III. Xác định nhu cầu vốn lƣu động
2. Phƣơng pháp xác định nhu cầu vốn lƣu động
2.2. Phƣơng pháp gián tiếp
Thực chất của phƣơng pháp này là dựa vào thống kê kinh nghiệm về tỷ lệ nhu cầu vốn lƣu động trên doanh thu thuần của năm báo cáo, nhiệm vụ SXKD của năm kế hoạch và sự thay đổi về tốc độ chu chuyển vốn lƣu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lƣu động của doanh nghiệp năm kế hoạch.
Xác định nhu cầu vốn lƣu động theo phƣơng pháp gián tiếptƣơng đối đơn giản, tuy
nhiên mức độ chính xác bị hạn chế. Phƣơng pháp này thích hợp với việc xác định nhu cầu vốn lƣu động với quy mô kinh doanh nhỏ.
Nhu cầu vốn lƣu động đƣợc tính theo cơng thức:
VLĐ1 = VLĐ0 0 1 DTT DTT 1T Trong đó:
+ VLĐ1: Nhu cầu vốn lƣu động bình quân năm kế hoạch; + VLĐ0 : Vốn lƣu động bình quân năm báo cáo;
+ DTT1, DTT0: Doanh thu thuần (tổng mức luân chuyển vốn lƣu động) năm kế
hoạch, năm báo cáo;
+ T: Tỷ lệ phần trăm chênh lệch số ngày một vòng quay vốn lƣu động năm kế hoạch so với năm báo cáo:
T = 0 0 1 K K K 100 %
Với K1, K0: Số ngày một vòng quay vốn lƣu động năm kế hoạch,năm báo cáo.
Ví dụ 5: Có tài liệu tại doanh nghiệp Hữu Hồng nhƣ sau: a. Năm báo cáo
- Vốn lƣu động tại các thời điểm:
Ngày 1/1:800 triệu đồng; ngày 1/4: 700 triệu đồng; ngày 1/7: 1.000 triệu đồng;
ngày 1/10: 800 triệu đồng; ngày 31/12: 1.400triệu đồng.
- Doanh thu thuần: 10.800 triệu đồng.
b. Năm kế hoạch
Doanh thu thuần tăng 20% so với năm báo cáo. Tỷ lệ giảm số ngày luân chuyển vốn lƣu động năm kế hoạch sovới năm báo cáo 4%.
Yêu cầu: Xác định nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch cho doanh nghiệp trên.
Bài giải:
- Vốn lƣu động bình quân năm báo cáo: 800/2 + 700 + 1000 + 800 + 1400/2 = 900 4
- Doanh thu thuần hoạt động kinh doanh năm kế hoạch: 10.800 x 120% = 12.960 - Nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch:
900 x 12.960 x (1 - 4%) = 1.036,8 10.800