Kế toán định khoản:
Nợ TK 211_máy điều hòa: 8.550.000 Nợ TK 133: 855.000
Có TK 111:9.405.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/10/2012 mua một ti vi Sam Sung PS42C430 theo HĐ GTGT số 0010702 giá
mua 10.500.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh tốn cho cơng ty.
Chứng từ: Thẻ TSCĐ, HĐ GTGT 0010702(phụ lục 01-011)
Sổ cái tk 211Chứng Chứng
từ gốc
Kế toán định khoản:
Nợ TK 211_tivi: 10.500.000 Nợ TK 133: 1.050.000 Có TK 331: 11.550.000
Quy trình ghi sổ kế tốn:
Sổ nhật ký chung:
Đơn vi: Cơng ty CP Huy Phát
Địa chỉ: Số 25 Đại lộ Lê Lơi-P.Lam Sơn
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNGNăm: 2012 Năm: 2012 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dịng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 380.535.000 380.535.000 …………………
20/07 Thẻ TSCĐ
20/07 Mua máy điều hòa Toshiba theo HĐ GTGT 0000447
211 8.550.000
20/07 HĐ GTGT 0000447
20/07 Mua máy điều hòa Toshiba
theo HĐ GTGT 0000447 133 855.000 20/7 PC
20/7
20/7 Mua máy điều hòa Toshiba theo HĐ GTGT 0000447
111 9.405.000
……………..
03/10 HĐ GTGT 0010702 03/10 mua một ti vi Sam Sung PS42C430 133 1.050.000
03/10 03/10 mua một ti vi Sam Sung PS42C430 331 11.550.000
…………………
x X X Cộng mang sang x x x 732.085.000 732.085.000
- Sổ này có .200.. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .200.. - Ngày mở sổ: ..0/01/2012..... Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Hoa Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Thủy Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Ngọc Huy Sổ cái:
Đơn vi: Công ty CP Huy Phát
Địa chỉ: Số 25 Đại Lộ Lê Lợi-P.Lam Sơn
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm ......2012................
Tên tài khoản ...TSCĐ..... Số hiệu .....211............. Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Nợ Có A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng 293.345.656 …………….
20/07 PC 20/7
20/07 Mua máy điều hòa Toshiba
theo HĐ GTGT 0000447 111 8.550.000 …………
03/10 Thẻ
TSCĐ 03/10
mua một ti vi Sam Sung PS42C430 theo HĐ GTGT
0010702 331 10.500.000
………….
X x - Cộng số phát sinh tháng X - 130.000.000 X x - Số dư cuối tháng X 163.345.656 -
- Sổ này có...6....trang, đánh từ trang số 01 đến trang 6 - Ngày mở sổ: ....01/01/2012......... Ngày ..31..tháng .12...năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Hoa Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Thủy Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Ngọc Huy
2.3.2. Kế toán khấu hao tài sản cố định
Khấu hao là sự phân bổ một cách hệ thống giá trị phải khấu hao của TSCĐ trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đó.
Phương pháp khấu hao TSCĐ
Khấu hao tài sản cố định là việc chuyển giá trị hao mịn của cơng ty TSCĐ trong q trình sản xuất vào CO SXKD của đối tượng sử dụng TSCĐ. Mục đích của việc khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi lại vốn đầu tư trong một khoảng thời gian nhất định để tái sản xuất TSCĐ. Cơng ty cổ phần Huy Phát tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
Mức khấu hao được tính theo cơng thức
= = =
- Bảng tính khấu hao - Bảng phân bổ khấu hao
2.3.2.2 .Tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản cấp 1: 214-“ Hao mòn tài sản cố định” Sổ sách kế toán: - Sổ nhật ký chung,
- sổ cái tài khoản 214
2.3.2.3. Tóm tắt quy trình kế tốn.
2.3.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổa) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh a) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/10/2012 tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho BP quản lý doanh
nghiệp:17.500.000.
Chứng từ: Bảng đăng kí mức trích khấu hao.(phụ lục 01-012)
Kế toán định khoản: Nợ TK 6422:1 7.500.000