12/11 13/12 BQ 1. DTT và CCDV VNé 26512668938 38530876684 554942228915 144,03 145,33 144,68 2. Giỏ vốn hàng bỏn VNé 257817476762 377127412134 541068673193 143,47 146,28 144,87 3. LN gộp bỏn hàng và CCDV VNé 8181354700 7309213176 13873555722 89,34 111,93 99,99 4. DT hoạt ðộng tài chớnh VNé 9294905 188411300 175080399 2027,04 92,92 433,99 5. CP tài chớnh VNé 3683119372 3240000000 4661514722 143,87 87,97 112,50 6. CP bỏn hàng VNé 61257083 325600000 683797918 210,01 53,15 105,65
7. CP quản lý doanh nghiệp VNé 908101252 4502030000 1942297802 431,40 49,58 146,25
8.LN thuần từ HéSXKD VNé 2114710419 4353936000 6761025679 155,29 205,89 178,81 9. Thu nhập khỏc VNé 0 0 0 0 0 0 10. CP khỏc VNé 0 0 0 0 0 0 11. LN khỏc VNé 0 0 0 0 0 0 12. Tổng LN kế toỏn trýớc thuế VNé 2114710419 4353936000 6761025679 155,29 205,89 178,81 14. LN sau thuế TNDN VNé 2114710419 3265452000 4719367116 144,52 154,42 149,39
Thụng qua cỏc chỉ tiờu cơ bản trờn cỏc BCTC và bảng tổng hợp trờn ta cú thể nhận xột tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm 2011 - 2013 như sau :
Năm 2011: Cụng ty thu được lợi nhuận khỏ thấp. Mặc dự doanh thu
trong năm này cao nhưng chi phớ cũng rất cao. Nguyờn nhõn chớnh làm cho giỏ vốn hàng bỏn cao là do thời kỡ này giỏ nguyờn vật liệu leo thang, cỏc khoản chi phớ tăng cao như chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Năm 2012: Doanh thu năm này đạt 144,52% tăng lờn so với năm trước
là 44,52%, đạt mức gần 3,2 tỷ đồng.
- Lợi nhuận gộp trong năm này đạt mức gần 8,2 tỷ đồng với tốc độ tăng là 100,00% so với năm 2011. Nguyờn nhõn là do trong năm này doanh thu thuần BH&CCDV tăng đồng thời giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng với tốc độ tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận gộp vẫn tăng.
Trong năm 2011 doanh thu từ hoạt động tài chớnh tăng và chi phớ quản lý doanh nghiệp giảm một cỏch rừ rệt giảm 37,07% so với năm 2012. Điều đú chứng tỏ cụng ty đang cú những hiệu quả tớch cực từ cụng tỏc quản lý.
Như vậy, kết quả của hoạt động BH&CCDV tăng khụng nhiều tuy nhiờn Cụng ty đó kiểm soỏt chi phớ quản lý doanh nghiệp tốt hơn đồng thời doanh thu từ hoạt động tài chớnh tăng từ đú làm lợi nhuận tăng vượt bậc so với năm 2011.
Năm 2013: Lợi nhuận gộp trong năm này đạt mức cao nhất trong ba
năm. Đú là do doanh thu thuần BH&CCDV tiếp tục tăng so với năm 2012 với tốc độ tăng 144,04% đồng thời giỏ vốn cũng tăng với 41,05% so với năm 2012. - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong năm này lại tiếp tục tăng
nhưng với tốc độ trung bỡnh đạt 104,74%so với năm 2012 đạt mức gần 6,8 tỷ đồng. Đú là do lợi nhuận gộp tăng với mức tăng tương đối cao cho nờn doanh thu từ hoạt động tài chớnh cú giảm và chi phớ quản lý doanh nghiệp cú tăng nhưng cũng khụng ảnh hưởng nhiều đến mức tăng của lợi nhuận thuần
từ HĐSXKD. Một điều cụng ty cần phải quản tõm đú là trong năm này chi phớ quản lý doanh nghiệp giảm 15,98% so với năm 2012. Chủ yếu do cụng ty giảm bớt chi phớ vào việc tăng lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, phụ cấp ăn trưa cho cụng nhõn, đầu tư mua mới thờm những thiết bị văn phũng khỏc.
