CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆUQUẢ VỀ TÌNH
3.2.3.1. Đánh giá chung về tình hình chi ngân sách nhà nước tỉnh Bến Tre
2004 - 2006
3.2.3.1. Đánh giá chung về tình hình chi ngân sách nhà nước tỉnh Bến Tre giai đoạn 2004 - 2006 giai đoạn 2004 - 2006
Bến Tre là một Tỉnh có ngành nơng nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế. Mặc dù trong những năm gần đây nền kinh tế Bến Tre có nhiều chuyển biến rõ nét thế nhưng những khó khăn gặp phải trong q trình sản xuất nơng nghiệp cũng ảnh hưởng rất lớn đến tình hình kinh tế chung của toàn Tỉnh. Trong bất kỳ hoàn cảnh nào ngân sách nhà nước luôn là nguồn hỗ trợ quan trọng nhất để góp phần tăng trưởng kinh tế, phát triển xã hội của một quốc gia nói chung và cũng như trên địa bàn tỉnh Bến Tre. Nhưng nguồn thu ngân sách trên địa bàn tỉnh chỉ đáp ứng các nhu cầu chi thường xuyên, còn nguồn chi cho đầu tư phát triển chủ yếu dựa vào sự trợ cấp từ ngân sách trung ương.
Trong những năm qua nhu cầu chi thường xuyên trên địa bàn không ngừng tăng lên. Nếu như khoản chi thường xuyên là một khoản chi rất cần thiết nhất là về con người và mọi hoạt động của cơng tác quản lí ngân sách trên địa
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 56
bàn thì khoản chi đầu tư phát triển cũng giữ vai trị khơng kém phần quan trọng nhằm thực hiện mục đích đơ thị hóa, đáp ứng nhu cầu cơng nghiệp hóa tỉnh nhà. Vì những nhu cầu trên mà nguồn chi ngân sách của tỉnh Bến Tre khơng ngừng tăng, trong khi đó nguồn thu ngân sách thì có hạn.
Nhưng dưới sự lãnh đạo và điều hành của các cấp lãnh đạo Tỉnh đã đảm bảo thực hiện tốt nhu cầu chi trong năm ngân sách. Các khoản chi đều tập trung cao, và chú trọng nhiều vào mạng lưới giao thông, thủy lợi mở rộng vùng kinh tế tạo mọi điều kiện để phát triển kinh tế xã hội.
3.2.3.2. Phân tích tình hình chi ngân sách nhà nước tỉnh Bến Tre giai đoạn 2004 - 2006 đoạn 2004 - 2006
Chi ngân sách trên địa bàn tỉnh Bến Tre trong giai đoạn 2004 – 2006 không ngừng tăng lên nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu trên địa bàn, đảm bảo thực hiện tốt các chính sách chủ trương của tỉnh nhà theo dự tốn đề ra. Tình hình chi ngân sách tỉnh Bến Tre trong giai đoạn 2004 - 2006 được thể hiện qua bảng số liệu sau:
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang 57 GVHD: Đàm Thị Phong Ba
Bảng 10: BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2004 – 2006
Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Phòng Ngân Sách Sở Tài chính Bến Tre)
Chú giải : - QDTTC: Quỹ dự trữ tài chính. - QT: Quyết toán. - NSNN: Ngân sách nhà nước. - DT: Dự toán
- NS: Ngân sách.
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
STT Nội dung Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) I Chi cân đối ngân sách 851.231 1.056.223 124,08 1.004.373 1.219.454 121,41 1.188.224 1.554.703 130,84
1 Chi đầu tư phát triển 251.028 359.721 143,30 290.551 326.333 112,32 338.710 346.745 102,37 2 Chi thường xuyên 574.412 641.299 111,64 640.673 804.913 125,64 791.164 1.041.780 131,68 3 Chi bổ sung QDTTC 1.100 1.100 100,00 1.100 1.100 100,00 1.100 1.100 100,00 4 Dự phòng 24.637 - 26.600 - 27.500 -
5 Phần dành để tăng lương - 45.449 - 29.750 - 6 Chi chuyển nguồn 54.103 87.108 165.077
II Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lí qua NSNN 83.528 133.449 156.132 III Chi bổ sung cho NS cấp dưới 140.543 176.262 413.034
IV Chi nộp NS cấp trên
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 58
Qua bảng báo cáo quyết toán chi ngân sách trên địa bàn tỉnh giai đoạn 2004-2006 ta thấy rằng:
- Tổng chi ngân sách địa phương năm 2004 là 1.280.294 triệu đồng đạt 150,41% dự toán địa phương giao.
- Tổng chi ngân sách địa phương năm 2005 là 1.529.165 triệu đồng đạt 152,25% dự toán địa phương giao.
