Chỉ tiêu ĐVT 2018 2019 2020
So sánh
2019/2018 2020/2019
+/- % +/- %
1. Tổng doanh thu Triệu đồng 4.779 4.159 1.993 - 20 -12,97 - .166 -52,08
2. Lợi nhuận sau thu ế Triệu đồng 637,6 555,2 -398,4 -82,4 -12,92 -953,6 -171,76
3. Vốn lưu động bình quân Triệu đồng 339 193 121 -146 -43,07 -72 -37,31
4. Số vòng quay VLĐ (4=1/3) Vòng 14,09 21,55 16,47 7,46 52,94 -5,08 -23,57
5. Kỳ luân chuy ển bình quân
VLĐ (5=360/4) Ngày 25,54 16,71 21,86 -8,83 -34,57 5,15 30,82
6. Mức đảm nhiệm VLĐ (6=3/1) Lần 0,07 0,05 0,06 -0,02 -28,57 0,01 20
7. Mức doanh lợi VLĐ (7=2/3) Lần 1,88 2,87 -3,29 0,99 52,66 -6,16 -214,63
Nguồn: Phịng kế tốn khách sạn DMZ Huế
Số vòng quay VLĐ: Năm 2018, bình qn trong năm VLĐ quay 14,09 vịng và
tăng vào 2019. Năm 2019, số vòng quay VLĐ trong năm tăng lên 21,55 vòng, tăng 7,46 vịng hay tương đương tăng 52,94% so với năm ngối. Đến 2020, giảm 5,08 vòng hay tương ứng giảm 23,57% làm cho bình quân trong năm VLĐ của doanh nghiệp quay 16,47 vịng.
Kỳ ln chuyển bình qn của VLĐ: Chỉ tiêu này cho biết mỗi vòng quay của
VLĐ mất bao nhiêu ngày, nếu chỉ tiêu này càng thấp, cho thấy vốn vận động càng nhanh. Năm 2018, bình quân vốn lưu động quay 1 vịng thì mất 25,54 ngày, hay VLĐ của khách sạn cần tới 26 ngày để quay 1 vịng do VLĐ bình qn chiếm tỉ lệ quá cao so với doanh thu thuần. Thời gian để VLĐ hoàn tất một vòng quay biến động qua các năm. Năm 2019, bình qn VLĐ quay một vịng mất 16,71 ngày. Năm 2020, chỉ tiêu này tăng 30,82% hay tăng 5,15 ngày so với năm 2019. Điều này cho thấy động thái tốt cho việc sử dụng VLĐ của công ty khi VLĐ cần nhiều thời gian hơn để kết thúc một vòng quay, cho thấy khả năng luân chuyển vốn chậm hơn.
Mức đảm nhiệm VLĐ: chỉ tiêu này cho biết mỗi đơn vị doanh thu được tạo ra cần
sử dụng bao nhiêu đơn vị VLĐ. Mức đảm nhiệm VLĐ của cơng ty có sự biến động qua các năm. Để có được một đơn vị doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, năm 2018, khách sạn cần phải chi 0,07 đồng VLĐ bình qn và có giảm 0,05 đồng trong năm 2019. Sang năm 2020, doanh nghiệp đã giảm được lượng VLĐ bỏ ra khi để thu về 1 đồng doanh thu từ hoạt động kinh doanh chỉ phải chi ra 0,006 đồng VLĐ, tăng 0,01 đồng so với năm 2019, tức tăng 20%.
