CHƯƠNG 2 : CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ
3.3Công việc hàng ngày của kế tốn thu-chi tiền mặt tại cơng ty TNHH Minh Hòa
Minh Hòa
Cơng việc hằng ngày của kế tốn thu chi :
– Ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ các hố đơn, chứng từ kế tốn:
Khi DN có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa,… Thì cơng việc của kế tốn là phải thu thập tất cả các hóa đơn chứng từ có liên quan (đầu ra, đầu vào) để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hạch toán.
Sau khi đã tập được các hóa đơn chứng từ liên quan thì kế tốn thuế phải tiền hành xử lý và kiểm tra xem hóa đơn hợp pháp khơng, có hợp lệ, hợp lý hay khơng. Trường hợp nếu phát hiện hóa đơn GTGT viết sai, hóa đơn bất hợp pháp, kế tốn phải xử lý ngay theo quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan.
Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… cần thiết trong ngày.
Quy trình thực hiện kế tốn thu – chi tiền mặt
Bước 1: Lập chứng từ thu-chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi. Bước 2: Ký duyệt chứng từ thu-chi
Bước 3: Thực hiện thu-chi tiền
- Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt
- Tài khoản liên quan 511- “Doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ”, 156- “Hàng hóa”,
Đối với kế tốn thu tiền mặt:
- Chứng từ: phiếu thu, hợp đồng, hóa đơn, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn. - Quy trình kế tốn thu tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:
Bước 1: Người nộp tiền làm thông báo nộp tiền chuyển cho Kế toán thanh toán; Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu thu (thường gồm 3 liên) chuyển cho Kế toán trưởng;
Bước 3: Kế toán trưởng ký và duyệt Phiếu thu chuyển lại Kế toán thanh toán; 15
Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến
Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu và chuyển cho Người nộp tiền; Bước 5: Người nộp tiền ký Phiếu thu và nộp tiền, sau đó chuyển cho Thủ quỹ;
Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu thu đồng thời thu tiền và vào Sổ quỹ. Sau đó, Thủ quỹ giữ liên 2 Phiếu thu, giao lại liên 3 cho Người nộp tiền và liên 1 cho Kế toán thanh toán;
Bước 7: Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ và vào sổ tiền mặt (TK 111).
Sơ đồ 3. 1:Quy trình kế tốn thu tiền mặtĐối với quy trình kế tốn chi tiền mặt: Đối với quy trình kế tốn chi tiền mặt:
-Chứng từ :phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng, giấy đi đường...
-Quy trình chi tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:
Bước 1: Người đề nghị chi tiền làm Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng,… chuyển cho Kế toán thanh toán;
Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu chi (thường gồm 2 liên) nộp lên Kế toán trưởng;
Bước 3: Kế tốn trưởng nhận Phiếu chi sau đó ký duyệt và chuyển lên Giám đốc hoặc Người được ủy quyền duyệt Phiếu chi;
Bước 4: Giám đốc ký duyệt Phiếu chi sau đó chuyển lại Kế tốn thanh tốn; Bước 5: Kế toán thanh toán tiếp nhận Phiếu chi đã được duyệt giao cho Thủ quỹ;
Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến
Bước 6: Thủ quỹ tiến hành ký và xuất tiền cho Người đề nghị và lấy đầy đủ chữ ký bên nhận tiền;
Bước 7: Thủ quỹ ghi sổ quỹ (giữ lại liên 2) và chuyển liên 1 Phiếu chi cho Kế tốn thanh tốn để vào sổ tiền mặt (TK 111).