- Tổng chi ngân sách địa phương năm 2006 là 2.123.869 triệu đồng đạt 178,74% dự toán địa phương giao.
Như vậy qua các năm chi ngân sách địa bàn tỉnh luôn tăng, các khoản chi đều đạt và vượt dự toán địa phương giao. Nếu xét về mặt tổng chi trong năm thì năm 2005 chi ngân sách cao hơn so với năm 2004 là 248.871 triệu đồng chiếm 19,44%. Chi ngân sách năm 2006 tăng 594.704 triệu đồng, chiếm 38,89% tổng thu ngân sách 2005. Nếu xét về mặt chấp hành dự tốn thì năm 2006 chi ngân sách địa phương đạt nhưng vượt ít hơn năm 2004 và cao nhất là năm 2005.
Như vậy trong năm tài chính Sở tài chính Bến Tre đã cố gắng thực hiện đầy đủ các khoản chi như dự toán, bên cạnh đó cịn đáp ứng các khoản chi khơng có trong dự toán. Cụ thể một số nội dung chi như sau:
a) Chi cân đối ngân sách
Qua các năm chi cân đối ngân sách luôn đạt và vượt chỉ tiêu. Xét về mặt giá trị thì chúng khơng ngừng tăng lên. Năm 2004 thực hiện là 1.056.223 triệu đồng đạt 124,08% dự toán địa phương giao. Sang năm 2005 thực hiện là 1.219.454 triệu đồng đạt 124,14% dự toán địa phương giao, tăng 163.231 triệu đồng so với năm 2004. Năm 2006 thực hiện 1.554.703 triệu đồng đạt 130,84% dự toán tăng 335.249 triệu đồng so với năm 2005. Chi cân đối ngân sách giai đoạn 2004 -2006 được thể hiện qua bảng số liệu sau:
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang 59 GVHD: Đàm Thị Phong Ba
Bảng 11: CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2004 - 2006
Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Phòng Ngân sách Sở Tài chính Bến Tre)
Chú giải:
- DTTC: Dự trữ tài chính. - DT: Dự tốn
- QT: Quyết tốn.
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
STT Nội dung Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%)
1 Chi đầu tư phát triển 251.028 359.721 143,30 290.551 326.333 112,32 338.710 346.745 102,37 2 Chi thường xuyên 574.412 641.299 111,64 640.673 804.913 125,64 791.164 1.041.780 131.68 3 Chi bổ sung quỹ DTTC 1.100 1.100 100,00 1.100 1.100 100,00 1.100 1.100 100,00
4 Dự phòng 24.637 - 26.600 - 27.500 -
5 Phần dành để tăng lương - 45.449 - 29.750 - 6 Chi chuyển nguồn 54.103 87.108 165.078
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 60
Nếu không kể phần chi chuyển nguồn sang năm sau thì tổng chi ngân sách của mỗi năm như sau: năm 2004 là 1.002.120 triệu đồng tăng 150.889 triệu đồng so với dự toán địa phương giao. Năm 2005 là 1.132.346 triệu đồng tăng 127.973 triệu đồng so với dự toán địa phương giao. Năm 2006 là 1.554.703 triệu đồng tăng 336.479 triệu đồng so với dự toán địa phương giao. Nguồn để giải quyết số tăng chi như trên chủ yếu là số tăng thu ngân sách, số ngân sách trung ương hỗ trợ thêm để thực hiện các mục tiêu chỉ định, số kết dư và số thu chuyển nguồn từ năm trước đưa sang. Cụ thể:
* Chi đầu tư phát triển
Đây là khoản chi chiếm vị trí rất quan trọng. Nó là các khoản chi có tính chất đầu tư lâu dài nhằm mục đích thực hiện đơ thị hóa đáp ứng nhu cầu cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa của đất nước. Vì thế tiến độ thực hiện việc đầu tư phát triển ngày càng tăng nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển cơ sở hạ tầng của tỉnh nhà, phấn đấu vươn lên ngang bằng với các tỉnh thành trong cả nước, đồng thời góp phần vào cơng cuộc xây dựng đất nước trong thời kì hội nhập kinh tế. Khoản chi đầu tư phát triển trong giai đoạn 2004 - 2006 được thể hiện qua bảng số liệu sau:
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang 61 GVHD: Đàm Thị Phong Ba
Bảng 12: CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2004 - 2006
Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Phòng Ngân Sách Sở tài chính Bến Tre)
Chú giải:
- DN: Doanh nghiệp. - QT: Quyết toán. - DT: Dự toán.
