Tác động pháp lý Tác động kinh tế
Tác động lên giá cả hàng hóa, dịch vụ Tác động lên tiền lương
Tác động PHÁP LÝ của thuế
Nghiên cứu tác động pháp lý của thuế là tìm cách trả lời câu hỏi: Cá nhân hay pháp nhân nào có trách nhiệm khai báo, hoàn thành thủ tục và nộp thuế cho cơ quan thuế?
Liên quan đến đối tượng nộp thuế.
Đối tượng nộp thuế có thể là cá nhân và/hoặc pháp
Tác động KINH TẾ của thuế
Nghiên cứu tác động kinh tế của thuế là tìm cách phân tích gánh nặng của thuế cuối cùng đổ lên tầng lớp dân cư nào?
Tác động kinh tế của thuế ≅ Ảnh hưởng của một sắc
thuế cụ thể đến phân phối phúc lợi kinh tế -- phân phối thu nhập thực.
Xét cho cùng, gánh chịu thuế không phải là pháp nhân
Tác động KINH TẾ của thuế (tt)
Tác động đến Nguồn thu nhập và Sử dụng thu nhập
Ví dụ xét trường hợp thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào thuốc lá ngoài thuế giá trị gia tăng.
Xét từ phía Sử dụng thu nhập: Nếu giá thuốc lá tăng bởi thuế
thì người hút thuốc tốn nhiều thu nhập hơn cho thuốc lá và phúc lợi của họ bị giảm đi.
Xét từ phía Nguồn của thu nhập: Nếu cầu về thuốc lá giảm do
giá thuốc lên cao hơn thì người trồng thuốc lá và người sản xuất thuốc lá sẽ bị mất đi một phần thu nhập.
Như vậy thuế tiêu thụ đặc biệt cũng làm thay đổi thu nhập bằng cách tác động đến nguồn của thu nhập.
Kết luận: Phạm vi tác động của thuế, xét trên phương diện
tổng thể, phụ thuộc vào cách thức mà cả Nguồn của thu nhập lẫn Sử dụng thu nhập bị ảnh hưởng.
Tác động đến Nguồn thu nhập và Sử dụng thu nhập
Ví dụ khác.
Tác động của thuế đánh vào rượu nho:
Về phía sử dụng thu nhập: người uống rượu phải
trả thuế thông qua việc mua hàng với giá cao hơn khi chưa có thuế.
Về phía nguồn: người trồng nho và người làm
rượu trả thuế thông qua việc doanh thu thấp hơn khi chưa có thuế.
Tác động KINH TẾ của thuế (tt)
Tác động đến phân phối thu nhập:
Phân phối thu nhập theo chức năng cách thức hệ
thống thuế làm thay đổi việc phân phối thu nhập giữa những người chủ các yếu tố sản xuất: người có vốn, người lao động và người có đất.
Phân phối thu nhập theo quy mô gánh nặng thuế
được phân bổ như thế nào giữa những người mà cơ cấu thu nhập của họ từ vốn, đất đai và lao động không giống nhau.
Tác động KINH TẾ của thuế (tt)
Phụ thuộc nhiều vào cách thức chính phủ sử dụng thuế:
Tác động ngân sách cân bằng (Balanced budget
incidence): xem xét tác động của thuế đến chi tiêu
công, tức là tương quan giữa thuế và chi tiêu công: để tăng thêm 1đ chi tiêu công phải tăng thêm bao nhiêu đ thuế
Tác động thuế khác biệt (Differential tax incidence):
xem xét tác động của hệ thống thuế lên nền kinh tế thay đổi như thế nào khi thay thuế này bằng thuế khác. Ví dụ, thay thuế thu nhập bằng thuế tài sản.
Tác động thuế tuyệt đối (Absolute tax incidence): xem
xét tác động của hệ thống thuế lên nền kinh tế khi thêm vào một khoản thuế mới mà không thay đổi các khoản thuế và cơng chi hiện hành. Ví dụ: điều gì xảy ra khi có thêm thuế tài sản/mơi trường/…?