Như vậy, trong năm này lợi nhuận tăng là do Cụng ty đó gia tăng được lợi nhuận gộp và hoạt động bất thường cú chuyển biến tớch cực hơn, tuy nhiờn chi phớ quản lớ trong năm này khỏ cao ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của Cụng ty.
Trong những năm tới, Cụng ty cần cú biện phỏp nhằm nõng cao hơn nữa lợi nhuận, đặc biệt là lợi nhuận BH&CCDV, ngoài ra phải kiểm soỏt chi phớ quản lý doanh nghiệp tốt hơn nhằm gia tăng tổng lợi nhuận cho toàn Cụng ty.
Bảng 4.2: Phõn tớch tỡnh hỡnh tăng trưởng doanh thu theo từng lĩnh vực kinh doanh giai đoạn 2011-2013
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiờu
2011 2012 2013 So sỏnh(%)
Giỏ trị Cơ cấu(%) Giỏ trị Cơ cấu(%) Giỏ trị Cơ cấu(%) 12/11 13/12
B Q DT bỏn hàng Bàn chải Lipzo 20.772.676.113 78.325 299.893.675.330 77,84 442.399.944.891 79,72 1443,61 147,52 79 5,6 0 DT bỏn hàng khăn và tất Niva 4.305.657.436 16.24 59.485.391.920 15,44 92.952.823.343 16,75 1381,56 156,21 76 8, 1 DT bỏn hàng tăm bụng Niva 1.434.335.390 5.41 25.890.015.136 6,72 19.589.460.681 3,53 1805,02 75,66 9 4 0, 3 4 Tổng doanh thu 26.512.668.938 100 38.530.876.684 100 554.942.228.915 100 144,04 144.04 79 8. 59
Dựa vào bảng 4.2 ta cú thể nhận thấy rằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh bàn chải Lipzo luụn cao và chiếm tỷ trọng lớn hơn rất nhiều so với doanh thu từ 2 lĩnh vực kinh doanh tăm bụng Niva, khăn và tất Niva. Sự biến động doanh thu từ cỏc lĩnh vực được biểu hiện cụ thể như sau:
Năm 2012: Về doanh thu từ hoạt động kinh doanh bàn chải Lipzo chiếm tỷ
trọng lớn trong cơ cấu doanh thu, tới 72,34%. Hoạt động kinh doanh khăn và tất Niva trong năm này cũng mang lại doanh thu cho cụng ty với mức 7289 triệu đồng,
tăng 16,16%. Tuy doanh thu từ hoạt động kinh doanh khăn và tất Niva tăng nhưng tỷ trọng doanh thu của lĩnh vực này mang lại trong tổng doanh thu lại giảm, nguyờn nhõn chủ yếu vẫn là do tỷ trọng của ngành kinh doanh bàn chải Lipzo chiếm phần lớn trong cơ cấu tổng doanh thu. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăm bụng Niva tăng lờn rất đỏng kể đạt mức doanh thu 3173 triệu đồng, tăng 38,07% so với năm 2011. Trong năm này cụng ty đó ký được nhiều hợp đồng phõn phối với cỏc trung tõm thương mại mới mở hay cỏc tỉnh thành khỏc như: Siờu thị Big C Long Biờn, Hệ thống siờu thị Hapro Mart…, cỏc đại lý phõn phối mới tại cỏc tỉnh Bắc Giang, Lạng Sơn, Sơn La…
Năm 2013 : Tỷ trọng doanh thu từ hoạt động kinh doanh bàn chải Lipzo tiếp
tục tăng, chiếm 78,21% tổng doanh thu. Trong năm này doanh thu từ hoạt động kinh doanh bàn chải Lipzo đạt mức 42546 triệu đồng, tăng 15,78% so với năm 2012. Đõy vẫn là một lĩnh vực chủ đạo của cụng ty. Doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh khăn và tất Niva đó cú những khởi sắc so với nóm 2012 khi doanh thu từ lĩnh vực này đạt 8941 triệu đồng, tăng 1652 triệu đồng so với năm 2012. Trong năm này doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăm bụng Niva của cụng ty lại giảm xuống chỉ cũn 1882 triệu đồng, giảm 40,69% so với năm 2012.
