2.1 ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG THEO CÁC TIÊU CHUẨN CỦA
2.1.2.1 Phương pháp trích lập dự phòng rủi ro
a. Phương pháp định lượng
Dựa vào tuổi nợ hay số ngày quá hạn, số lần cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì bất kỳ khoản vay nào trả nợ gốc và lãi trể hạn từ 10 ngày trở lên đều là khoản nợ quá hạn, trể hạn trả nợ từ 90 ngày trở lên được xem là khoản nợ xấu
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn; các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến dưới 90 ngày Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày b. Phương pháp định tính
Dựa trên đánh giá tình hình tài chính chẳng hạn đánh giá các báo cáo tài chính của doanh nghiệp và các chỉ tiêu phi tài chính như cơ cấu tổ chức, quản lý điều hành để làm cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ. Ngân hàng có thể xếp một khoản vay vào nhóm nợ xấu nếu có lý do để nghi ngờ về khả năng trả nợ đầy đủ của khách hàng. Xếp hạng tín dụng nội bộ cịn làm cơ sở để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng từ đó ra quyết định mức lãi suất, tài sản đảm bảo, cấp hoặc khơng cấp tín dụng đối với khách hàng.
Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn.
Nợ quá hạn là các khoản nợ thuộc nhóm 2, 3, 4, 5. “ Nợ xấu” được định nghĩa là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là cơ sở để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Hiện nay phần lớn các ngân hàng Việt Nam sử dụng phương pháp định lượng để phân loại nợ. Nguyên nhân dẫn đến việc ngân hàng chưa sử dụng phân loại nợ theo phương pháp định tính là : (a) Các ngân hàng phải xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; (b) Phân loại nợ theo phương pháp định tính sẽ làm nợ tỷ lệ nợ xấu tăng nhiều hơn phương pháp định lượng và do đó ảnh hưởng đến lợi nhuận
R = Max {0,(A-C)} x r
của ngân hàng (c) Tiêu chí định tính chưa rõ ràng, thiếu minh bạch. Hiện nay có ba ngân hàng đang sử dụng phương pháp định tính là Vietcombank, BIDV, Agribank.
2.1.2.2 Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
Dựa trên kết quả phân loại nhóm nợ theo hai phương pháp nêu trên, việc trích lập dự phịng cụ thể được thực hiện dựa trên dư nợ gốc với tỷ lệ trích như sau:
Nhóm nợ Tỷ lệ trích Nhóm 1 0% Nhóm 2 5% Nhóm 3 20% Nhóm 4 50% Nhóm 5 100% 2.1.2.3 Số tiền dự phòng cụ thể
Được xác định theo cơng thức tính như sau:
Trong đó:
R : số tiền dự phịng cụ thể phải trích đối với một nhóm nợ A: số dư nợ gốc của khoản nợ tại thời điểm trích lập
C: giá trị của tài sản đảm bảo (TSĐB) được tính khấu trừ (giá trị khấu trừ) của tài sản đảm bảo.
Trong đó giá trị khấu trừ C = Giá trị TSĐB (V) x tỷ lệ khấu trừ (Kkt) r : tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể tương ứng từng nhóm nợ
Giá trị TSĐB (V) được xác định bằng:
Giá trị thị trường của vàng tại thời điểm trích lập dự phịng cụ thể
Mệnh giá của trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc và các loại giấy tờ có giá của TCTD
Giá trị thị trường của chứng khoán của doanh nghiệp hoặc của TCTD khác
Giá trị của TSĐB là động sản, bất động sản và các TSĐB khác ghi trên hợp
đồng bảo đảm
Tài sản bảo đảm đưa vào để khấu trừ khi tính số tiền dự phịng cụ thể phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:
Tổ chức tín dụng có quyền phát mại tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm
khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết;
Thời gian tiến hành phát mại tài sản bảo đảm theo dự kiến của tổ chức tín dụng là không quá một (01) năm đối với tài sản bảo đảm không phải là bất động sản và không quá hai (02) năm đối với tài sản bảo đảm là bất động sản, kể từ khi bắt đầu tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm.
Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên
hoặc không phát mại được, giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm đó phải coi là bằng khơng (0).
Ví dụ: Cuối năm 20XX, Khách hàng Nguyễn Văn A vay BIDV 700 triệu đồng để chuyển nhượng ô tô. Tài sản đảm bảo là bất động sản tại đường XYZ, Q1, trị giá 1.000 triệu đồng. Thời điểm date/month/year, khách hàng Nguyễn Văn A còn dư nợ 600 triệu đồng , đã quá hạn nhóm 3.