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
STT Nội dung Dự
toán Quyết toán QT/DT(%) toán Dự Quyết toán QT/DT(%) toán Dự Quyết toán QT/DT (%)
1 Chi đầu tư xây dựng cơ bản 240.482 317.949 132,21 282.201 296.689 105,13 335.610 317.763 94.68 2 Đầu tư và hỗ trợ các DN
theo chế độ 3.100 16.000 516,13 3.100 77.341 249,48 3.100 5.150 166,13 3 Chi đầu tư phát triển khác - - -
4 Chi trả nợ gốc và lãi tiền vay. 7.500 25.772 344,00 5.250 21.910 417,33 23.832
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 62
Năm 2004 tổng chi thực hiện là 359.721 triệu đồng đạt 143,3% dự toán địa phương giao chiếm 34,06% tổng chi cân đối ngân sách. Năm 2005 thực hiện là 326.333 triệu đồng đạt 112,32% dự toán địa phương giao chiếm 26,76% tổng chi cân đôi ngân sách. Năm 2006 là 346.745 triệu đồng đạt 102,37% dự toán địa phương giao chiếm 22,03% tổng chi cân đối ngân sách. Cụ thể một số nội dung chi như sau:
- Chi đầu tư xây dựng cơ bản
Năm 2004 thực hiện 317.949 triệu đồng đạt 132,21% dự toán địa phương giao chiếm 88,39% tổng chi cho đầu tư phát triển. Năm 2005 thực hiện 296.689 triệu đồng đạt 105,13% dự toán địa phương giao và chiếm 90,92% tổng chi cho đầu tư phát triển. Năm 2006 thực hiện là 317.763 triệu đồng đạt 94,68% dự toán địa phương giao chiếm 91,64% tổng chi cho đầu tư phát triển.
Nhìn chung khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản đều tăng và vượt dự tốn được giao. Cơng tác chi này được thực hiện thuận lợi là do khối lượng xây dựng cơ bản cuối năm của các cơng trình chuyển tiếp sang, và đầu năm sau các chủ tư triển khai dự án sớm vì vậy mà tiến độ thực hiện tốt hơn trước. Trong năm tài chính nhiều khối lượng cơng trình được hồn thành, nghiệm thu đảm bảo điều kiện thanh toán vốn cho các nhà thầu và chủ đầu tư. Tuy nhiên bên cạnh đó cũng có những khó khăn nhất định như một số dự án phải điều chỉnh do chế độ tiền lương thay đổi để thực hiện đấu thầu và một số dự án khác vướng đền bù chưa hoàn tất.
Nếu chỉ đánh giá riêng về nguồn chi xây dựng cơ bản tập trung theo kế hoạch thì trong năm 2004 thực hiện được 179.704 triệu đồng đạt 78,78% dự tốn địa phương giao. Ngun nhân khơng đạt so với kế hoạch là do một số cơng trình dự án chưa có khối lượng hồn thành nghiệm thu để đưa vào quyết tốn trong năm và trung ương khơng hỗ trợ phần vốn đầu tư ngoài nước theo kế hoạch.
Năm 2005 là 173.047 triệu đồng đạt 82,27% dự toán địa phương giao. Trong năm ngân sách Tỉnh phải tập trung chi tiền lương mới cho cán bộ, công nhân viên chức theo nghị định số 204/2004/NĐ - CP của chính phủ nên nguồn chi trong năm khơng đạt dự toán. Đến năm 2006 tiến độ thực hiện các cơng trình dự án được có nhiều khó khăn, ít cơng trình hồn thành nghiệm thu để đưa vào
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 63
quyết tốn… Vì thế nguồn chi từ khoản này đạt 143.141 triệu đồng đạt 68,49% dự tốn địa phương giao.
Ngồi việc thực hiện chi xây dựng cơ bản từ nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia và 05 triệu ha rừng, trong năm ngân sách Tỉnh còn thực hiện chi và quyết toán phần tạm ứng xây dựng cơ bản năm trước cho một số nội dung như: Kiên cố hóa trường lớp, kênh mương, thực hiện quyết định 815…
- Chi đầu tư và hỗ trợ cho các doanh nghiệp theo chế độ
Trong năm 2004 thực hiện là 16.000 triệu đồng phần lớn là hỗ trợ cho các doanh nghiệp: Công ty thủy sản xuất nhập khẩu Bến Tre 3.000 triệu đồng, nhà máy thuốc lá Bến Tre 13.000 triệu đồng. Năm 2005 là 77.341 triệu đồng, kinh phí này chủ yếu hỗ trợ cho cơng ty xuất nhập khẩu lâm thủy sản Bến Tre để bổ sung vốn lưu động. Năm 2006 phần chi này chủ yếu tập trung cho việc cổ phần hóa các doanh nghiệp, trợ giá xe buýt là 5.150 triệu đồng.
