I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
3 Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]= [1]+[19]-[21])
[13]+[19]-[21])
[22] 15.582.1704 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [23] 15.582.170 4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [23] 15.582.170 II Hàng hoá, dịch vụ bán ra 1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ ([24]= [26]+[27]; [25]= [28]) [24] 173.495.700 [25] 17.349.570 1.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra
không chịu thuế GTGT [26] 1.2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] 173.495.700 [28] 17.349.570 A Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29]
B Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịuthuế suất 5% [30] [31]
C Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịuthuế suất 10% [32] 173.495.700 [33] 17.349.570 2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
A Điều chỉnh tang [34] [35]
B Điều chỉnh giảm [36] [37]
3
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37])
[38] 173.495.700 [39] 17.349.570III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ: III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] - [23] - [11]) [40] 1.767.400
2
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23]
- [11]) [41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn
kỳ này [42]
2.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
Tơi xin cam đoan số liệu trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./
Ngày 10 tháng 02 năm 2012
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Khóa luận tốt nghiệp Đề tài:Hồn thiện kế tốn thuế Nhận xét: Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi đã lập và nộp báo
cáo thuế GTGT hàng tháng theo đúng quy định của Nhà nước, theo đúng mẫu biểu và phương pháp lập đã được hướng dẫn. Số liệu trên báo cáo thuế là những thơng tin rất quan trọng, đó là căn cứ để các cơ quan chức năng nắm bắt được tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của cơng ty, đồng thời những số liệu này còn phục vụ cho các đối tượng có liên quan trong việc ra quyết định quản lý, đầu tư.
2.2.2 .Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN2.2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế. 2.2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu,vì vậy đối tượng nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, các nhà đầu tư thuộc các thành phần kinh tế khác nhau đồng thời cũng là người chịu thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp hoặc các nhà đầu tư. Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế, nên chỉ khi các doanh nghiệp, các nhà đầu tư kinh doanh có lợi nhuận mới phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệ
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính (Mẫu số 01B/TNDN) - Tờ khai quyết tốn thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN)
Các chứng từ này đều được ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ tài chính.
2.2.2.3. Tài khoản sử dụng
Kế tốn thuế TNDN tại cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Minh Khôi sử dụng 2 tài khoản sau:
TK 3334: "Thuế thu nhập doanh nghiệp" TK 821: "Chi phí thuế TNDN
2.2.2.4.Thuế TNDN
Thuế TNDN quý 1/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN quý 1/2012, kế tốn tại Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp và nộp thuế TNDN, kê toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 59.000.000 Có TK 3334 59.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế q 1/2012, Cơng ty quyết tốn bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 59.000.000 Có TK 111159.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Cơng ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 59.000.000 Có TK 8211 59.000.000
Thuế TNDN quý 2/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN q 2/2012, kế tốn tại Cơng ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp và nộp thuế TNDN, kê toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 70.000.000 Có TK 3334 70.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế q 2/2012, Cơng ty quyết tốn bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 70.000.000 Có TK 1111 70.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Cơng ty đã tự quyết tốn, kế tốn chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 70.000.000 Có TK 8211 70.000.000
Thuế TNDN quý 3/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN q 3/2012, kế tốn tại Cơng ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 79.000.000 Có TK 3334 79.000.000
Khóa luận tốt nghiệp Đề tài:Hồn thiện kế tốn thuế
Nợ TK 3334 79.000.000 Có TK 111179.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Công ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 79.000.000
Có TK 8211 79.000.000
Thuế TNDN quý 4/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN q 4/2012, kế tốn tại Cơng ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 68.000.000 Có TK 3334 68.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế q 4/2012, Cơng ty quyết tốn bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 68.000.000 Có TK 1111 68.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Cơng ty đã tự quyết tốn, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 68.000.000 Có TK 8211 68.000.000
Bảng 2.1.BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2012
Đvt: triệu đồng
Năm Chỉ tiêu