Luận văn tốt nghiệp 45 Chuyên ngành Kế toán tổng hợp − Sổ chi tiết tài khoản 211, 212: đợc mở cho từng tháng và từng quý, dùng
để theo dõi số d, các phát sinh Nợ/Có của TK 211 trong kỳ.
Trờng hợp mua xe Mazda 29S- 2798 ở trên, do phải qua thời gian lắp đặt, tập hợp chi phí trớc khi sử dụng nên giá mua, các chi phí khác nh phí, lệ phí, phí đăng kiểm đ… ợc tập hợp vào TK 241 (2411) trong tháng 10, sang tháng 11, kế toán mới kết chuyển ghi bút toán tăng TSCĐ (ghi Nợ TK 211).
Cơng ty Hố chất mỏ Sổ chi tiết tài khoản
Cơ quan Văn phịng Cơng ty Tháng 11 năm 2002 D Nợ đầu kỳ: 6.648.339.781 D Có đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 872.702.339 Phát sinh Có: 1.202.149.539 D Nợ cuối kỳ: 6.318.892.581 D Có cuối kỳ:
TK 211- TSCĐ hữu hình Đơn vị: đồng Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Có 07/11 2195 Tăng xe Mazda 29S-2798 2411 438.072.800
10/11 2611 Đc xe Mazda 323 về Bắc Cạn 1361 178.696.507 10/11 2611 Điều chuyển khấu hao xe Mazda
323 về Bắc Cạn 214 135.111.993 11/11 2215 Thanh lý máy vi tính AT 486 214 21.700.668 11/11 2215 Thanh lý máy vi tính SX/50 Hz 214 21.049.900
… … … … …
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Biểu số 15: Sổ chi tiết TK 211
− Sổ chi tiết TSCĐ và khấu hao TSCĐ (biểu số 16): đợc mở cho từng
tháng và từng quý, và mở riêng tại từng đơn vị thành viên vừa dùng để phản ánh nguyên giá TSCĐ có trong kỳ, vừa dùng để phản ánh khấu hao phải trích của các TSCĐ. Các sổ chi tiết này đợc ghi hàng ngày dựa trên các chứng từ TSCĐ và các chứng từ có liên quan khi có các biến động phát sinh liên quan
− Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ: đợc ghi vào cuối tháng dựa
Cơng ty hố chất mỏ Cơ quan Văn phịng Cơng ty
Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ
Tháng 11 năm 2002 Đơn vị tính: đồng
S T T
Tên TSCĐ Nguyên giá
Phân theo nguồn hình thành Ngân sách Bổ sung Vay A TSCĐ tăng trong kỳ 872.702.339 … … … I Do đầu t mua sắm 872.702.339 … … … 1 Xe Mazda 29S- 2798 438.072.800 438.072.800 … … … II Do điều động Công ty 0 III Do điều chỉnh nguyên giá 0
B TSCĐ giảm trong kỳ 1.202.149.539 … … … I Do thanh lý, nhợng bán … … … … 1 Máy tính AT 486 21.700.668 21.700.668 2 Máy tính SX/50 Hz 21.049.900 21.049.900 III Do điều động … … … … 1 Điều chuyển xe 29M-0593 313.808.500 313.808.500 … … … … … … Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Biểu số 17: Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