Túm lại, hoạt động kinh doanh bàn chải Lipzo và hoạt động kinh doanh khăn và tất Niva mang lại cho Cụng ty lợi ớch kinh tế khụng nhỏ do đú
Cụng ty cần tiếp tục cú những chiến lược kinh doanh nhằm nõng cao hơn nữa hiệu quả từ hai hoạt động này. Bờn cạnh đú, việc thực hiện ngày càng nhiều cỏc hợp đồng phõn phối, bỏn hàng tăm bụng Niva cũng giỳp cho doanh nghiệp tăng cao doanh thu hơn nữa.
4.1.2. Phõn tớch khả năng tạo ra lợi nhuận của Cụng ty
Phõn tớch kết quả kinh doanh chỉ mới cho chỳng ta cỏi nhỡn sơ bộ về tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm, theo đú, hoạt động kinh doanh của Cụng ty đó cú những cải thiện đỏng kể. Tuy nhiờn, để đỏnh giỏ đầy đủ hơn về hoạt động kinh doanh của Cụng ty, cần thiết phải đỏnh giỏ hiệu quả kinh doanh thụng qua cỏc chỉ tiờu về khả năng tạo ra lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cỏc nhà đầu tư, cỏc cổ đụng và cỏc nhà quản lý tài chớnh đặc biệt chỳ ý tới khả năng sinh lói của cỏc Cụng ty. Do đú, muốn thu hỳt vốn và thực hiện việc tài trợ thành cụng cho sự phỏt triển của Cụng ty thỡ đũi hỏi doanh nghiệp phải đạt được một tỉ lệ lợi nhuận cao.
Phõn tớch kết quả kinh doanh chỉ mới cho chỳng ta cỏi nhỡn sơ bộ về tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm, theo đú, hoạt động kinh doanh của Cụng ty đó cú những cải thiện đỏng kể. Tuy nhiờn, để đỏnh giỏ đầy đủ hơn về hoạt động kinh doanh của Cụng ty, cần thiết phải đỏnh giỏ hiệu quả kinh doanh thụng qua cỏc chỉ tiờu về khả năng tạo ra lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cỏc nhà đầu tư, cỏc cổ đụng và cỏc nhà quản lý tài chớnh đặc biệt chỳ ý tới khả năng sinh lói của cỏc Cụng ty. Do đú, muốn thu hỳt vốn và thực hiện việc tài trợ thành cụng cho sự phỏt triển của Cụng ty thỡ đũi hỏi doanh nghiệp phải đạt được một tỉ lệ lợi nhuận cao.
Khả năng tạo ra lợi nhuận của một doanh nghiệp được thể hiện thụng qua mối quan hệ giữa lợi nhuận và cỏc chỉ tiờu đo lường kết quả hoạt động, đú là doanh thu của doanh nghiệp đú. Do đú nú được phản ỏnh qua cỏc chỉ tiờu phõn tớch Tỷ
suất LNG/Doanh thu thuần, Tỷ suất LNTT/Doanh thu, Tỷ suất LN thuần HĐKD/DTT HĐKD và nhúm cỏc chỉ tiờu phản ỏnh mức độ sử dụng chi phớ.