Số tiền trích lập dự phịng cụ thể được xác định như sau:
Khách hàng Nguyễn Văn A nợ nhóm 3, tỷ lệ trích lập dự phịng là 20%
Do tài sản đảm bảo là bất động sản, căn cứ vào Bảng 1.4 thì tỷ lệ khấu trừ là 50% tương ứng giá trị tài sản đã khấu trừ C = 1.000 triệu đồng x 50%= 500 triệu đồng. Số tiền trích dự phịng cụ thể được xác định theo cơng thức R = Max {0,(A-C)} x r Tương ứng R = Max{0, (600-500)} 20% = 20 triệu đồng
2.1.2.4 Tỷ lệ trích lập dự phịng chung
Ngân hàng thực hiện trích lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 (Điều 9, quyết định 493/2005/QĐ- NHNN).
2.1.3 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Ngày 21/1/2013 NHNN ban hành Thông tư số 02/2013/TT-NHNN. Thơng tư có nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định 493 và quyết định số 18, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/6/2014. Một số nội dung thay đổi bổ sung trọng yếu của thông tư so với quy định cũ:
Bổ sung các loại tài sản “Có” rủi ro vào danh sách phải trích lập dự phịng: mua/ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, ủy thác cấp tín dụng, tiền gửi (trừ TGTT) tại các TCTD khác;
Nguyên tắc nợ kéo theo về nhóm nợ có rủi ro cao nhất trong toàn hệ thống ngân hàng được hiện thực hóa thơng qua CIC;
Bổ sung thêm một số loại dư nợ có tính chất đặc biệt vào nợ nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5;
Thời hạn thử thách để phân loại một khoản nợ quá hạn vào nhóm nợ thấp hơn, thời hạn thử thách để phân loại một khoản nợ cơ cấu được giảm đi so với quy định cũ: 3 tháng với nợ trung dài hạn, 1 tháng đối với nợ ngắn hạn
Cách xác định giá trị tài sản đảm bảo, giá trị khấu trừ tài sản đảm bảo có nhiều thay đổi so với các quy định cũ.
Quy định chi tiết hơn về xếp hạng tín dụng nội bộ….
Việc ban hành thông tư cho thấy NHNN từng bước xây dựng và hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý vững chắc cho một nền tài chính vững mạnh trong tương lai trên nền tảng sự ổn định và phát triển của hệ thống ngân hàng
2.1.4 Thông Tư số 13/2010/TT-NHNN của NHNN ngày 20/5/2010 và các sửa đổi bổ sung thông tư 13/2010/TT-NHNN bổ sung thông tư 13/2010/TT-NHNN
Thông tư số 13/2010/TT-NHNN được ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành ngày 20/5/2010, quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD), có hiệu lực từ ngày 1/10/2010. Thông tư đưa ra các điều khoản nhằm đảm bảo các tổ chức tín dụng (TCTD) hoạt động an tồn và hiệu quả đồng thời thay thế quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN trước đây. Một số nội dung chính của thơng tư cũng như những điểm mới thay thế bổ sung quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN như sau:
2.1.4.1 Cho vay lĩnh vực “khơng khuyến khích”.
Tại điều 5 và điều 6, thơng tư khơng khuyến khích các ngân hàng thương mại tham gia vào các lĩnh vực khơng khuyến khích như cho vay để kinh doanh chứng khoán và kinh doanh bất động sản, hoạt động đầu tư vào các công ty trực thuộc. Đây là quy định nhằm tách bạch giữa một ngân hàng thương mại (NHTM) và một ngân hàng đầu tư (NHĐT). Dư nợ cho vay kinh doanh bất động sản và chứng khoán thường chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ. Việc nâng trọng số tài sản có rủi ro này sẽ làm tăng tài sản có rủi ro của ngân hàng lên rất nhiều. Thơng qua việc nâng trọng số tài sản có hệ số rủi ro lên 250% đối với các khoản cho vay lĩnh vực này, đồng thời khống chế mức dư nợ cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán một ngân hàng không quá 20% vốn điều lệ (Điều 8, khoản 9), thông tư đã hạn chế các ngân hàng cho vay kinh doanh vào lĩnh vực nhiều rủi ro này.
2.1.4.2 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)
Tại điều 4, thông tư yêu cầu các ngân hàng phải đạt tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) ở mức 9%.
Tỷ lệ này cùng với quy định về nâng vốn pháp định tối thiểu lên 3.000 tỷ đồng đến ngày 31/12/2010 theo nghị định số 141/2006/NĐ-CP đã góp phần rất quan trọng trong việc nâng cao tiềm lực tài chính của các ngân hàng.
Vốn tự có
Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ (CAR) =
Hai số liệu rất quan trọng của NHTM được sử dụng trong tỷ lệ an toàn vốn là vốn tự có và tài sản “Có” rủi ro. Vốn tự có bao gồm vốn điều lệ, các quỹ, lợi nhuận giữ lại…phản ánh năng lực tài chính, khả năng đảm bảo đối với người gởi tiền, khả năng chóng đỡ của ngân hàng trước rủi ro phá sản. Tài sản “Có” rủi ro phản ánh hoạt động sử dụng vốn ngân hàng có thể là các khoản tín dụng mà ngân hàng đã cấp cho khách hàng.