Mức doanh lợi VLĐ: chỉ tiêu này phản ánh một đơn vị VLĐ đầu tư vào kinh
doanh mang lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận. Năm 2018, một đơn vị VLĐ bình quân tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ, sẽ tạo ra được 1,88 đơn vị lợi nhuận. Qua năm 2019, doanh nghiệp thu về 2,87 đồng lợi nhuận trên một đồng VLĐ bỏ ra, tăng 0,99 đồng tức tăng 52,66% so với năm trước. Đến năm 2020, chỉ tiêu này lại giảm mạnh xuống còn 3,29 đồng lợi nhuận, nghĩa là đã giảm 6,16 đồng tương đương giảm 214,63% so với năm 2019. Có thể thấy mức doanh lợi VLĐ liên tục biến động trong 3 năm qua, cho thấy công ty sử dụng không hiệu quả nguồn VLĐ, lợi nhuận thu được từ đầu tư và sử dụng VLĐ mức cao.
Như vậy qua phân tích ta thấy, qua 3 năm thì khách sạn đã sử dụng khơng hiệu 99
quả trong quá trình sử dụng VLĐ để tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của khách sạn. Bên cạnh đó, khách sạn cần có các biện pháp quản lý và chính sách sử dụng VLĐ hợp lý để có được lợi nhuận cao hơn trong những năm tới.
2.7.3. Hiệu quả sử dụng lao động
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một doanh nghiệp muốn đạt được kết quả cao trong sản xuất kinh doanh thì phải khơng ngừng đầu tư vào nguồn lực con người. Bởi con người khơng chỉ là chủ thể của q trình kinh doanh mà cịn tác động trực tiếp tới q trình kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của doanh nghiệp là quản lý và sử dụng lao động một cách hợp lý, có hiệu quả để khai thác tối đa năng lực của họ, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất.
Qua q trình phân tích tình hình lao động của khách sạn ta thấy được những đặc điểm cơ bản về lao động của khách sạn. Qua 3 năm tổng số lao động của khách sạn có xu hướng giảm, ngun nhân tình hình diễn biến phức tạp của dịch Covid và bão lụt trong năm 2020, nhưng trình độ lao động của khách sạn ngày càng cải thiện hơn. Như vậy, khách sạn đã nhận thức đúng đắn tầm quan trọng của nguồn lực con người trong hoạt động kinh doanh để từ đó có những kế hoạch phát triển nguồn lực lao động hợp lý, phát huy tối đa hiệu quả sử dụng lao động.
Bảng 15: Phân tích hiệu quả sử dụng lao động của khách sạn DMZ Huế giai đoạn 2018 - 2020 Chỉ tiêu ĐVT 2018 2019 2020 So sánh 2019/2018 2020/2019 +/- % +/- %
1. Tổng doanh thu Triệu đồng 4.779 4.159 1.993 -620 -12,97 -2.166 -52,08
2. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 637,6 555,2 -398,4 -82,4 -12,92 -953,6 -171,76
3. Chi phí tiền lương Triệu đồng 325 249 215 -76 -23,38 -34 -13,65
4. Tổng số lao động Người 25 25 14 0 0 -11 -44 5. NSLĐ bình quân (5=1/4) Triệu đồng 191,16 166,36 9,27 -24,8 -12,97 -157,09 -94,43 6. LN bình quân 1 lao đồng (6=2/4) Triệu đồng 25,5 22,21 -28,46 -3,29 -12,9 -50,67 -228,14 7. DT/CP tiền lương (7=1/3) Lần 14,7 16,7 9,27 2 13,6 -7,43 -44,49 8. LN/CP tiền lương (8=2/3) Lần 1,96 2,23 -1,85 0,27 13,78 -4,08 -182,95 Nguồn: Phịng Kế tốn khách sạn DMZ Huế 76
Qua toán hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động, có thể phân tích số liệu dựa ở bảng trên như sau:
Năng suất lao động bình quân: là chỉ tiêu chất lượng thể hiện hiệu quả hoạt động
có ích của người lao động, được đo bằng số lượng sản phẩm sản xuất ra trong một đơn vị thời gian, qua 3 năm thì NSLĐ bình qn của cơng ty có sự giảm mạnh. Cụ thể năm 2018 NSLĐ bình quân của khách sạn là 199,16 triệu đồng. Qua năm 2019 thì NSLĐ của khách sạn giảm còn 166,36 triệu đồng tức là đã giảm 24,8 triệu đồng hay giảm 12,97% so với năm 2018. Đến năm 2020 thì NSLĐ của khách sạn lại tiếp tục giảm mạnh còn 9,27 triệu đồng, tức là giảm 157,09 triệu hay giảm 94,43% so với năm 2019.