- Chi trả nợ gốc và lãi tiền vay
Khoản chi này chủ yếu là thực hiện tại tỉnh để trả nợ gốc và lãi vay Kho bạc nhà nước và Quỹ hỗ trợ phát triển. Trong năm 2004 thực hiện là 25.772 triệu đồng trong đó thực hiện tại tỉnh là 25.464 triệu đồng (trả nợ gốc là 21.000 triệu đồng, trả lãi vay là 4.464 triệu đồng). Năm 2005 thực hiện là 21.910 triệu đồng trong đó trả nợ gốc 16.750 triệu đồng, trả lãi vay 5.160 triệu đồng bao gồm lãi vay Kho bạc nhà nước để thực hiện các tuyến đường 882, 883, 888 và lãi vay quỹ hỗ trợ phát triển để thực hiện dự án nâng cấp quốc lộ 57. Đến năm 2006 thực hiện là 23.832 triệu đồng.
* Chi thường xuyên
Đây khoản chi luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách địa phương, luôn chiếm gần gấp đôi khoản chi đầu tư phát triển và không ngừng tăng lên qua các năm. Chi thường xuyên là một khoản chi rất cần thiết nhất là về con người và mọi hoạt động của công tác quản lý ngân sách trên địa bàn nhằm góp phần phát triển kinh tế xã hội nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho con người. Chi thường xuyên giai đoạn 2004 – 2006 được thể hiện qua bảng số liệu sau:
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang 64 GVHD: Đàm Thị Phong Ba
Bảng 13: CHI THƯỜNG XUYÊN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2004 - 2006
Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Phịng Ngân sách Sở Tài chính Bến Tre)
Chú giải : - GD - ĐT: Giáo dục và đào tạo. - DT: Dự toán - KH - CN: Khoa học và công nghệ. - QT: Quyết toán.
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
STT Nội dung Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%) Dự toán Quyết toán QT/DT (%)
1 Chi an ninh quốc phòng 20.775 28.324 136,34 24.024 33.105 137,80 29.983 40.600 135,41 2 Chi sự nghiệp GD - ĐT và dạy nghề 272.763 276.532 101,38 296.689 356.602 120,19 380.427 450.340 118,38
3 Chi sự nghiệp y tế 59.752 63.284 105,91 66.799 74.020 110.81 89.742 94.151 104,91 4 Chi sự nghiệp KH - CN 5.626 5.204 92,50 6.684 6.474 96,86 9.280 6.996 75,39
5 Chi sự nghiệp văn hóa-thơng tin 9.778 11.331 115,88 11.566 14.873 128,59 11.416 14.116 123,65 6 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình, thơng tấn xã 5.909 5.327 90,15 6.410 6.164 96,16 5.797 6.518 112,43 7 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 5.493 4.842 88,15 5.645 6.437 114,03 7.868 8.414 106,94
8 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 27.635 24.026 86,94 33.108 26.392 79,71 22.080 121.193 548,88
9 Chi sự nghiệp kinh tế 52.363 56.136 107,21 58.096 73.619 126,72 61.975 64.520 104,11 10 Chi quản lí hành chính 112.010 139.656 124,68 119.264 183.449 153,82 158.152 215.939 136,04
11 Chi trợ giá mặt hàng chính sách 910 40 4,40 910 189 2077 210 63 30,00 12 Chi khác ngân sách 1.398 26.597 1902,50 11.478 23.589 205,51 14.234 18.930 132,89
SVTH: Lê Duy Hiếu Trang GVHD: Đàm Thị Phong Ba 65
Nếu bao gồm cả khoản chi sự nghiệp từ nguồn chương trình mục tiêu thì trong năm 2004 thực hiện là 641.299 triệu đồng đạt 111,64% dự toán địa phương giao. Năm 2005 là 804.913 triệu đồng đạt 125,64% dự toán địa phương giao tăng 163.614 triệu đồng so với năm 2004.
Tới năm 2006 nguồn chi này thực hiện là 1.041.780 triệu đồng đạt 131,68% dự toán địa phương, tăng 236.867 triệu đồng chiếm 29,43% tổng chi thường xuyên trong năm 2005. Nguồn thu để giải quyết tăng chi thường xuyên trong năm tài chính chủ yếu là kinh phí dự phịng, kinh phí trung ương hỗ trợ thêm có mục tiêu và một số phần tăng thu trong năm. Một số nội dung cụ thể như sau:
- Chi an ninh quốc phòng
Đảm bảo an ninh quốc phòng là một việc làm rất cần thiết tại mọi thời điểm. Nó giữ một vị trí quan trọng trong việc bảo vệ hịa bình của đất nước vì thế chi an ninh quốc phịng là khoản chi khơng thể thiếu của bất kỳ của một quốc gia nào vì xã hội có an ninh, hịa bình thì nền kinh tế mới phát triển, đất nước mới