II. Giới thiệu về bộ phận tài chính của nhà máy
2. Khái niệm và phân loại nguồn vốn.
a, Khái niệm nguồn vốn:
Nguồn vốn là nguồn hình thành nên vốn của doanh nghiệp
b, Phân loại.
Căn cứ theo quyền sở hữu nguồn vốn đợc chia làm hai loại: \ Nguồn vốn chủ sở hữu :
\ Nguồn vốn vay.
* Nguồn vốn chủ sở hữu :
- Nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện quyền sở hữu của ngời chủ về các tài sản hiện có ở doanh nghiệp hay nói cách khác đó chính là vốn của chủ doanh nghiệp.
- Vốn chủ sở hữu đợc hình thành từ các nguồn sau :
+, Vốn chủ ban đầu : Khi bắt đầu thành lập doanh nghiệp thì chủ doanh nghiệp phải bỏ ra một lợng vốn nhất định. Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà hình thức vốn chủ ban đầu có thể là khác nhau.
+, Vốn chủ bổ sung : Là số vốn mà chủ doanh nghiệp bỏ thêm trong quá trình sản xuất kinh doanh ( doanh nghiệp Nhà nớc khơng có loại vốn này vị quy định của lật ngân sách chỉ cấp 1 lần), công ty cổ phần phát hành thêm cổ phiếu....Có nhiều lý do để xuất hiện nguồn vốn này nh : doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, sản xuất kém dẫn đến ứ đọng về vốn hay do kinh doanh kém mà bị ngời khác chiếm dụng vốn nhng không muốn thu hẹp quy mô sản xuất
trong khi đó các phơng thức huy động vốn khác không thể thực hiện hoặc không hiệu quả bằng vốn chủ bỏ ra.
+, Nguồn vốn chủ từ lợi nhuận cha chia : Trong quá trình sản xuất kinh doanh khi có tiền lãi thì doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế. Phân phối này không thể tiến hành một cách thờng xuyên nên xuát hiện những khoản tiền lãi cha phân phối có thể dùng làm vốn để kinh doanh.
+, Các quỹ chuyên dùng : Trong doanh nghiệp thờng tồn tại các quỹ chuyên dùng với các mục đích khác nhau nh : quỹ dự phịng tài chính, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi... Việc sử dụng quỹ này cũng không xảy ra thờng xuyên mà nó thờng tồn tại một số d nhất đinh. Số tiền này có thể dùng làm vốn kinh doanh.
* Nguồn vốn nợ phải trả : gồm nguồn vốn vay nà nguồn vốn nợ.
- Nguồn vốn vay : có thể là vay ngân hàng thơng mại hoặc các tổ chức tài chính , vay của ngời lao động, vay của các tổ chức cá nhân trong xã hội dới hình thức phát hành trái phiếu công ty. Ngồi ra các doanh nghiệp cịn có thể huy động nguồn vốn vay từ Nhà nớc với hình thức vay u đãi hoặc vay nớc ngồi theo hình thức ODA.
- Nguồn vốn nợ : là nguồn vốn phát sinh một cách ngẫu nhiên trong quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngời khác thông qua các hoạt động kinh tế. Nguồn vốn đợc cung ứng và doanh nghiệp sẽ không phải trả lãi
Nguồn vốn nợ bao gồm : \ Nợ ngời bán.
\ Nợ phải trả (ngời mua ứng trớc). \ Nợ ngân sách Nhà nớc
\ Nợ công nhân viên.
\ Nợ khác : các khoản tiền nhận đặt cọc, kí cợc, kí quỹ.