641, 642 521, 531, 532 K/c chi phí bán hàng K/c các khoản giảm trừ doanh thu
2.3CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VITALY Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần ViTaLy
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần ViTaLy
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
K
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ViTaLy
KT tiền mặt KT vật tư KT ngân hàng KT bán hàng
Công ty áp dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ”
Sơ đồ 2: Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ
Chứng từ gốc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ. Nếu chứng từ gốc phát sinh nhiều, thì lập bảng tổng hợp chứng từ gốc cho các nghiệp vụ phát sinh cùng loại. Lấy số tổng hợp trên bảng chứng tù gốc để lập chứng từ ghi sổ.
Trên chứng từ ghi sổ sẽ định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, làm cơ sở cho việc ghi vào sổ sách kế toán dễ dàng.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái các tài khoản. Đồng thời căn cứ vào chứng từ ghi sổ để đăng ký vào sổ chứng từ ghi sổ.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán một lần nữa ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết của các tài khoản
Cuối tháng lập báo cáo tổng hợp chi tiết và đối chiếu số tổng cộng trên bảng tổng hợp chi tiết phải khơp đúng số liệu ghi trên sổ cái.
Căn cứ vào số liệu trên sổ cái các tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh và cân đối số tổng cộng trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng với số tổng cộng trên sổ dăng ký chứng từ ghi sổ.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ dăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.