Phân tích sự biến động chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
2.3.1. Phân tích tổng hợp sự biến động chi phí trong từng bộ phận phát sinh chi phí
quyết định về quản lý điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ trong công ty, giúp công ty tăng khả năng cạnh tranh cũng nh huy động vốn trong quá trình cung cấp dịch vụ đợc thuận lợi và dễ dàng hơn.
2.3. Phân tích sự biến động chi phí của từng bộ phận phát sinh chi phí
2.3.1. Phân tích tổng hợp sự biến động chi phí trong từng bộ phận phát sinhchi phí chi phí
Để thấy đợc sự biến động chi phí trong từng bộ phận phát sinh chi phí ta phân tích qua bảng 2.3:
Trớc hết là chi phí phát sinh từ phân xởng lị than và lị đá: tính đến cuối quý 1 năm 2009 chi phí phát sinh từ phân xởng này là 13.250.879.230 giảm 382.050.920 đồng tơng ứng với tỷ lệ 2,8% so với quý 4 năm 2008. Chi phí tính trên 1000 đồng doanh thu của phân xởng này giảm 0,28 đồng tơng ứng với tỷ lệ 0,17%. Tỷ trọng chi phí phát sinh từ phân xởng lò than và lò đá giảm 0,03%.
Chi phí phát sinh từ phân xởng TGCC mỏ quý 1 năm 2009 là 9.440.175.970 đồng giảm 211.277.264 đồng tơng ứng với 2,19% so với quý 4 năm 2008. chi phí tính trên 1000 đồng doanh thu tăng 0,52 đồng tơng đơng 0,46%.
Chi phí của phân xởng vận tải lị VT1 giảm 521.260.920 so với quý 4 năm ngối giảm 4,39%. Chi phí của phân xởng VT1 tính trên 1000 đồng doanh thu giảm 2,51 đồng tơng đơng với 11,8%.
Chi phí phân xởng vận tải lị VT2 tăng 608.309.009 đồng tăng 6,835 so với quý 4 năm 2008. Chi phí này tính trên 1000 đồng DT tăng 10,16 đồng tơng ứng với 9,72%.
Chi phí phát sinh từ phân xởng cơ khí, ơ tơ q 1 năm 2009 là 10.340.860.125 đồng chiếm 16,13% trên tổng chi phí, nh vậy chi phí này tăng 435.373.905 đồng tơng đơng với tỉ lệ 4,04% so với quý 4 năm 2008. Xét trên 1000 đơn vị sản phẩm, chi phí này giảm 1,83 đồng tơng ứng 1,44%.
Chi phí phân xởng sàng trong quý giảm 374.024.100 đồng tơng ứng với giảm tỷ lệ là 4,96%. Chi phí này tính trên 1000 đồng doanh thu giảm 2,11 đồng t- ơng đơng với 2,39% so với năm 2008.
Cuối cùng là chi phí của phân xởng điện; giảm 619.433.515 đồng tơng ứng với 16,97% so với quý 4 năm 2008. chi phí của phân xởng điện xét trên 1000 đồng doanh thu qua đó đã giảm 6,31 đồng tơng ứng với việc giảm tỷ lệ là 14,72%.
Nh vậy hầu hết các phân xởng đều giảm chi phí so với quý 4 năm 2008; quy mơ kinh doanh của cơng ty có phần giảm sút, tuy nhiên để hiểu rõ hơn về sự thay đổi chi phí của các phân xởng chúng ta phải tiến hành phân tích sâu hơn.