Lợi nhuận bình quân một lao động: ta thấy lợi nhuận sau thuế ngày càng tăng
làm cho lợi nhuận bình quân một lao động biến động qua các năm. Năm 2018 lợi nhuận bình quân 1 lao động là 25,5 triệu đồng, tức tạo một lao động tạo ra 25,5 triệu đồng lợi nhuận. Năm 2019 chỉ tiêu này là 22,21 triệu đồng, tức là đã giảm 50,67% hay giảm 12,9 triệu đồng. Và sang năm 2020, giảm mạnh còn 28,46 triệu tức giảm 22,14% tương ứng giảm 50,67 triệu đồng so với năm 2019. Và nhìn chung thì qua 3 năm, lợi nhuận bình quân 1 lao động giảm dần qua các năm.
Doanh thu/Chi phí tiền lương: có nghĩa là nếu bỏ ra một đồng chi phí tiền lương
sẽ thu được bao nhiêu đồng doanh thu. Trong 3 năm doanh thu/chi phí tiền lương biến động qua các năm. Cụ thể, năm 2018 là 14,7 lần và qua năm 2019 thì chỉ tiêu này đã tăng lên 16,7 lần, tăng 2 lần hay tăng 13,6% so với năm 2018, sự tăng của chỉ tiêu này là do tốc độ tăng lên của doanh thu cao hơn tốc độ của chi phí tiền lương. Sang năm 2020 chỉ tiêu này lại giảm xuống còn 9,27 lần, tức là đã giảm đi 7,43 lần hay giảm đi 44,49% so với năm 2019, có nghĩa là khi khách sạn bỏ ra một đồng chi phí tiền lương sẽ thu được 9,27 đồng doanh thu. Nguyên nhân của sự giảm đi này là do doanh thu trong năm 2020 giảm mạnh đi, trong khi chi phí tiền lương khơng ngừng tăng qua các năm cần có biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ để làm tăng doanh thu đảm bảo cho chỉ tiêu doanh thu/chi phí tiền lương ổn định qua các năm.
Lợi nhuận/Chi phí tiền lương: chỉ tiêu này cho biết lợi nhuận thu được khi đầu tư
một đơn vị tiền lương vào sản xuất kinh doanh. Năm 2018, lợi nhuận/chi phí tiền lương của khách sạn là 1,96 có nghĩa là khi khách sạn bỏ ra một đồng chi phí tiền
10 2
lương sẽ thu được 1,96 đồng lợi nhuận. Năm 2019, chỉ tiêu này tăng 0,27 lần hay tăng lên 13,78% so với năm 2018, lúc này khách sạn khi đầu tư một đồng chi phí tiền lương chỉ thu được 2,23 đồng lợi nhuận. Và qua năm 2020 tiếp tục giảm xuống 1,85 lần tức là đã giảm 4,08 lần hay giảm 182,9537,94% so với năm 2019.
Qua phân tích các chỉ tiêu hiệu quả lao động của khách sạn DMZ Huế, ta thấy khách sạn vẫn chưa thực hiện tốt công tác quản lý nguồn lực lao động, làm cho NSLĐ giảm dần qua các năm. Vì vậy, trong những năm tới khách sạn cần quản lý và sử dụng nguồn vốn lao động tốt hơn nữa nhằm khai thác tối đa năng suất lao động và sử dụng lao động có hiệu quả nhằm nâng cao NSLĐ
2.8. Phân tích hoạt động kinh doanh của khách sạn DMZ Huế bằng mơhình S.W.O.T hình S.W.O.T