- Ngày mở sổ:
1.2. 3.Hoạch toỏn tiền gửi Ngõn hàng:
1.2.4. Hạch toỏn tiền đang chuyển:
Tiền đang chuyển là cỏc khoản tiền của doanh nghiệp đó nộp vào ngõn hàng kho bạc Nhà nớc hoặc đó gửi vào bu điện để chuyển cho ngõn hàng hoặc đó làm thủ tục chuyển từ TK tại ngõn hàng để trả cho cỏc đơn vị khỏc nhưng chưa nhận được giấy bỏo Nợ hay bản sao kờ của ngõn hàng.
Tiền đang chuyển gồm tuền VN và ngoại tệ đang chuyển trong cỏc trờng hợp sau :
- Thu tiền mặt hoặc sộc nộp thẳng cho ngõn hàng - Chuyển tiền qua bu điện trả cho đơn vị khỏc
- Thu tiền bỏn hàng nộp thuế ngay vào kho bạc giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp, khỏch hàng và kho bạc Nhà nớc
Kế toỏn tiền đang chuyển đợc thực hiện trờn TK 113-Tiền đang chuyển
* Kết cấu
- Bờn Nợ : Cỏc khoản tiền nội tệ, ngoại tệ, sộc đó nộp vào ngõn hàng hoặc đó chuyển vào bƣa điện để chuyển cho ngõn hàng
- Bờn Cú : Số kết chuyển vào tài khoản TGNH hoặc cỏc khoản Nợ phải trả. - Số dư bờn Nợ : Cỏc khoản tiền đang chuyển.
TK này cú 2 tài khoản cấp 2 : TK 1131-Tiền Việt Nam
TK 111, 112 TK 113-TĐC TK 112
Tiền đã nộp vào NH, tiền gửi đã làm thủ tục chuyển
Tiền chuyển đã vào tài khoản tiền gửi
TK 111,138 TK 331 Nhận tiền ứng trớc và thu
nợ bằng séc nộp vào NH
Tiền đã chuyển tới tài khoản ngời bán
TK 155 TK 311, 315, 341, 342...
Thu tiền bán hàng bằng séc nộp vào ngân hàng
Tiền chuyển tới trả nợ ngơi cho vay
Chƣơng II: THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG
VÀ THƢƠNG MẠI-SIC