền chi phi tiêp khách. 15.000.000 Cộng phát sinh T07 2.543.789.521 1.784.985.752 Số dư cuối kỳ T07 3.649.562.734 ….. … …. … …. …. Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký tên, đóng dấu)
( Nguồn số liệu : Phịng tài chính – kế tốn Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện
CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV
ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG –ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.