Vốn tự có là tổng hợp vốn cấp 1 và vốn cấp 2. Các khoản để tính vốn cấp 1 bao gồm vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, lợi nhuận không chia, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, thặng dư vốn cổ phần được tính vào vốn theo quy định pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ. Các khoản loại trừ khỏi vốn cấp 1 bao gồm lợi thế thương mại, các khoản góp vốn mua cổ phần của cơng ty con, mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác…
Các khoản để tính vốn cấp 2 bao gồm 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật, 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định pháp luật, quỹ dự phịng tài chính, trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn một số điều kiện...Giới hạn khi xác định vốn cấp 2 như tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1, quỹ dự phịng tài chính tối đa 1.25% tổng tài sản “Có” rủi ro…
Tài sản “Có” rủi ro là tổng giá trị tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản “Có” tương ứng của cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro. Tài sản “Có” gồm 6 mức độ rủi ro là 0% (tiền mặt, vàng, các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Chính Phủ Việt Nam…), 20% (các khoản phải địi đối với TCTD khác trong và ngoài nước, các khoản phải đòi đối với UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương…), 50% (các khoản phải địi có bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với quyền sử dụng đất của bên vay…), 100% (các khoản đầu tư máy móc thiết bị tài sản cố định và bất động sản, các khoản góp vốn mua cổ phần có loại trừ các khoản góp vốn mua cổ phần vào cơng ty con..), 150% (các khoản cho vay công ty con, công ty liên kết của TCTD..), 250% (các khoản
cho vay để đầu tư chứng khốn, các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản, các khoản cho vay cơng ty chứng khốn..). Hệ số rủi ro của giá trị tài sản „Có‟ tương ứng của từng cam kết ngoại bảng có 3 mức độ là 0% (cam kết ngoại bảng được Chính phủ Việt Nam, NHNN bảo lãnh…), 50% (cam kết ngoại bảng được đảm bảo bằng bất động sản), 100% (các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ,..).
Như vậy, cách tính CAR như trên thì tài sản “Có” rủi ro được hiểu là chỉ đề cập duy nhất đến rủi ro tín dụng mà chưa nhắc đến rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động theo tiêu chuẩn của Basel II. Việc này sẽ khó cải thiện được rủi ro trong cơng tác quản trị, an toàn trong cơ cấu tổ chức của các TCTD. Thông tư 13 chỉ đang ở Basel I, chưa theo kịp các tiêu chuẩn của Basel II, Basel III mà các nước trên thế giới đang áp dụng.
Trong trường hợp, ngân hàng muốn tăng vốn lên theo định số 141/2006/NĐ-CP , nhưng tài sản có rủi ro cũng tăng thì khơng thể tăng CAR theo cơng thức trên. Thực tế hiện nay cho thấy, trong hệ thống còn một số ngân hàng chưa đạt được vốn pháp định lên mức tối thiểu 3.000 tỷ đồng theo quy định tại nghị định. Trong trường hợp này, buộc các ngân hàng phải tiếp tục tăng vốn hoặc sáp nhập với các ngân hàng khác. Việc các ngân hàng tăng vốn một cách ồ ạt để đạt được mức 3.000 tỷ nhưng kinh nghiệm quản trị, cơ cấu tổ chức chưa phù hợp sẽ ảnh hưởng không tốt đến hoạt động của ngân hàng. Do vậy, việc tăng vốn pháp định cần phải dựa trên quy mô lớn nhỏ khác nhau, hoặc đặc điểm riêng của từng ngân hàng tại thời điểm yêu cầu tăng vốn không thể áp dụng chung cho các ngân hàng như hiện nay.
Bên cạnh đó, do xu hướng phát triển, ngày càng có nhiều ngân hàng hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con nên thông tư cũng bổ sung tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất bên cạnh tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ.
vốn cấp 1 + vốn cấp 2 CAR =
Tài sản “Có” rủi ro + rủi ro thị trường + rủi ro hoạt động
2.1.4.3 Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động
Tại điều 18, thơng tư quy định tỷ lệ cấp tín dụng so với vốn huy động của ngân hàng ở mức 80%. Đây là quy định nhằm tránh các ngân hàng sử dụng quá mức nguồn vốn huy động để cho vay, đặc biệt là sử dụng các nguồn vốn ngắn hạn để cho vay đầu tư dài hạn dẫn đến rủi ro thiếu hụt thanh khoản. Ngày 30/8/2011 NHNN ban hành thông tư số 22/2011/TT-NHNN nhằm sửa đổi bổ sung một số điều của thơng tư số 13/2010 đã ban hành trước đó, trong đó bãi bỏ tỷ lệ 80% nêu trên. Tuy nhiên, tại quyết định số 254/QĐ-TT phê duyệt “đề án cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011-2015” quy định “kiểm sốt tăng trưởng tín dụng phù hợp