d) Phân loại tài sản cố định theo nguồn hình thành
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Ngày 01 tháng 05 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Máy phát điện OKUMA 211 411 150.000.000 Công ty mẹ(Nhật Bản) cấp
Cộng 150.000.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 01 tháng 05 năm 2013
Nguyên giá của tài sản cố định
Số khấu hao lũy kế của tài
sản cố định Giá trị cịn lại trên
sổ kế tốn của tài sản cố định
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
- Ngày 02/08/2013 mua một máy phát điện TOSHIBA đưa vào sử dụng trị giá 50.000.000đ, thuế GTGT 10% bằng chuyển khoản, thời gian sử dụng ước tính 5 năm.
Nợ 211 50.000.000 Nợ 133 5.000.000
Có 1121 55.000.000
Đơn vị: Công ty TNHH Công Nghiệp Sansei
Việt Nam
Địa chỉ: 101/2-7 đường 3B, kcn Amata,
phường Long Bình, Biên Hịa, Đồng Nai
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Máy phát điện TOSHIBA
- Thuế GTGT 211 133 11211121 50.000.0005.000.000 Mua mới Cộng 55.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc. Ngày 02 tháng 08 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
- Ngày 02/08/2013 mua một máy tính xách tay hiệu SamSung cho giám đốc sử dụng, giá 25.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng 5 năm
Nợ 211 25.000.000 Nợ 133 2.500.000
Có 1121 27.500.000
Đơn vị: Công ty TNHH Công Nghiệp Sansei
Việt Nam
Địa chỉ: 101/2-7 đường 3B, kcn Amata,
phường Long Bình, Biên Hịa, Đồng Nai
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 03
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Máy tính xách tay Samsung Thuế GTGT 211 133 11211121 25.000.0002.500.000 Mua mới Cộng 27.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc. Ngày 02 tháng 08 năm 2012 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Trích khấu hao tài sản cố định tháng 08/2013
- Trích khấu hao xe nâng điện Nissan, mua tháng 03/2011 đưa vào sử dụng có nguyên giá 570.000.000 đ, thời gian sử dụng ước tính 10 năm. Mức tích khấu hao tháng :
Nợ 627 4.750.000 ( 570.000.000đ/10 năm/12 tháng ) Có 214 4.750.000
- Trích khấu hao 2 máy tiện CNC nguyên giá 750.000.000đ, đưa vào sử dụng tháng 03/2011 thời gian sử dụng hữu ích 10 năm. mức trích khấu hao tháng :
Nợ 627 6.250.000 (750.000.000đ/10 năm/12 tháng ) Có 214 6.250.000
- Trích khấu hao 3 máy khoan RTM20, nguyên giá 105.000.000đ, đưa vào sử dụng tháng 03/2011 thời gian sử dụng hữu ích 5 năm. mức trích khấu hao tháng:
Nợ 627 1.750.000 ( 105.000.000đ/5 năm/12 tháng ) Có 214 1.750.000
- Trích khấu hao 2 máy cắt sắt MT240, nguyên giá 60.000.000đ, đưa vào sử dụng tháng 03/2011 thời gian sử dụng 5 năm. mức trích khấu hao tháng:
Nợ 627 1.000.000 ( 60.000.000đ/5 năm/12 tháng ) Có 214 1.000.000
- Trích khấu hao máy tiện OKUMA ( mức trích khấu hao tháng )
Nợ 627 1.250.000 ( 150.000.000đ/10 năm/12 tháng ) Có 214 1.250.000
- Trích khấu hao máy phát điện TOSHIBA ( mức trích khấu hao tháng ) Nợ 627 833.333 (50.000.000đ/5 năm/12 tháng )
Nợ 6422 416.667 ( 25.000.000đ/5 năm/12 tháng ) Có 214 416.667
Sữa chữa nhỏ tài sản cố định
Tháng 01/2014 căn cứ theo yêu cầu sửa chữa, biên bản nghiệm thu cơng việc, giấy đề nghị thanh tốn về việc thanh toán tiền sửa chữa nhỏ máy tiện OKUMA là 500.000đ, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ 627 500.000 Có 1111 500.000 Thanh lý tài sản cố định hữu hình
Ngày 07/08/2013 thanh lý một máy tính xách tay hiệu Asus có giá trị 15.000.000đ, đã khấu hao hết 12.083.333đ thu bằng tiền mặt 1.000.000đ, thuế GTGT 10%.
- Ghi giảm TSCĐ
Nợ 811 2.916.667 Nợ 214 12.083.333
Có 211 15.000.000
- Đồng thời ghi nhận doanh thu từ thanh lý TSCĐ Nợ 1111 1.100.000
Có 711 1.000.000 Có 3331 100.000
Đơn vi: Công ty TNHH Công Nghiệp Sansei
Việt Nam
Mẫu số: S02c1 – DNN
Địa chỉ: 101/2-7 đường 3B, kcn Amata,
phường Long Bình, Biên Hịa, Đồng Nai
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ)
Tháng 08/2013
Tên tài khoản: Tài Sản Cố Định Hữu Hình Số hiệu: 211
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệutài khoản đối ứng Số tiền G hi ch ú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 1,650.000.000 Số phát sinh trong tháng 02/08/2013 211 02/08/2013
Mua máy phát điện
TOSHIBA 1121 50.000.000
02/08/2013 211 02/08/2013 Mua máy tính xách taySamSung 1121 25.000.000
07/08/2013 211 15/08/2013 Thanh lý máy tính xách tayasus 811,214 15.000.000
Cộng số phát sinh tháng 75.000.000 15.000.000 Số dư cuối tháng 1.710.000.000 Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Cơng ty TNHH Cơng Nghiệp Sansei
Việt Nam
Địa chỉ: 101/2-7 đường 3B, kcn Amata,
phường Long Bình, Biên Hịa, Đồng Nai
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ)
Tháng 08/2013
Tên tài khoản: Khấu hao Tài Sản Cố Định Số hiệu: 214 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệ u Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng 397.083.305 Số phát sinh trong tháng 07/08/201