Để hình dung quy trình chi tiền mặt một cách rõ ràng nhất, bạn đọc theo dõi sơ đồ sau:
Sơ đồ 3. 2: Quy trình kế tốn chi tiền mặtMột số nghiệp vụ phát sinh : ĐVT: đồng Một số nghiệp vụ phát sinh : ĐVT: đồng
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/07/2020 công ty thu 3.000.000 tiền bán 2 cái Ghế giá 772.727
và 2 cái ghế giá 590.909 chưa bao gồm thuế GTGT 10% cho Cơng ty TNHH Thạch Cao Miền Trung theo hóa đơn 0001838 bằng tiền mặt. Công ty đã thu đủ 3.000.000
Phụ lục 5:
Phụ lục 7:
Phụ lục 8:
TÊN CỤC THUẾ:................ Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/19P
Ngày 29 tháng 07 năm 2020
Báo cáo kiến tập
Phụ lục 10:
TÊN CỤC THUẾ:................
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH NỘI THẤT THUẬN PHONG Mã số thuế: 0201770633
Địa chỉ:109 Đường Tân Khê- KCN Đồng Hòa-Q.Kiến An- TP Hải Phòng-VN Điện thoại:...................................................................................
Số tài khoản: 0031000277108 tại Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Hải Phòng Họ tên người mua hàng: ...................................................................................
Tên đơn vị: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MINH HÒA Địa chỉ:18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT Huế- VN Mã số thuế: 3300350579 Hình thức thanh tốn: TM/CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ 1 2 1, Giường 2, Tủ áo 3, Bàn trà mặt đá nhỏ 4, Bàn trà mặt kính 5, Kệ ti vi mặt kính Cộng tiền hàng: ...............................
Thuế suất GTGT:10 %, Tiền thuế GTGT: ........................ Tổng cộng tiền thanh toán
Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu chín trăm mười chín ngàn đồng
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) 1,800,000 1,800,000 2,700,000 2,700,000 730,000 730,000 460,000 460,000 600,000 600,000 6,290,000 629,000 9,919,000 Thủ tướng đơn vị
Cơng ty TNHH Minh Hịa
18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT Huế, VN
Mẫu số 01 - VT
(Ban hành theo Thông tư số 133/2018/TT-BTC ngày 26/08/2018 của Bộ Tài chính)
Phụ lục 12:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 29 tháng 07 năm 2020 Số:860
Nợ: 1561.1 Có: 1111 - Họ và tên người nhận hàng: Cơng ty TNHH nội thất Thuận Phong
- Theo hóa đơn số 0000860 ngày 29 tháng 07 năm 2020 của CT TNHH Thuận Phong
- Nhập tại kho: Kho hàng hóa
STT cách,phẩm chất vật tư, sản A 1 Giường ngủ 2 Tủ áo 3 Bàn trà mặt đá nhỏ 4 Bàn trà mặt kính 5 Kệ ti vi mặt kính Cộng
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo:01
Ngày .... tháng ....năm...
Kế toán trưởng
Người nhận hàng Thủ kho (Hoặc bộ phận có nhu cầu Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhập) (Ký, họ tên)
Phụ lục 14:
Phụ lục 16:
Đơn vị: Cơng ty TNHH Minh Hịa
Địa chỉ: 18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT
Huế
Họ và tên người nhận tiền: CT Điện Lực TT Huế - CN Bắc Sông Hương Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - KQH Hương Sơn - TP Huế
Lý do nộp: Thanh Lam trả tiền điện – HĐ 2875286 Số tiền : 9,952,492 VNĐ
Viết bằng chữ: Chín triệu chín trăm năm mươi hai nghìn bốn trăm chín hai đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Chín triệu chín trăm năm mươi hai nghìn bốn trăm chín hai đồng.
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Phụ lục 17:
Đơn vị: Cơng ty TNHH Minh Hịa
(Ban hành theo Thông tư sô 133/2016/TT-BTC)
Địa chỉ: 18 Hà Nội - phường Phú Nhuận - TP. Huế - TTT
Huế
Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Thanh Lan Địa chỉ: 18 Hà Nội - TP Huế
Lý do nộp: Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2020 Số tiền : 88.995.216 VNĐ
Viết bằng chữ: Tám mươi tám triệu chín trăm chín mươi năm nghìn hai trăm mười sáu đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Tám mươi tám triệu chín trăm chín mươi năm nghìn hai trăm mười sáu đồng.