gía TSCĐ 1.Số d đâù kỳ 815.429.000 902.364.150 212.603.158 197.380.917 2.127.777.225 2. Số tăng trong kỳ -Mua sắm mới - Xác định mới 3. Số giảm trong kỳ - Thanh lý 180.000.000 - Nhợng bán 4. Số cuối kỳ 635.429.000 II.Giá trị hao mòn 1 Số d đầu kỳ 219.162.802 136.131.588 21.497.805 38.526.590 415.318.785 2. Tăng trong kỳ 11.896.373 56.190.252 1.965.412 1.098.015 3. Giảm trong kỳ 180.000.000 4. Số d cuối kỳ 51.059.175 192.321.840 23.463.217 39.624.605 306.468.837
Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ
Giảm trong kỳ Số cuối kỳ
I. Nguồn vốn kinh doanh 600.679.925 0 0 600.679.925 1.Ngân sách nhà nớc cấp 300.000.000 300.000.000 2.Tự bổ sung 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ 1. Quỹ phát triển kinh doanh 153.218.000 0 0 153.218.000 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen th- ởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 0 0 753.897.925
3.4. Các khoản phải thu và nợ phải trả:
Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng Số giảm Số cuối kỳ
1.Các khoản phải thu
78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000
-Phải thu từ khách hàng
78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000-Trả trớc cho ngời bán -Trả trớc cho ngời bán
-Phải thu nội bộ -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 1.975.784.53 2 898.326.423, 5 801.621.947, 5 2.072.669.008 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn 1.651.123.40 1 250.000.000 0 1.901.123.401
-Phải trả cho ngời bán
184.150.962 494.616.881 667.407.618 11.360.225-Ngời mua trả trớc -Ngời mua trả trớc
-Phải trả công nhân viên
140.510.169 87.035.626 87.035.626 140.510.169-Các khoản nộp ngân -Các khoản nộp ngân sách 0 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 -Phả trả nội bộ -Phải trả khác 0 21.578.906,5 0 21.758.906,5 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó:
- Số quá hạn phải thu phải trả: khơng có.
- Số tiền tranh chấp mất khả năng thanh tốn: khơng có. - Số phải thu bằng ngoại tệ quy ra USD: khơng có. - Số phải trả bằng ngoại tệ: khơng có.
4.Phơng hớng kinh doanh trong kỳ tới.
Công ty tiếp tục phát triển mạng lới trong nớc và tăng cờng xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trớc. Đặc biệt chú trọng cơng tác tìm thị trờng và tìm nguồn xuất khẩu.
Tăng cờng một số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lợng sản phẩm trong quá trình lu thơng trên thị trờng.
Tăng cờng thiết bị phục vụ mặt hàng mới nhằm đảm bảo chất lợng và thị hiếu trên thị trờng.
Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tại cơng ty dệt len mùa đông
I. Một số nhận xét về công tác tổ chức kế tốn tại cơng ty dệt len
Mùa Đông
1. Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn.
Có thể nói rằng sự phân cơng nhiệm vụ cho từng đối tợng lao động trong phịng kế tốn là hết sức khoa học, hợp lý và vừa đủ. Thể hiện ở chỗ, trong phịng đã có sự phân cơng, từng phần hành cho từng nhân viên kế toán đảm nhiệm do đó khơng xảy ra tình trạng khơng có việc làm hay d thừa lao động.
Mặt khác cùng với sự hiểu biết cùng với kinh nghiệm thu đợc nhiềm năm làm kế toán, kế toán trởng đã cùng với nhân viên trong phịng thực hiện cơ giới hóa kế tốn nên đã giảm bớt đợc khối lợng công việc, tiết kiệm chi phí do giảm bớt hoạt động của nhân viên kế tốn.
2.Về cơng tác tổ chức kế tốn.
Cơng ty áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ. Cơng tác kế tốn nói chung đợc thực hiện tốt, phản ánh và cung cấp kịp thời về tình hình biến động tài sản và nguồn vốn, tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính, từ đó giúp lãnh đạo Cơng ty có quyết định đúng đắn kịp thời trong các phơng án kinh doanh.
Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế tốn, đa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện của công ty nhờ đó giúp giảm nhẹ khối lợng cơng việc ghi chép của nhân viên kế toán mà vẫn cung cấp thơng tin kịp thời chính xác, đáp ứng u cầu quản lý kinh doanh của công ty .
3. Về công tác bảo quản và lu trữ chứng từ.
Chứng từ hạch toán ban đầu đợc hạch toán nghiêm chỉnh và sắp xếp có khoa học. Chứng từ sử dụng trong đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán do Nhà nớc ban hành.
Việc sắp xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời đã giúp cho cơng tác kế toán trong giai đoạn kế tiếp đợc tiến hành nhanh gọn. Thêm vào đó là việc giúp ích cho cán bộ cơng nhân viên trong phịng có thể tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc.
Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh và hạch toán, trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp, Công ty đã tiến hành mở những tài khoản chi tiết cho từng loại hình sản xuất, từng kho hàng, góp phần tạo nên sự thuận lợi cho cơng tác quản lý của công ty.
II. Những tồn tại
Một bộ máy kế tốn dù hiệu quả đến đâu vẫn có những tồn tại cần xem xét sửa đổi. Sau thời gian thực tập ít ỏi, em mạnh dạn nêu ra một số tồn tại cùng phơng hớng hồn thiện cơng tác quản lý và hạch tốn kế tốn ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp nh sau:
* Thứ nhất về nội dung phản ánh của tài khoản.
Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 và 642 cịn có một số bất hợp lý nh sau;
- Khấu hao tài sản cố định của một số máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, tiền thuê nhà xởng khơng phục vụ cho bán hàng cũng đợc tính vào chi phí bán hàng. Điều này khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: chỉ có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng mới tính vào chi phí bán hàng.
- Tài khoản 641 dùng để phản ánh các khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trong q trình dự trữ hàng hố và tổ chức bán hàng. Song tại Công ty , kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm cả các khoản chi phí thu mua (nh tiền vận chuyển, bốc vác...) đợc tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà khơng phân bổ cho hàng hố đã tiêu thụ và cha tiêu thụ.
Dó đó về chi phí bán hàng và chi phí quản lý em có ý kiến nh sau: - Cơng ty nên xác định đúng nội dung kinh tế của các khoản chi phí thực tế phát sinh để có thể phản ánh chính xác đâu là chi phí bán hàng, đâu là chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí cha đợc tính đủ trong khi chi phí bán hàng lại đợc tập hợp hết cả những khoản khơng thuộc nội dung tài khoản này.
Chi phí lãi vay trong tháng để mua hàng hố cha phản ánh đúng vào tài khoản 811 nh quy định.
III.Một số ý kiến nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác kế toán: 1.Hệ thống sổ sách:
Kế tốn Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ. Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức này cịn cha hợp lý và phù hợp.Biểu hiện ở chỗ:
khối lợng công việc nhiều,cha phát huy hết đợc cơng dụng của máy tính vào cơng việc kế tốn.
- Cha sử dụng sổ chi tiết, theo quy định.
Do đó Cơng ty cần chú trọng hơn về mẫu sổ và loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lợng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu các chỉ tiêu cơ bản, thừa các chỉ tiêu khơng cần thiết. Vì sổ sách đầy đủ là cơ sở tốt và thuận lợi cho công tác ghi sổ đợc thực hiện nhanh chóng, rõ ràng.
2.Về trích lập dự phịng:
Là mộtCơng ty kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn ra thờng xun do đó Xí nghiệp nên trích lập dự phịng đối với những hàng hố tồn kho và trích lập quỹ dự phịng tài chính.
Do còn hạn chế về thời gian thực tập và kiến thức có hạn nên chuyên đề thực tập của em khơng tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận đợc sự giúp đỡ, góp ý của các Cơ để nhận thức của em đợc hoàn thiện hơn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn Cô cùng các Cô chú cán bộ công nhân viên trong Công ty Dệt Len Mùa Đông, đặc biệt là sự hớng dẫn của cơ giáo hớng dẫn để em có thể hồn thành tốt đợc chuyên đề thực tập này.